外匯政策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示教材-資料下載頁
2025-02-12 10:54本頁面
【正文】 88號(hào)文第二條要求 ， 銀行在收到企業(yè)提供的結(jié)匯發(fā)票等憑證后 ， 還要進(jìn)行驗(yàn)證 、 核對(duì) ， 可見外商投資企業(yè)提供發(fā)票真?zhèn)巫C明文件并不是發(fā)票真?zhèn)悟?yàn)證工作的終點(diǎn) 。 銀行在收到相關(guān)文件后 ， 還要進(jìn)行核對(duì) ， 倘若不能核查 ， 銀行辦理結(jié)匯就必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料 。 同時(shí) ，88號(hào)文對(duì)銀行的審慎義務(wù)做出了原則性要求 ， 即審核材料應(yīng)注意材料的合規(guī)性 、 真實(shí)性和一致性 。 銀行應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核查相關(guān)文件 ， 對(duì)文件之間是否存在矛盾 ， 是否可以互相支持 ， 做出單獨(dú)判斷 ， 這事實(shí)上對(duì)銀行提出了更高的要求 ， 也增加了銀行的責(zé)任 。 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文政策解析 88號(hào)文第三條第二款要求銀行在已經(jīng)核查完畢的發(fā)票上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并批注 ，防止企業(yè)用同一筆發(fā)票多次結(jié)匯 。 88號(hào)文前三條從外商投資企業(yè)和銀行兩個(gè)角度出發(fā) ， 細(xì)化 142號(hào)文的規(guī)定 ， 規(guī)范兩大結(jié)匯主體的行為 ， 從而杜絕以假發(fā)票結(jié)匯或銀行為維護(hù)客戶利益不嚴(yán)格審核材料的情形 。 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文政策解析 加強(qiáng)對(duì)備用金結(jié)匯管理 企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的每筆不得超過等值 5萬美元 ， 每月不得超過等值 10萬美元 。 對(duì)結(jié)匯后退貨 、 撤銷等發(fā)生資金退回事項(xiàng)提出備案要求： 企業(yè)資本金結(jié)匯支付后發(fā)生退貨 、 撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的 ， 企業(yè)應(yīng)在上述情況發(fā)生之日起 5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送原結(jié)匯銀行 。 原結(jié)匯銀行應(yīng)及時(shí)匯總 ， 并按月逐筆及時(shí)上報(bào)所在地外匯局 。 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)政策解析 結(jié)匯后退匯 、 撤銷政策理解： 在實(shí)際交易中 ， 確實(shí)可能出現(xiàn)結(jié)匯后發(fā)生退貨 、 撤銷交易或發(fā)票作廢等情形；但是自 142號(hào)文頒布后 ， 個(gè)別企業(yè)為了結(jié)匯 ， 人為制造結(jié)匯后發(fā)生退貨 、 撤銷交易或發(fā)票作廢等情形 。 88號(hào)文要求企業(yè)在出現(xiàn) 88號(hào)文第五條所列情形時(shí)上報(bào)結(jié)匯銀行 ， 再由結(jié)匯銀行及時(shí)匯總上報(bào)至外匯主管部門 ， 最終使得企業(yè)在該筆 “ 被退回 ” 的人民幣資金使用完畢之前 ， 不得再行結(jié)匯 。 資本金結(jié)匯常見問題 資本金結(jié)匯用途 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯應(yīng)在政府審批部門批準(zhǔn)的其經(jīng)營范圍內(nèi)使用 。 目前 ， 除匯綜發(fā) [2023]142號(hào)文規(guī)定的用途之外 ， 總局已進(jìn)一步明確資本金結(jié)匯不得用于支付保證金 、 歸還企業(yè)間借款及代墊款 、 發(fā)放委托貸款 。 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 審核商業(yè)合同或收款人出具的支付通知時(shí) ， 注意支付條款與企業(yè)支付申請(qǐng)?jiān)诮痤~ 、 時(shí)間及方式上應(yīng)保持合理 、 一致 。 