外匯政策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示教材(參考版)
2025-02-14 10:54本頁(yè)面
【正文】 共同努力扎實(shí)做好中信銀行外匯管理工作 謝謝大家！ 青島分行劉燕 TEL : 053285022982 演講完畢，謝謝觀看！ 。 開(kāi)發(fā)用地的招牌掛：通過(guò)外方投資者從境外匯入外匯保證金直接至 負(fù)責(zé)土地招牌掛部門經(jīng)核準(zhǔn)開(kāi)立的外匯保證金賬戶 ， 競(jìng)拍成功后可將資金經(jīng)核準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至外商投資企業(yè)資本金賬戶 ， 結(jié)匯支付土地款 。 調(diào)控范圍：從事普通住宅 、 公寓 、 別墅等各類住宅 、 賓館（ 飯店 ） 、 度假村 、 寫字樓 、 會(huì)展中心 、 商業(yè)設(shè)施 、 主題公園等建設(shè)經(jīng)營(yíng) ， 或以上述項(xiàng)目為建設(shè)目的土地開(kāi)發(fā)或成片開(kāi)發(fā)的外商投資企業(yè) 。 資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 外資房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)外匯問(wèn)題 2023年以來(lái) ， 對(duì)外商投資境內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行宏觀調(diào)控 。 備用金結(jié)匯 外商投資企業(yè)以備用金名義結(jié)匯單筆不得超過(guò)等值 5萬(wàn) （ 不含 ） 美元以上 ， 每月不得超過(guò)等值 10萬(wàn)美元 。 審核時(shí)注意要求企業(yè)提交該筆貸款已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用的相關(guān)證明材料 。 購(gòu)買房產(chǎn)用途證明文件應(yīng)以已在產(chǎn)權(quán)交易中心備案的商品房買賣合同及相關(guān)稅費(fèi)發(fā)票為準(zhǔn) 。 非房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地 、 房產(chǎn) 非房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地及房產(chǎn) ， 應(yīng)核實(shí)其所購(gòu)地塊及房產(chǎn)的使用性質(zhì) ， 并核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍 ， 關(guān)注是否有規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)備案制問(wèn)題 。 資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 土地出讓金的支付 結(jié)匯支付土地出讓金應(yīng)以國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同作為結(jié)匯依據(jù) ， 其他材料原則上均無(wú)效 。 資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯最后一筆的理解： “ 若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆， 境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的 5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料 。 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 審核商業(yè)合同或收款人出具的支付通知時(shí) ， 注意支付條款與企業(yè)支付申請(qǐng)?jiān)诮痤~ 、 時(shí)間及方式上應(yīng)保持合理 、 一致 。 資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 資本金結(jié)匯用途 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯應(yīng)在政府審批部門批準(zhǔn)的其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用 。 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)政策解析 結(jié)匯后退匯 、 撤銷政策理解： 在實(shí)際交易中 ， 確實(shí)可能出現(xiàn)結(jié)匯后發(fā)生退貨 、 撤銷交易或發(fā)票作廢等情形；但是自 142號(hào)文頒布后 ， 個(gè)別企業(yè)為了結(jié)匯 ， 人為制造結(jié)匯后發(fā)生退貨 、 撤銷交易或發(fā)票作廢等情形 。 對(duì)結(jié)匯后退貨 、 撤銷等發(fā)生資金退回事項(xiàng)提出備案要求： 企業(yè)資本金結(jié)匯支付后發(fā)生退貨 、 撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的 ， 企業(yè)應(yīng)在上述情況發(fā)生之日起 5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送原結(jié)匯銀行 。 88號(hào)文前三條從外商投資企業(yè)和銀行兩個(gè)角度出發(fā) ， 細(xì)化 142號(hào)文的規(guī)定 ， 規(guī)范兩大結(jié)匯主體的行為 ， 從而杜絕以假發(fā)票結(jié)匯或銀行為維護(hù)客戶利益不嚴(yán)格審核材料的情形 。 銀行應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核查相關(guān)文件 ， 對(duì)文件之間是否存在矛盾 ， 是否可以互相支持 ， 做出單獨(dú)判斷 ， 這事實(shí)上對(duì)銀行提出了更高的要求 ， 也增加了銀行的責(zé)任 。 銀行在收到相關(guān)文件后 ， 還要進(jìn)行核對(duì) ， 倘若不能核查 ， 銀行辦理結(jié)匯就必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料 。 銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)提交的材料認(rèn)真審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性 、 真實(shí)性和一致性 ， 如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的 ， 不得為該企業(yè)辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù) 。 （ 3） 對(duì)于營(yíng)業(yè)稅發(fā)票 ， 審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單 。 審核的具體要求如下： （ 1） 對(duì)于增值稅專用發(fā)票 ， 審核國(guó)稅局增值稅網(wǎng)上進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單 。 相關(guān)文件： 《 國(guó)家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知 》 （ 匯發(fā) [2023]47號(hào) ） 匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文政策解析 出臺(tái)背景： 142號(hào)文件出臺(tái)后 ， 外資企業(yè)在資本金結(jié)匯過(guò)程中仍存在不合規(guī)行為； 出臺(tái)目的是細(xì)化并完善 142號(hào)文 ， 進(jìn)一步規(guī)范 142號(hào)文件； 進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯的監(jiān)督管理； 88號(hào)文是對(duì) 142號(hào)文的補(bǔ)充； 進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯的真實(shí)性審核要求 ， 主要通過(guò) 驗(yàn)證結(jié)匯所用發(fā)票的真?zhèn)?進(jìn)一步規(guī)范資本金結(jié)匯 。 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 境內(nèi)購(gòu)房： （ 1） 境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)分支 、 代表機(jī)構(gòu)購(gòu)買實(shí)需自用商品房持相關(guān)材料經(jīng)銀行真實(shí)性審核后將購(gòu)房外匯資金結(jié)匯并直接劃入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶； （ 2） 境外個(gè)人在境內(nèi)只能購(gòu)買一套用于自住的住房； （ 3） 在境內(nèi)設(shè)立分支 、 代表機(jī)構(gòu)的境外機(jī)構(gòu)只能在注冊(cè)城市購(gòu)買辦公所需的非住宅房屋； （ 4） 外匯指定銀行在為申請(qǐng)人辦理購(gòu)房結(jié)匯時(shí) ， 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核境外機(jī)構(gòu)和個(gè)人提交的申請(qǐng)材料 ， 對(duì)于符合規(guī)定的 ， 外匯指定銀行在為申請(qǐng)人辦理購(gòu)房結(jié)匯手續(xù)后 ， 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定 ， 在外匯局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)辦理即時(shí)備案登記； 相關(guān)文件： 《 關(guān)于下發(fā)資本項(xiàng)目房地產(chǎn)項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程 （ 銀行版 、 外匯局版 ） 的通知 》 （ 匯綜發(fā) 【 2023】 3號(hào) ） 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 （ 5） 境內(nèi)分支 、 代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人因故不能完成商品房交易的 ， 需提交相關(guān)證明材料經(jīng)原結(jié)
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