【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 實(shí)際情況與年度財(cái)務(wù)預(yù)算產(chǎn)生偏差的原因及存在的問(wèn)題 2. 解決的方法與對(duì)策 3. 未來(lái)的發(fā)展預(yù)測(cè)及建議 本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì) 本月 去年累計(jì) 36 在系統(tǒng)分析中，對(duì)某項(xiàng)財(cái)務(wù)控制指標(biāo)的偏差原因應(yīng)該最終從企業(yè)外部環(huán)境因素和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)問(wèn)題中去尋找真正答案 從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到經(jīng)營(yíng)因素的因果分析 控制指標(biāo)分析思路與對(duì)策制定 凈利潤(rùn)下降 銷售額下降 成本提高 可變成本提高 固定成本提高 提升廣告投入 管理費(fèi)用上升 管理人員工資上升 原材料廠家提價(jià) 運(yùn)輸費(fèi)用上升 直接人工工資上升 銷售量下降 價(jià)格下降 市場(chǎng)總量縮小 競(jìng)爭(zhēng)者份額提高 產(chǎn)品過(guò)時(shí) 銷售渠道不合理 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈 替代產(chǎn)品的出現(xiàn) 目標(biāo)消費(fèi)者購(gòu)買力下降 銷售渠道混亂 銷售人員缺乏激勵(lì) 銷售組織彼此沖貨 ? 對(duì)某項(xiàng)控制指標(biāo)進(jìn)行偏差分析時(shí)，企業(yè)應(yīng)該從邏輯上理清各種內(nèi)部經(jīng)營(yíng)因素和外部環(huán)境因素對(duì)之的影響 ? 在對(duì)各種影響因素作進(jìn)一步的調(diào)查與分析，并且剔除了外部不可控因素的影響之后，企業(yè)可以找出某項(xiàng)控制指標(biāo)偏差背后真正的企業(yè)運(yùn)作上的問(wèn)題。 控制指標(biāo)偏差分析 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 經(jīng)營(yíng)原因分析 37 舉例 對(duì)策 ? 銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃目標(biāo) ? 銷量沒(méi)有達(dá)到預(yù)期可實(shí)現(xiàn)目標(biāo) 針對(duì)不同類型的偏差原因，公司應(yīng)該制定不同層次的對(duì)策 業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行力度不足所產(chǎn)生的偏差 外部環(huán)境發(fā)生改變所產(chǎn)生的偏差 業(yè)務(wù)計(jì)劃在內(nèi)容上不完善所產(chǎn)生的偏差 業(yè)務(wù)計(jì)劃在目標(biāo)制定上不合理所產(chǎn)生的偏差 ? 加大計(jì)劃實(shí)施力度 ? 調(diào)高下目的計(jì)劃目標(biāo) ? 競(jìng)爭(zhēng)者的強(qiáng)勢(shì)促銷活動(dòng) ? 原材料供應(yīng)商調(diào)價(jià) ? 改變下幾個(gè)月計(jì)劃內(nèi)容，制定有針對(duì)性的解決方案 ? 調(diào)整預(yù)算，降低費(fèi)用 ? 忽視品牌形象建設(shè)及廣告投入，一味強(qiáng)調(diào)促銷 ? 物流安排不能跟上銷售需要 ? 調(diào)整下幾個(gè)月的計(jì)劃內(nèi)容 ? 調(diào)整預(yù)算分配 ? 銷售目標(biāo)制定過(guò)高 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整速度要求太快 ? 修正年度目標(biāo) ? 重新調(diào)整預(yù)算 ? 重新調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容 38 在偏差分析后，應(yīng)將監(jiān)控結(jié)果編制 《 報(bào)告 》 一起提交高層領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)會(huì)議進(jìn)行審議 月 管理監(jiān)控匯總報(bào)告 一、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行總體評(píng)價(jià) 二、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行中主要問(wèn)題 三、問(wèn)題原因分析 四、建議對(duì)策 超出預(yù)期 正常 低于預(yù)期 嚴(yán)重偏離 外部原因 內(nèi)部原因 39 執(zhí)行力文化建設(shè) 銀鷺執(zhí)行力文化要點(diǎn) 1. 注重戰(zhàn)略，科學(xué)、前瞻的目標(biāo)體系 1) 公司崗位責(zé)任體系 ? 體現(xiàn)出明確的要求目標(biāo)； ? 強(qiáng)調(diào)目標(biāo)規(guī)范 ， 解決管理無(wú)序狀況 ， 提高運(yùn)作效率 2) 大預(yù)算 ? 集中體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)意識(shí)和成本意識(shí) ， 強(qiáng)調(diào)精準(zhǔn)目標(biāo)； ? 