【文章內(nèi)容簡介】 實際情況與年度財務(wù)預(yù)算產(chǎn)生偏差的原因及存在的問題 2. 解決的方法與對策 3. 未來的發(fā)展預(yù)測及建議 本月 本年累計 本月 本年累計 本月 本年累計 本月 去年累計 36 在系統(tǒng)分析中，對某項財務(wù)控制指標(biāo)的偏差原因應(yīng)該最終從企業(yè)外部環(huán)境因素和內(nèi)部經(jīng)營問題中去尋找真正答案 從財務(wù)數(shù)據(jù)到經(jīng)營因素的因果分析 控制指標(biāo)分析思路與對策制定 凈利潤下降 銷售額下降 成本提高 可變成本提高 固定成本提高 提升廣告投入 管理費用上升 管理人員工資上升 原材料廠家提價 運輸費用上升 直接人工工資上升 銷售量下降 價格下降 市場總量縮小 競爭者份額提高 產(chǎn)品過時 銷售渠道不合理 行業(yè)競爭激烈 替代產(chǎn)品的出現(xiàn) 目標(biāo)消費者購買力下降 銷售渠道混亂 銷售人員缺乏激勵 銷售組織彼此沖貨 ? 對某項控制指標(biāo)進(jìn)行偏差分析時，企業(yè)應(yīng)該從邏輯上理清各種內(nèi)部經(jīng)營因素和外部環(huán)境因素對之的影響 ? 在對各種影響因素作進(jìn)一步的調(diào)查與分析，并且剔除了外部不可控因素的影響之后，企業(yè)可以找出某項控制指標(biāo)偏差背后真正的企業(yè)運作上的問題。 控制指標(biāo)偏差分析 財務(wù)數(shù)據(jù)分析 經(jīng)營原因分析 37 舉例 對策 ? 銷售網(wǎng)點建設(shè)沒有達(dá)到計劃目標(biāo) ? 銷量沒有達(dá)到預(yù)期可實現(xiàn)目標(biāo) 針對不同類型的偏差原因，公司應(yīng)該制定不同層次的對策 業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行力度不足所產(chǎn)生的偏差 外部環(huán)境發(fā)生改變所產(chǎn)生的偏差 業(yè)務(wù)計劃在內(nèi)容上不完善所產(chǎn)生的偏差 業(yè)務(wù)計劃在目標(biāo)制定上不合理所產(chǎn)生的偏差 ? 加大計劃實施力度 ? 調(diào)高下目的計劃目標(biāo) ? 競爭者的強(qiáng)勢促銷活動 ? 原材料供應(yīng)商調(diào)價 ? 改變下幾個月計劃內(nèi)容，制定有針對性的解決方案 ? 調(diào)整預(yù)算，降低費用 ? 忽視品牌形象建設(shè)及廣告投入，一味強(qiáng)調(diào)促銷 ? 物流安排不能跟上銷售需要 ? 調(diào)整下幾個月的計劃內(nèi)容 ? 調(diào)整預(yù)算分配 ? 銷售目標(biāo)制定過高 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整速度要求太快 ? 修正年度目標(biāo) ? 重新調(diào)整預(yù)算 ? 重新調(diào)整業(yè)務(wù)計劃內(nèi)容 38 在偏差分析后，應(yīng)將監(jiān)控結(jié)果編制 《 報告 》 一起提交高層領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營會議進(jìn)行審議 月 管理監(jiān)控匯總報告 一、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行總體評價 二、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行中主要問題 三、問題原因分析 四、建議對策 超出預(yù)期 正常 低于預(yù)期 嚴(yán)重偏離 外部原因 內(nèi)部原因 39 執(zhí)行力文化建設(shè) 銀鷺執(zhí)行力文化要點 1. 注重戰(zhàn)略，科學(xué)、前瞻的目標(biāo)體系 1) 公司崗位責(zé)任體系 ? 體現(xiàn)出明確的要求目標(biāo)； ? 強(qiáng)調(diào)目標(biāo)規(guī)范 ， 解決管理無序狀況 ， 提高運作效率 2) 大預(yù)算 ? 集中體現(xiàn)公司經(jīng)營意識和成本意識 ， 強(qiáng)調(diào)精準(zhǔn)目標(biāo)； ? 實現(xiàn)管理由 “ 人治 ” 向 “ 法治 ” 轉(zhuǎn)變 3) 精確體系 ? 精準(zhǔn)的經(jīng)營核算目標(biāo)體系 ， 強(qiáng)調(diào)結(jié)果可預(yù)測性和可控制性； ? 