物流成本預算與控制課件(ppt48頁)(編輯修改稿)
2025-02-23 17:22 本頁面
【文章內容簡介】 倉儲企業(yè) 年度預算金額 合 計 A類 B類 C類 甲企業(yè) 3000 3000 乙企業(yè) 1800 1500 500 3800 丙企業(yè) 900 700 1600 合 計 4800 2400 1200 8400 營業(yè)倉儲費用預算表（年） 單位：元 ? 自營倉儲費用預算的編制 為了有效地實施預算控制，需要在編制自營倉儲費用預算之前，首先區(qū)分變動倉儲費和固定倉儲費。 變動倉儲費用包括： ?轉庫搬運費 ?檢驗、挑選、整理費 ?臨時人員工資及福利費 ?庫存貨物損耗等 固定倉儲費用包括： ?倉儲設備及土地折舊費 ?維修費 ?管理人員工資及福利費 ?保險費 ?其他費用等 成本項目 一季度 二季度 三季度 四季度 合 計 變動倉儲成本 轉庫搬運費 檢驗、挑選、整理費 臨時人員工資 臨時人員福利費 庫存物質損耗 小 計 固定倉儲成本 折舊費 維修費 管理人員工資及福利 保險費 其他 小 計 合 計 自營倉儲費用預算表（年） 單位：元 物流預算編制方法 彈 性 預 算 靜態(tài)預算 彈性預算 只按預算期內計劃得一種業(yè)務量水平來編制相應的預算 按照多種物流經營活動水平和收入、成本、費用與物流經營活動之間的數(shù)量關系來編制預算。 每當實際業(yè)務量與編制預算時所依據的業(yè)務量發(fā)生差異時，各費用明細項目的實際數(shù)與預算數(shù)就失去了可比的基礎。 缺點 預算數(shù)額能夠隨著業(yè)務量水平的變化而做機動的調整，準確真實地反應某一特定物流經營規(guī)模和業(yè)務水平上所應當發(fā)生的成本費用或應當取得的收入。 ? 編制彈性預算時，應首先將有關預算中的全部成本費用分為固定和變動兩部分。 ? 固定費用不隨業(yè)務量的增減而變動，不論業(yè)務量多少無須變動原先的預算數(shù)。 ? 對于變動成本，應按不同業(yè)務量對原定的預算數(shù)進行適當調整。 Y=a+bx 【例 7】假設某公司業(yè)務量（物流商品流轉量）由 30000、 25000、 20230到 15000個單位發(fā)生變化，物流費用的彈性預算如表如示。 費用明細項目 變動費用分配率 物流商品流轉量 30000 25000 20230 15000 變動費用 包裝費 12023 10000 8000 6000 運輸費 18000 15000 12023 9000 搬運費 9000 7500 6000 4500 流通加工 15000 12500 10000 7500 裝卸費 6000 5000 4000 3000 小 計 60000 50000 40000 30000 固定費用 保管費 15000 15000 15000 15000 訂貨處理 15000 15000 15000 15000 信息處理 25000 25000 25000 25000 物流管理 5000 5000 5000 5000 客戶服務 2023 2023 2023 2023 小 計 62023 62023 62023 62023 物流費用 122023 112023 102023 92023 物流費用彈性預算 [課堂練習 ] 某流通加工中心欲編制彈性預算，資料如下： ：基本工資為 3000元；另加每工時的津貼 ； ：每工時負擔 ； ： 5000元； ：生產能力在 30006000工時的范圍內，基數(shù)為 2023元，另加每工時應負擔 ； ：基數(shù)為 1000元，另加每工時應負擔 元。 請根據上述資料為公司在 30006000工時的范圍內，采用列表法編制一套能適應多種業(yè)務量的彈性預算（間隔為 1000工時）。 零 基 預 算 傳
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