實(shí)現(xiàn)管理由 “ 人治 ” 向 “ 法治 ” 轉(zhuǎn)變 3) 精確體系 ? 精準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)核算目標(biāo)體系 ， 強(qiáng)調(diào)結(jié)果可預(yù)測(cè)性和可控制性； ? 集中體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)意識(shí) 、 成本意識(shí)和對(duì)目標(biāo)的追求 。 40 2. 強(qiáng)調(diào)規(guī)范，精準(zhǔn)、求實(shí)的管理風(fēng)格 1) 銀鷺集團(tuán)管理大綱 ? 出臺(tái)一系列制度 ， 管理規(guī)范化 、 制度化； ? 總結(jié)實(shí)踐 、 立足發(fā)展 、 追求卓越 。 2) 嚴(yán)格工作態(tài)度 ? 提出 “ 嚴(yán)格、認(rèn)真、主動(dòng)、高效 ” 的文化導(dǎo)向； ? 在快速發(fā)展中，注重規(guī)范和流程，積極主動(dòng)推動(dòng)業(yè)務(wù)。 3) 實(shí)施 ERP系統(tǒng)成功上線 ? 強(qiáng)調(diào)企業(yè)業(yè)務(wù)流程在規(guī)范管理中的基礎(chǔ)作用； ? 對(duì)部門間相互協(xié)同作用進(jìn)行集成監(jiān)督和控制； ? 各個(gè)部門共享信息 ， 極大提高工作效率 。 續(xù)： 41 銀鷺執(zhí)行力文化在人力資源方面的保證 提升任職 ? 建議在員工的提升、任職和工作輪換上，將員工是否具備執(zhí)行力作為重要標(biāo)準(zhǔn)之一 薪酬調(diào)整 ? 建議銀鷺集團(tuán)真正建立起以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的薪酬系統(tǒng) 員工培訓(xùn) ? 建議銀鷺集團(tuán)新員工入職培訓(xùn)課程中增加企業(yè)執(zhí)行力和公司原則的培訓(xùn)；企業(yè)中高層員工應(yīng)定期參加就如何提高執(zhí)行力進(jìn)行培訓(xùn)、討論； 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 ? 建議在員工業(yè)績(jī)考評(píng)上，將員工是否有很好的執(zhí)行力作為對(duì)員工進(jìn)行考核的重要標(biāo)準(zhǔn)之一 招聘標(biāo)準(zhǔn) ? 建議銀鷺集團(tuán)調(diào)整公司招聘系統(tǒng)，把是否符合執(zhí)行力作為新員工招聘的標(biāo)準(zhǔn)之一 42 ?戰(zhàn)略管理概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略實(shí)施 ?戰(zhàn)略評(píng)價(jià) ?戰(zhàn)略調(diào)整 ?戰(zhàn)略管理的業(yè)務(wù)平臺(tái) 43 戰(zhàn)略評(píng)價(jià)的兩個(gè)角度 戰(zhàn)略的前饋性反思 外部環(huán)境影響因素 外部環(huán)境影響因素 外部環(huán)境影響因素 檢查戰(zhàn)略假設(shè)是否發(fā)生變化而決定是否需要調(diào)整戰(zhàn)略： 通過(guò)外部環(huán)境掃描來(lái)感知外部戰(zhàn)略環(huán)境的變化。 將戰(zhàn)略分層管理，列出影響每個(gè)層次戰(zhàn)略的關(guān)鍵性指標(biāo)。當(dāng)發(fā)生這些指標(biāo)的異動(dòng)時(shí)，應(yīng)考慮是否進(jìn)行該層次的戰(zhàn)略修正，并考慮是否將引起下一個(gè)層次戰(zhàn)略的調(diào)整。 外部環(huán)境影響因素 假 設(shè) 基本戰(zhàn)略 發(fā)展戰(zhàn)略 實(shí)施戰(zhàn)略 44 戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)際效果 評(píng)價(jià)工作成績(jī) 偏差原因分析 計(jì)劃執(zhí)行上的問(wèn)題 戰(zhàn)略的分解（形成計(jì)劃）不恰當(dāng)， 戰(zhàn)略并沒(méi)有問(wèn)題 戰(zhàn)略本身制訂得不恰當(dāng) 戰(zhàn)略的調(diào)整 執(zhí)行力的強(qiáng)化 修正計(jì)劃 對(duì)戰(zhàn)略績(jī)效的評(píng)價(jià)、控制 戰(zhàn)略評(píng)價(jià)的兩個(gè)角度（續(xù)） 45 度量企業(yè)戰(zhàn)略績(jī)效，并對(duì)差異進(jìn)行分析，研究戰(zhàn)略是否需要進(jìn)行修正 基本戰(zhàn)略 發(fā)展戰(zhàn)略 實(shí)施戰(zhàn)略 年度計(jì)劃 季度計(jì)劃 月度滾動(dòng) 計(jì)劃 戰(zhàn)略實(shí)施 戰(zhàn)略績(jī)效 計(jì)劃與實(shí)際的比較 對(duì)異動(dòng)超出某個(gè)限度的予以關(guān)注，進(jìn)行分析 戰(zhàn)略 計(jì)劃線 運(yùn)行線 46 戰(zhàn)略評(píng)價(jià)的周期和組織 戰(zhàn)略評(píng)價(jià)的周期： ?不論是對(duì)戰(zhàn)略假設(shè)的評(píng)價(jià)，還是對(duì)戰(zhàn)略績(jī)效的評(píng)價(jià)，都建議采取 半年 為一個(gè)周期； ?應(yīng)當(dāng)對(duì) 戰(zhàn)略性的突發(fā)事件 建立 危機(jī)處理機(jī)制 ，其中包括對(duì)戰(zhàn)略的及時(shí)修正。 組織： ?