集中體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營意識 、 成本意識和對目標(biāo)的追求 。 40 2. 強(qiáng)調(diào)規(guī)范，精準(zhǔn)、求實的管理風(fēng)格 1) 銀鷺集團(tuán)管理大綱 ? 出臺一系列制度 ， 管理規(guī)范化 、 制度化； ? 總結(jié)實踐 、 立足發(fā)展 、 追求卓越 。 2) 嚴(yán)格工作態(tài)度 ? 提出 “ 嚴(yán)格、認(rèn)真、主動、高效 ” 的文化導(dǎo)向； ? 在快速發(fā)展中，注重規(guī)范和流程，積極主動推動業(yè)務(wù)。 3) 實施 ERP系統(tǒng)成功上線 ? 強(qiáng)調(diào)企業(yè)業(yè)務(wù)流程在規(guī)范管理中的基礎(chǔ)作用； ? 對部門間相互協(xié)同作用進(jìn)行集成監(jiān)督和控制； ? 各個部門共享信息 ， 極大提高工作效率 。 續(xù)： 41 銀鷺執(zhí)行力文化在人力資源方面的保證 提升任職 ? 建議在員工的提升、任職和工作輪換上，將員工是否具備執(zhí)行力作為重要標(biāo)準(zhǔn)之一 薪酬調(diào)整 ? 建議銀鷺集團(tuán)真正建立起以業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向的薪酬系統(tǒng) 員工培訓(xùn) ? 建議銀鷺集團(tuán)新員工入職培訓(xùn)課程中增加企業(yè)執(zhí)行力和公司原則的培訓(xùn)；企業(yè)中高層員工應(yīng)定期參加就如何提高執(zhí)行力進(jìn)行培訓(xùn)、討論； 業(yè)績評估 ? 建議在員工業(yè)績考評上，將員工是否有很好的執(zhí)行力作為對員工進(jìn)行考核的重要標(biāo)準(zhǔn)之一 招聘標(biāo)準(zhǔn) ? 建議銀鷺集團(tuán)調(diào)整公司招聘系統(tǒng)，把是否符合執(zhí)行力作為新員工招聘的標(biāo)準(zhǔn)之一 42 ?戰(zhàn)略管理概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略實施 ?戰(zhàn)略評價 ?戰(zhàn)略調(diào)整 ?戰(zhàn)略管理的業(yè)務(wù)平臺 43 戰(zhàn)略評價的兩個角度 戰(zhàn)略的前饋性反思 外部環(huán)境影響因素 外部環(huán)境影響因素 外部環(huán)境影響因素 檢查戰(zhàn)略假設(shè)是否發(fā)生變化而決定是否需要調(diào)整戰(zhàn)略： 通過外部環(huán)境掃描來感知外部戰(zhàn)略環(huán)境的變化。 將戰(zhàn)略分層管理，列出影響每個層次戰(zhàn)略的關(guān)鍵性指標(biāo)。當(dāng)發(fā)生這些指標(biāo)的異動時，應(yīng)考慮是否進(jìn)行該層次的戰(zhàn)略修正，并考慮是否將引起下一個層次戰(zhàn)略的調(diào)整。 外部環(huán)境影響因素 假 設(shè) 基本戰(zhàn)略 發(fā)展戰(zhàn)略 實施戰(zhàn)略 44 戰(zhàn)略績效評價標(biāo)準(zhǔn) 實際效果 評價工作成績 偏差原因分析 計劃執(zhí)行上的問題 戰(zhàn)略的分解（形成計劃）不恰當(dāng)， 戰(zhàn)略并沒有問題 戰(zhàn)略本身制訂得不恰當(dāng) 戰(zhàn)略的調(diào)整 執(zhí)行力的強(qiáng)化 修正計劃 對戰(zhàn)略績效的評價、控制 戰(zhàn)略評價的兩個角度（續(xù)） 45 度量企業(yè)戰(zhàn)略績效，并對差異進(jìn)行分析，研究戰(zhàn)略是否需要進(jìn)行修正 基本戰(zhàn)略 發(fā)展戰(zhàn)略 實施戰(zhàn)略 年度計劃 季度計劃 月度滾動 計劃 戰(zhàn)略實施 戰(zhàn)略績效 計劃與實際的比較 對異動超出某個限度的予以關(guān)注，進(jìn)行分析 戰(zhàn)略 計劃線 運行線 46 戰(zhàn)略評價的周期和組織 戰(zhàn)略評價的周期： ?不論是對戰(zhàn)略假設(shè)的評價，還是對戰(zhàn)略績效的評價，都建議采取 半年 為一個周期； ?應(yīng)當(dāng)對 戰(zhàn)略性的突發(fā)事件 建立 危機(jī)處理機(jī)制 ，其中包括對戰(zhàn)略的及時修正。 組織： ?