物流成本分析、預(yù)測與決策ppt99頁(編輯修改稿)
2025-02-12 16:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 年份 自營業(yè)務(wù) 出貨量 第三方物流 服務(wù)出貨量 總出貨量 估計(jì) 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 234000 269100 309465 355885 409267 470658 541256 80000 160000 320230 510000 234000 269100 309465 435885 569267 790658 1051256 年份 總出貨量估計(jì) （ 1） 商業(yè)批發(fā)出貨業(yè)務(wù)量(2)=(1) % 商業(yè)批發(fā)物流服務(wù)業(yè)務(wù)收入 (3)=(2) % 商業(yè)零售出貨業(yè)務(wù)量 (4)=(1) % 商業(yè)零售物流服務(wù)業(yè)務(wù)收入(5)=(4) 2% 原有場地出租收入 (6) 營業(yè)收入總計(jì)預(yù)測 (7)=(3)+(5)+(6) 2023 2023 2023 2023 2023 及以后 435885 569267 790658 1051256 1051256 100 100 100 100 100 ?固定資產(chǎn)折舊： ?總投資： 6652萬元 ?流動資金： 500萬元，固定資產(chǎn)： 6152萬元 ?折舊年限： 15年， 固定資產(chǎn)殘值： 6152 5%= ?每年折舊：（ 6152 ） / 15= ?人員工資與福利： ?物流中心定員 93人 ?工資、福利、社保 每年： ?其他固定成本與費(fèi)用 ?保險(xiǎn)、修理、通信、水電、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅等 共計(jì)： ?固定資產(chǎn)折舊： ?人員工資與福利： ?其他固定成本與費(fèi)用 固定成本合計(jì)： ? 固定資產(chǎn)折舊： ? 人員工資與福利： ? 其他固定成本與費(fèi)用 ? 營業(yè)稅金及附加 ? 營業(yè)收入的 % ? 2023年后 ? 其他變動成本與費(fèi)用 ? 裝卸費(fèi)、燃油費(fèi)、車輛養(yǎng)路費(fèi)、維護(hù)修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、路橋費(fèi)等 ? 變動管理費(fèi)、營業(yè)費(fèi)、廣告費(fèi)等 ? 變動成本率 40%， 2023年后 固定成本合計(jì)： d. 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)（貼現(xiàn)率 %） ?凈現(xiàn)值（ NPV） = ?內(nèi)部收益率（ IRR） = % ?靜態(tài)投資回收期 = ?投資報(bào)酬率 = % ?動態(tài)投資回收期 = e. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與盈虧平衡分析 ? 業(yè)務(wù)量預(yù)測可實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)較小 ? 達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，每年凈利潤 ? 盈虧平衡分析 成本或利潤增加值 ?達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，每年凈利潤 利潤 ?盈虧平衡分析 ?保本點(diǎn)營業(yè)收入 ?安全邊際率 % ?出貨量 ？ ?經(jīng)濟(jì)分析：財(cái)務(wù)指標(biāo)較好 ?盈虧平衡分析：風(fēng)險(xiǎn)不大 ? 將某一綜合指標(biāo)分解為若干相互聯(lián)系的因素，并分別計(jì)算、分析每個(gè)因素影響程度的一種方法。 ? 在幾個(gè)相互聯(lián)系的因素共同影響著某一指標(biāo)的情況下，可應(yīng)用這一方法來計(jì)算各個(gè)因素對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)發(fā)生變動的影響程度。 一般做法： ? 確定分析指標(biāo)由幾個(gè)因素組成 ? 確定各個(gè)因素與指標(biāo)的關(guān)系，如加減關(guān)系、乘除關(guān)系等 ? 采用適當(dāng)方法，把指標(biāo)分解成各個(gè)因素 ? 確定每個(gè)因素對指標(biāo)變動的影響方向和程度 以物流成本的計(jì)劃指標(biāo)為基礎(chǔ)，按預(yù)定的順序?qū)⒏鱾€(gè)因素的計(jì)劃指標(biāo)依次替換為實(shí)際指標(biāo)，一直替換到全部都是實(shí)際指標(biāo)為止 具體步驟（以使用的某材料成本為例） ?分析原理： A=實(shí)際價(jià)格 實(shí)際數(shù)量 B=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 實(shí)際數(shù)量 C=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量 （ 1）材料價(jià)格差異 （ 2）工資率差異 （ 3）變動制造費(fèi)用 支出差異 （ 1）材料用量差異 （ 2）人工效率差異 （ 3）變動制造費(fèi)用 效率差異 AB＝價(jià)格差異 BC＝數(shù)量差異 ＝ AC即為實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本差異 ? 現(xiàn)以某物流企業(yè)的某加工車間甲工位的甲產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)為例（甲產(chǎn)品產(chǎn)量為 60件） 成本項(xiàng)目 用量標(biāo)準(zhǔn) 價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)成本 直接材料 直接人工 變動制造費(fèi)用 4公斤 /件 2工時(shí) /件 2工時(shí) /件 2元 /公斤 10元 /工時(shí) 4元 /工時(shí) 8元 /件 20元 /件 8元 /件 合計(jì) 36元 /件 成本項(xiàng)目 實(shí)際數(shù)量 實(shí)際價(jià)格 實(shí)際成本 耗用直接材料 耗用直接人工 支付變動制造費(fèi)用 245公斤 110工時(shí) 1102工時(shí) /公斤 11元 /工時(shí) /工時(shí) 539元 1210元 418元 合計(jì) 2167元 材料價(jià)格差異＝實(shí)際價(jià)格實(shí)際數(shù)量 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格實(shí)際數(shù)量 實(shí)際數(shù)量 實(shí)際價(jià)格 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 單位價(jià)差 價(jià)格差異總額 ① ② ③ ④ ⑤ ＝ ④ ① 245公斤 /公斤 2元 /公斤 /公斤 49元 可知，由于材料采購價(jià)格的上升所產(chǎn)生的超支總額為 49元 材料用量差異＝標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（實(shí)際用量－標(biāo)準(zhǔn)用量） 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 實(shí)際用量 標(biāo)準(zhǔn)用量 用量差異 用量差異總額 ① ② ③ ④＝ ② ③ ⑤ ＝ ④ ① 2元 /公斤 245公斤 240公斤 5公斤 10元 同理，可分析工資率差異、人工效率差異、變動費(fèi)用支出差異及變動制造費(fèi)用效率差異，可得如下成本差異分析表： 成本差異 差異額 /元 差異屬性 可能的責(zé)任部門 材料價(jià)格差異 材料用量差異 小計(jì) 工資率差異 人工效率差異 小計(jì)
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