對(duì)于不一致的 ， 可要求企業(yè)提供情況說明 。 資本金結(jié)匯常見問題 一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯最后一筆的理解： “ 若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆， 境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的 5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料 。 ” 此處應(yīng)理解為 已到位資本金 的一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯 ， 而非企業(yè)全部注冊(cè)資本 。 資本金結(jié)匯常見問題 土地出讓金的支付 結(jié)匯支付土地出讓金應(yīng)以國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同作為結(jié)匯依據(jù) ， 其他材料原則上均無效 。 使用情況證明憑證應(yīng)以政府出具的土地款收據(jù)為準(zhǔn) 。 非房地產(chǎn)企業(yè)購置土地 、 房產(chǎn) 非房地產(chǎn)企業(yè)購置土地及房產(chǎn) ， 應(yīng)核實(shí)其所購地塊及房產(chǎn)的使用性質(zhì) ， 并核實(shí)企業(yè)經(jīng)營范圍 ， 關(guān)注是否有規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)備案制問題 。 購買房產(chǎn)應(yīng)把握自用原則 。 購買房產(chǎn)用途證明文件應(yīng)以已在產(chǎn)權(quán)交易中心備案的商品房買賣合同及相關(guān)稅費(fèi)發(fā)票為準(zhǔn) 。 資本金結(jié)匯常見問題 結(jié)匯歸還貸款 根據(jù)現(xiàn)行政策 ， 企業(yè)資本金結(jié)匯可以用于歸還以下兩類人民幣貸款：一是銀行貸款；二是委托貸款 。 審核時(shí)注意要求企業(yè)提交該筆貸款已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的相關(guān)證明材料 。 結(jié)匯支付 對(duì)于企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣應(yīng)全額對(duì)外支付； 對(duì)于企業(yè)填寫的支付命令函 ， 應(yīng)注意核對(duì)外幣金額與結(jié)匯所得人民幣金額是否與實(shí)際相符 。 備用金結(jié)匯 外商投資企業(yè)以備用金名義結(jié)匯單筆不得超過等值 5萬 （ 不含 ） 美元以上 ， 每月不得超過等值 10萬美元 。 對(duì)于頻繁以備用金用途進(jìn)行結(jié)匯的 ， 應(yīng)關(guān)注其人民幣資金使用情況 。 資本金結(jié)匯常見問題 外資房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)外匯問題 2023年以來 ， 對(duì)外商投資境內(nèi)房地產(chǎn)市場進(jìn)行宏觀調(diào)控 。相繼下發(fā)了一些列加強(qiáng)管理的文件 。 調(diào)控范圍：從事普通住宅 、 公寓 、 別墅等各類住宅 、 賓館（ 飯店 ） 、 度假村 、 寫字樓 、 會(huì)展中心 、 商業(yè)設(shè)施 、 主題公園等建設(shè)經(jīng)營 ， 或以上述項(xiàng)目為建設(shè)目的土地開發(fā)或成片開發(fā)的外商投資企業(yè) 。 均屬于房地產(chǎn)企業(yè)備案制：新設(shè) 、 增資均需通過商務(wù)部備案 ， 未通過備案的不得進(jìn)行外匯登記及資本金結(jié)匯 。 開發(fā)用地的招牌掛：通過外方投資者從境外匯入外匯保證金直接至 負(fù)責(zé)土地招牌掛部門經(jīng)核準(zhǔn)開立的外匯保證金賬戶 ， 競拍成功后可將資金經(jīng)核準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至外商投資企業(yè)資本金賬戶 ， 結(jié)匯支付土地款 。 投資資本金不得做為投標(biāo)保證金 。 共同努力扎實(shí)做好中信銀行外匯管理工作 謝謝大家！ 青島分行劉燕 TEL : 053285022982 演講完畢，謝謝觀看！
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