戰(zhàn)略評價部門是戰(zhàn)略投資中心； ?總裁（審議戰(zhàn)略投資中心提交的分析報告和調(diào)整方案）； ?董事會（審批戰(zhàn)略調(diào)整方案）； ?其他掌握計劃執(zhí)行信息和外部情報信息的部門。 47 ?戰(zhàn)略管理概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略實施 ?戰(zhàn)略評價 ?戰(zhàn)略調(diào)整 ?戰(zhàn)略管理的業(yè)務(wù)平臺 48 偏離計劃的可能原因 計劃執(zhí)行上的問題 戰(zhàn)略的分解（形成計劃）不恰當(dāng)， 戰(zhàn)略并沒有問題 戰(zhàn)略本身制訂得不恰當(dāng) 戰(zhàn)略的調(diào)整： 按照“指導(dǎo)戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略和基本戰(zhàn)略”的順序 層層反思 ，必要時進(jìn)行調(diào)整 執(zhí)行力的強(qiáng)化 修正計劃 偏離計劃的原因分析 49 銀鷺戰(zhàn)略管理任務(wù)：糾正調(diào)整戰(zhàn)略 ?也許應(yīng)調(diào)整戰(zhàn)略愿景和使命； ?也許應(yīng)調(diào)整目標(biāo)體系； ?也許應(yīng)調(diào)整戰(zhàn)略制定的內(nèi)容； ?也許應(yīng)調(diào)整戰(zhàn)略實施的措施。 50 ?戰(zhàn)略管理概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略實施 ?戰(zhàn)略評價 ?戰(zhàn)略調(diào)整 ?戰(zhàn)略管理的業(yè)務(wù)平臺 51 “業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) ” 就是構(gòu)造一個以一年為一個循環(huán)、以每季度每月度為一個小單元的戰(zhàn)略管理體系 每季每月應(yīng)該做什么 如何去做 達(dá)到什么樣的效果 ?所有的業(yè)務(wù)活動在這樣一個操作平臺上，一年又一年周而復(fù)始的對卓越業(yè)績的追求 執(zhí)行 控制 反饋 提高 計劃 嚴(yán)密而有效的實施系統(tǒng)，保證總部制定的任何戰(zhàn)略舉措都可以轉(zhuǎn)化為實際行動 開放的制度化平臺，使來自集團(tuán)和各個子公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和員工，都會在這樣一個制度化平臺上針對業(yè)務(wù)實施情況，對比差距、交流和分享成功的經(jīng)驗和措施 A、 GE公司業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)標(biāo)桿研究 53 國際著名企業(yè)美國 GE公司的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)簡介 ?GE精心構(gòu)造了以一年為一個循環(huán)、以一季度為一個小單元的 “ 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) ” ，這一系統(tǒng)有兩大功能： – 它構(gòu)造了一個嚴(yán)密而有效的實施系統(tǒng)，保證總部制定的任何戰(zhàn)略舉措都可以轉(zhuǎn)化為實際行動 – 它是一個開放的制度化平臺，來自 GE和各個業(yè)務(wù)集團(tuán)的高層領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)行經(jīng)理和員工，都會在這樣一個制度化平臺上針對業(yè)務(wù)實施情況，對比差距、交流和分享成功的經(jīng)驗和措施 ?在 GE2023年的年報中， GE的 “ 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) ” 被稱為公司業(yè)務(wù)運行軟件 (operating software of the Company)，可見， GE更愿意將它的 “ 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) ” 當(dāng)做一個平臺，一個可以將 GE的 CEO、高級經(jīng)理與管理人員的卓越商業(yè)思想轉(zhuǎn)化為行動的平臺，所有的業(yè)務(wù)活動無非是在這樣一個操作平臺上，一年又一年周