【正文】 萬元 95萬元 1 1 2 3 2 倉庫 大 （－ 300） 建 建 小 倉庫 （－ 140） 先 建 （－ 140） 小 倉庫 需求緊俏 需求低彌 需求緊俏 需求低彌 需求緊俏 擴 （－ 200） 不擴 4 5 需求低彌 340 230 465 280 100萬元 － 20萬元 40萬元 40萬元 30萬元 計算方案點的期望投益值： ? E1=[ 100+ (20)] 10300=340萬元 ? E2=[ 40+ 30]10140=230萬元 E4=95 7－ 200＝ 465 E5 =40 7＝ 280 E4E5 所以決策點 2選方案 4 ? E3=( 40 3+ 465+ 30 10)140=(萬元 ) ? E3 E1E2， 選擇方案 3為最好 。 一、物流成本預測的特點和作用： ? 各種成本預測都以不同程度的歷史資料為依據(jù) ? 各種成本預測都涉及未來 ? 各種成本預測都存在不穩(wěn)定性 ? 物流成本預測為物流成本決策提供依據(jù) ? 物流成本預測為確定目標成本打下基礎 ? 物流成本預測可確定最佳的物流成本投入方案 二、物流成本預測的步驟 ?確定預測目標 ?收集預測資料 ?建立預測模型 ?評價與修正預測值 三、物流成本的預測方法 ?移動平均法 ?指數(shù)平滑法 線性回歸法 ?一元線性回歸法 y=a+bx ?二元線性回歸法 y=a+bx1+cx2 曲線回歸法 ?如 指數(shù)回歸法 y=abx 第三節(jié) 物流成本的決策 ?物流成本決策是指根據(jù)物流成本分析與物流成本預測所得的相關數(shù)據(jù)、結論及其他資料運用定性與定量的方法，選擇最佳成本方案的過程。 本月預計貨物周轉量 5000千噸公里，單位運價 200 元 /千噸公里。 按性態(tài)特性，將物流成本分為三類 ? 變動成本：發(fā)生 總額 隨業(yè)務量的增減變化而 近似成正比例增減變化 的成本 特點： ?總額的正比例變動性 ?單位變動成本的不變性 業(yè)務量 成本 單位變動成本 業(yè)務量 成本 變動成本總額 ? 固定成本：成本 總額保持穩(wěn)定 ，與業(yè)務量的變化無關 特點 ?總額不變性 業(yè)務量 成本 固定成本總額 ? 固定成本：成本 總額保持穩(wěn)定 ，與業(yè)務量的變化無關 特點 ?總額不變性 ?單位成本的反比例變動性 業(yè)務量 成本 單位固定成本 業(yè)務量 成本 固定成本總額 根據(jù)其支出數(shù)額是否受管理當局短期決策行為的影響，進一步劃分： ? 酌量性 (管理固定成本、規(guī)劃成本和抉擇固定成本 ) 通過管理當局短期決策行為可以改變其支出數(shù)額的成本項目 ? 約束性 (承諾 ) 通過管理當局短期決策行為不能改變其支出數(shù)額的成本項目 ? 混合成本 :介于固定成本與變動成本之間，既隨業(yè)務量 變動 又 不與其成正比例 的那部分成本 ? 按變動趨勢的不同特點分類 ? 半變動成本：兩部分 （ y=a+bx） 固定基數(shù) + 其上隨業(yè)務量變化的成本 ? 半固定成本 (階梯式固定成本 )： 在各個范圍內，總額不變；超出范圍，跳躍變化 ? 延期變動成本： 相關范圍內總額不變；超出則隨業(yè)務量變化 業(yè)務量 成本 變動成本 固定成本 業(yè)務量 成本 半變動成本總額 變動成本 固定成本 業(yè)務量 成本 ? 定性分析法 ? 根據(jù)各個 成本賬戶的性質 、 合同中關于支付費用的規(guī)定 、 生產(chǎn)過程中各種成本的技術測定 等來具體分析 ? 定性分析方法 ? (1) 賬戶分析法 ：（會計分析法） 根據(jù)各個成本項目及明細項目的賬戶性質，通過經(jīng)驗判斷 優(yōu)點 ：簡單明了，結果能清楚反映具體成本項目，實用價值較高 缺點 ：工作量大，成本性態(tài)的確定較粗 (2) 合同確認法 ： 根據(jù)合同中關于支付費用的具體規(guī)定來確定 優(yōu)點 ：成本性態(tài)分析比較準確 缺點 ：應用范圍小 (3) 技術測定法 ： 根據(jù)生產(chǎn)過程中消耗量的技術測定和計算來劃分 優(yōu)點 ：劃分比較準確 缺點 ：工作量較大 ? 定量分析方法 根據(jù)混合成本在過去一定期間內的成本與業(yè)務量的歷史數(shù)據(jù)，采用適當?shù)臄?shù)學方法加以分解，來確定固定成本總額和單位變動成本的平均值 ? (1) 高低點法 :高低點法 : 根據(jù)企業(yè)一定期間歷史數(shù)據(jù)中的最高業(yè)務量和最低業(yè)務量之差以及他們對應的混合成本之差，計算出單位變動成本，進而分解 （兩點法） y = a + bx 單位變動成本 b= 固定成本 a = 最高業(yè)務量成本 最高業(yè)務量成本單位變動成本 = 最低業(yè)務量成本 最低業(yè)務量成本單位變動成本 最高業(yè)務量成本 最低業(yè)務量成本 最高業(yè)務量 最低業(yè)務量 例： 某公司去年 16月的設備維修費 月份 1 2 3 4 5 6 業(yè)務量 維修費 7 210 8 215 5 200 9 220 10 230 6 205 ? 單位變動成本 b = (230200)/(105) = 6 ? 固定成本 a = 230 – 6 10 = 170 或 a = 200 6 5 = 170 ? 維修費 成本性態(tài) 方程： y = 170 + 6 x ? 優(yōu)點：簡單易行，計算迅速 ? 缺點：不太準確 ? (2) 散布圖法 (布點圖法、目測畫線法 ) 將若干期業(yè)務量和成本的 歷史數(shù)據(jù)標注 在業(yè)務量和成本構成的坐標圖上，形成若干分散點，然后 根據(jù)目測畫 一條盡可