戰(zhàn)略評(píng)價(jià)部門是戰(zhàn)略投資中心； ?總裁（審議戰(zhàn)略投資中心提交的分析報(bào)告和調(diào)整方案）； ?董事會(huì)（審批戰(zhàn)略調(diào)整方案）； ?其他掌握計(jì)劃執(zhí)行信息和外部情報(bào)信息的部門。 47 ?戰(zhàn)略管理概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略實(shí)施 ?戰(zhàn)略評(píng)價(jià) ?戰(zhàn)略調(diào)整 ?戰(zhàn)略管理的業(yè)務(wù)平臺(tái) 48 偏離計(jì)劃的可能原因 計(jì)劃執(zhí)行上的問(wèn)題 戰(zhàn)略的分解（形成計(jì)劃）不恰當(dāng)， 戰(zhàn)略并沒(méi)有問(wèn)題 戰(zhàn)略本身制訂得不恰當(dāng) 戰(zhàn)略的調(diào)整： 按照“指導(dǎo)戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略和基本戰(zhàn)略”的順序 層層反思 ，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整 執(zhí)行力的強(qiáng)化 修正計(jì)劃 偏離計(jì)劃的原因分析 49 銀鷺戰(zhàn)略管理任務(wù)：糾正調(diào)整戰(zhàn)略 ?也許應(yīng)調(diào)整戰(zhàn)略愿景和使命； ?也許應(yīng)調(diào)整目標(biāo)體系； ?也許應(yīng)調(diào)整戰(zhàn)略制定的內(nèi)容； ?也許應(yīng)調(diào)整戰(zhàn)略實(shí)施的措施。 50 ?戰(zhàn)略管理概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略實(shí)施 ?戰(zhàn)略評(píng)價(jià) ?戰(zhàn)略調(diào)整 ?戰(zhàn)略管理的業(yè)務(wù)平臺(tái) 51 “業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) ” 就是構(gòu)造一個(gè)以一年為一個(gè)循環(huán)、以每季度每月度為一個(gè)小單元的戰(zhàn)略管理體系 每季每月應(yīng)該做什么 如何去做 達(dá)到什么樣的效果 ?所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)在這樣一個(gè)操作平臺(tái)上，一年又一年周而復(fù)始的對(duì)卓越業(yè)績(jī)的追求 執(zhí)行 控制 反饋 提高 計(jì)劃 嚴(yán)密而有效的實(shí)施系統(tǒng)，保證總部制定的任何戰(zhàn)略舉措都可以轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng) 開(kāi)放的制度化平臺(tái)，使來(lái)自集團(tuán)和各個(gè)子公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和員工，都會(huì)在這樣一個(gè)制度化平臺(tái)上針對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施情況，對(duì)比差距、交流和分享成功的經(jīng)驗(yàn)和措施 A、 GE公司業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)標(biāo)桿研究 53 國(guó)際著名企業(yè)美國(guó) GE公司的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)簡(jiǎn)介 ?GE精心構(gòu)造了以一年為一個(gè)循環(huán)、以一季度為一個(gè)小單元的 “ 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) ” ，這一系統(tǒng)有兩大功能： – 它構(gòu)造了一個(gè)嚴(yán)密而有效的實(shí)施系統(tǒng)，保證總部制定的任何戰(zhàn)略舉措都可以轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng) – 它是一個(gè)開(kāi)放的制度化平臺(tái)，來(lái)自 GE和各個(gè)業(yè)務(wù)集團(tuán)的高層領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)行經(jīng)理和員工，都會(huì)在這樣一個(gè)制度化平臺(tái)上針對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施情況，對(duì)比差距、交流和分享成功的經(jīng)驗(yàn)和措施 ?在 GE2023年的年報(bào)中， GE的 “ 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) ” 被稱為公司業(yè)務(wù)運(yùn)行軟件 (operating software of the Company)，可見(jiàn)， GE更愿意將它的 “ 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) ” 當(dāng)做一個(gè)平臺(tái)，一個(gè)可以將 GE的 CEO、高級(jí)經(jīng)理與管理人員的卓越商業(yè)思想轉(zhuǎn)化為行動(dòng)的平臺(tái)，所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)非是在這樣一個(gè)操作平臺(tái)上，一年又一年周