了解客戶的經(jīng)營狀況之戰(zhàn)略風險管理課件(編輯修改稿)
2025-02-26 02:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的關(guān)鍵員工面談 （ 2）管理控制對審計及風險評估的影響 —— 具體例子 ? 競爭對手 可能會在事先沒有任何征兆的情況下推出新產(chǎn)品、降低價格或改善服務，并獲得競爭優(yōu)勢，給企業(yè) 帶來風險 。 ? 那么，在管理風險時，監(jiān)測競爭對手的行動就很重要。 ? 審計人員也有必要考慮這種風險，因為它可以影響 收入水平、利潤、存貨估價、服務成本和銷售費用 。 ? 為了評價管理控制是否有效，審計人員可以檢查管理當局使用的定期報告，并評價管理當局采取應對措施的性質(zhì)和及時性。 ? 而且，從審計人員的角度來看，這些報告可以提供相關(guān)信息，直接用于評估存貨的估價，或評估營銷和廣告方面的無形資產(chǎn)。 管理控制對風險評估的影響 風險 2 風險 4 風險 5 風險 1 風險 3 可能錯報的影響大小 錯報的可能性 低 高 高 （ 3）控制測試 ? 審計人員不能僅憑大概直覺就降低對風險的評估水平。單靠管理當局聲明書來降低風險也不能接受。 ? 審計人員需要獲得證據(jù)來證明風險的重要性低于最初認定。 控制測試方法 ? 客戶調(diào)查 ? 觀察 ? 文件檢查 3 管理控制的潛在局限性 ? 傳達任務和目標失敗 ? 不準確或過時的假定 ? 過分強調(diào)當前情況 ? 僵化的組織結(jié)構(gòu) ? 未落實經(jīng)管責任制 ? 溝通障礙 ? 如果審計人員認為有些情況在當前存在或所有情況都存在，那么管理控制的質(zhì)量將被嚴重削弱 。 三 用于應對戰(zhàn)略風險的業(yè)務流程 ? 設計良好的流程可以幫助組織達到目標，并且，通過規(guī)范組織 應對外部風險 的措施，可以大大 降低戰(zhàn)略風險 的潛在影響。 ? 價值鏈就是組織以有效和可控的方式開展經(jīng)營活動的流程的集合。 1 基本業(yè)務活動 ? 入庫物流 ? 生產(chǎn)經(jīng)營活動 ? 營銷和銷售活動 ? 出庫物流活動 ? 客戶服務
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