物流成本預(yù)算與控制課件(ppt48頁(yè))(編輯修改稿)
2025-02-23 17:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè) 年度預(yù)算金額 合 計(jì) A類(lèi) B類(lèi) C類(lèi) 甲企業(yè) 3000 3000 乙企業(yè) 1800 1500 500 3800 丙企業(yè) 900 700 1600 合 計(jì) 4800 2400 1200 8400 營(yíng)業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算表（年） 單位：元 ? 自營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算的編制 為了有效地實(shí)施預(yù)算控制，需要在編制自營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算之前，首先區(qū)分變動(dòng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和固定倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)。 變動(dòng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用包括： ?轉(zhuǎn)庫(kù)搬運(yùn)費(fèi) ?檢驗(yàn)、挑選、整理費(fèi) ?臨時(shí)人員工資及福利費(fèi) ?庫(kù)存貨物損耗等 固定倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用包括： ?倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備及土地折舊費(fèi) ?維修費(fèi) ?管理人員工資及福利費(fèi) ?保險(xiǎn)費(fèi) ?其他費(fèi)用等 成本項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度 合 計(jì) 變動(dòng)倉(cāng)儲(chǔ)成本 轉(zhuǎn)庫(kù)搬運(yùn)費(fèi) 檢驗(yàn)、挑選、整理費(fèi) 臨時(shí)人員工資 臨時(shí)人員福利費(fèi) 庫(kù)存物質(zhì)損耗 小 計(jì) 固定倉(cāng)儲(chǔ)成本 折舊費(fèi) 維修費(fèi) 管理人員工資及福利 保險(xiǎn)費(fèi) 其他 小 計(jì) 合 計(jì) 自營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算表（年） 單位：元 物流預(yù)算編制方法 彈 性 預(yù) 算 靜態(tài)預(yù)算 彈性預(yù)算 只按預(yù)算期內(nèi)計(jì)劃得一種業(yè)務(wù)量水平來(lái)編制相應(yīng)的預(yù)算 按照多種物流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平和收入、成本、費(fèi)用與物流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的數(shù)量關(guān)系來(lái)編制預(yù)算。 每當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)量與編制預(yù)算時(shí)所依據(jù)的業(yè)務(wù)量發(fā)生差異時(shí)，各費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)就失去了可比的基礎(chǔ)。 缺點(diǎn) 預(yù)算數(shù)額能夠隨著業(yè)務(wù)量水平的變化而做機(jī)動(dòng)的調(diào)整，準(zhǔn)確真實(shí)地反應(yīng)某一特定物流經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)水平上所應(yīng)當(dāng)發(fā)生的成本費(fèi)用或應(yīng)當(dāng)取得的收入。 ? 編制彈性預(yù)算時(shí)，應(yīng)首先將有關(guān)預(yù)算中的全部成本費(fèi)用分為固定和變動(dòng)兩部分。 ? 固定費(fèi)用不隨業(yè)務(wù)量的增減而變動(dòng)，不論業(yè)務(wù)量多少無(wú)須變動(dòng)原先的預(yù)算數(shù)。 ? 對(duì)于變動(dòng)成本，應(yīng)按不同業(yè)務(wù)量對(duì)原定的預(yù)算數(shù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 Y=a+bx 【例 7】假設(shè)某公司業(yè)務(wù)量（物流商品流轉(zhuǎn)量）由 30000、 25000、 20230到 15000個(gè)單位發(fā)生變化，物流費(fèi)用的彈性預(yù)算如表如示。 費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目 變動(dòng)費(fèi)用分配率 物流商品流轉(zhuǎn)量 30000 25000 20230 15000 變動(dòng)費(fèi)用 包裝費(fèi) 12023 10000 8000 6000 運(yùn)輸費(fèi) 18000 15000 12023 9000 搬運(yùn)費(fèi) 9000 7500 6000 4500 流通加工 15000 12500 10000 7500 裝卸費(fèi) 6000 5000 4000 3000 小 計(jì) 60000 50000 40000 30000 固定費(fèi)用 保管費(fèi) 15000 15000 15000 15000 訂貨處理 15000 15000 15000 15000 信息處理 25000 25000 25000 25000 物流管理 5000 5000 5000 5000 客戶服務(wù) 2023 2023 2023 2023 小 計(jì) 62023 62023 62023 62023 物流費(fèi)用 122023 112023 102023 92023 物流費(fèi)用彈性預(yù)算 [課堂練習(xí) ] 某流通加工中心欲編制彈性預(yù)算，資料如下： ：基本工資為 3000元；另加每工時(shí)的津貼 ； ：每工時(shí)負(fù)擔(dān) ； ： 5000元； ：生產(chǎn)能力在 30006000工時(shí)的范圍內(nèi)，基數(shù)為 2023元，另加每工時(shí)應(yīng)負(fù)擔(dān) ； ：基數(shù)為 1000元，另加每工時(shí)應(yīng)負(fù)擔(dān) 元。 請(qǐng)根據(jù)上述資料為公司在 30006000工時(shí)的范圍內(nèi)，采用列表法編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的彈性預(yù)算（間隔為 1000工時(shí)）。 零 基 預(yù) 算 傳
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