投資項(xiàng)目決策分析培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2025-03-01 14:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 財(cái)物損失 ， 違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款 (此項(xiàng)在項(xiàng)目評(píng)估中不予考慮 )。 2． 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損 。 3． 提取法定盈余公積金 (為稅后利潤的 10％ )， 其累計(jì)額達(dá)到項(xiàng)目法人資本金的 50％ 以上時(shí)可不再提取 ， 超出部分可轉(zhuǎn)增資本金 。 4． 提取公益金 (由董事會(huì)決定提取比例 )， 可按當(dāng)年凈利潤的 5％ 10％ 提取 ， 主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施支出 。 5． 向投資者分配利潤 ， 項(xiàng)目當(dāng)年無利潤 ， 則不向投資者分配利潤 ， 企業(yè)上年度未分配的利潤可以并入當(dāng)年向投資者分配 。 6． 利潤用于上述分配后剩余部分為未分配利潤 。 三、凈利潤分配的估算 凈利潤＝利潤總額－所得稅 第三部分 財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià) 第一節(jié) 財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)基本報(bào)表 一、利潤表 二、現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表（全部投資） 現(xiàn)金流量表（自有資金） 三、資金來源與運(yùn)用表 五、 借款還本付息計(jì)算表 四、 資產(chǎn)負(fù)債表 表 7 － 2 利潤表 單位：萬元 投 產(chǎn) 期 達(dá) 產(chǎn) 期 序號(hào) 項(xiàng) 目 3 4 5 6 … .. ｎ 合計(jì) 生產(chǎn)負(fù)荷（％） １ 產(chǎn)品銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 利潤總額(1 2 3) 5 所得稅 6 稅后利潤 (4 5) 7 可供分配利潤（ 6 ） 法定盈余公積金 應(yīng)付利潤 未分配利潤 累計(jì)未分配利潤 返回 表 7 － 3 全部投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元 建 設(shè) 期 投 產(chǎn) 期 達(dá) 產(chǎn) 期 序號(hào) 項(xiàng) 目 1 2 3 4 5 6 … ｎ 合計(jì) 生產(chǎn)負(fù)荷（％） 1 現(xiàn)金流入 主營業(yè)務(wù)（銷售）收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 其他現(xiàn)金流入 2 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 流動(dòng)資金 經(jīng)營成本 主營業(yè)務(wù)銷售稅金及附加 所得稅 其他現(xiàn)金流出 3 凈現(xiàn)金流量 4 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 5 所得稅前凈現(xiàn)金流量 6 所得稅前累計(jì) 凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)： 所得稅前 所得稅后 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： ％ ％ 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ ｉc＝ ％ ）： 萬元 萬元 投資回收期： 年 年 返回 表 7 － 4 資 本金現(xiàn)金流量表 單位：萬元 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá) 產(chǎn) 期 序號(hào) 項(xiàng) 目 1 2 3 4 5 6 … ｎ 合計(jì) 生產(chǎn)負(fù)荷（％） 1 現(xiàn)金流入 主營業(yè)務(wù)收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 其他現(xiàn)金流入 2 現(xiàn)金流出 項(xiàng)目資本金 借款本金償還 借款利息支付 經(jīng)營成本 主營業(yè)務(wù)銷售稅金及附加 所得稅 其他現(xiàn)金流出 3 凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)： 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： ％ 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ ｉc＝ ％ ）： 萬元 返回 表 7 － 5 資 金來源與運(yùn)用表 單位：萬元 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá) 產(chǎn) 期 序號(hào) 項(xiàng) 目 1 2 3 4 5 6 … ｎ 合計(jì) 生產(chǎn)負(fù)荷％ 1 資金來源 利潤總額 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 長期借款 流動(dòng)資金借款 其他短期借款 自有資金 其他 1. 9 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 資金運(yùn)用 建設(shè)投資 建設(shè)期利息 流動(dòng)資金 所得稅 應(yīng)付利潤 長期借款本金償還 流動(dòng)資金借款本金償還 其他短期借款本金償還 3 盈余資金 4 累計(jì)盈余資金 返回 表 7 － 6 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá) 產(chǎn) 期 序號(hào) 項(xiàng) 目 1 2 3 4 5 6 … n 合計(jì) 1 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)總額 應(yīng)收賬款 存貨 現(xiàn)金 累計(jì)盈余資金 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn)凈值及開辦費(fèi) 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債總額
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1