【文章內(nèi)容簡介】 題 。營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理人民銀行關(guān)于使用現(xiàn)金的規(guī)定 職工工資、津貼 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各個(gè)方面的獎(jiǎng)金 各種勞保福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 差旅費(fèi) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（ 1000） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理第一節(jié)現(xiàn)金和銀行存款管理策略遵守人民銀行關(guān)于核算賬戶管理的規(guī)定1）不得出租出借賬戶2）不得開具空頭支票3）不得開具遠(yuǎn)期支票 (“即期支票 ”的對稱。票面上載明的支票日期在實(shí)際支票日之后，其目的在于推遲付款日期的支票。 )營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理現(xiàn)金管理模式 （一）收支兩條線的管理模式 “收支兩條線 ”原本是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式。當(dāng)前，企業(yè)特別是大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用 “收支兩條線 ”資金管理模式。 ① 對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率； ② 以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益。 營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理現(xiàn)金管理模式 ① 資金的流向方面：企業(yè) “收支兩條線 ”要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個(gè)賬戶（收入戶和支出戶），并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶（外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶資金還必須及時(shí)、足額地回籠到總部），收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來， 嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。 ② 資金的流量方面：在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，不允許有私設(shè)的賬外小金庫；在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù) “以收定支 ”和 “最低限額資金占用 ”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理現(xiàn)金管理模式 ③ 資金的流程方面：資金的流程是指與資金流動(dòng)有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩條線 內(nèi)部控制體系 的重要組成部分，主要包括以下幾個(gè)部分。 ① 關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定； ② 收入資金管理與控制； ③ 支出資金管理與控制； ④ 資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制； ⑤ 收支兩條線的組織保障等。營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理現(xiàn)金管理模式 （二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式 概念： 資金集中管理，也稱 司庫制度 ，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。 內(nèi)容： 資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)。營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理模式 含義統(tǒng)收統(tǒng)支模式企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。優(yōu)點(diǎn)：統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。缺點(diǎn)：不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。撥付備用金模式指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理結(jié)算中心模式 結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行模式 將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。財(cái)務(wù)公司模式 財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時(shí)為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財(cái)務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理練習(xí)題 1：各種持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)中，屬于應(yīng)付未來現(xiàn)金流入和流出隨機(jī)波動(dòng)的動(dòng)機(jī)是（ ）　　 　　 　　 　　 2：企業(yè)預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額大小，（ 　）?！　? 　　 ?　　 ? 　　 營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理練習(xí)題 3:企業(yè)為了使其持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低，可采?。?　）　　 　　 　　 　　 題 4：某公司根據(jù)鮑曼模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為 100000元，有價(jià)證券的年利率為 10% 。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為（ 　）元。　　 營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理題 5:存貨模式和隨機(jī)模式是確定最佳現(xiàn)金持有量的兩種方法。對這兩種方法的以下表述中，正確的有（ ?。?。本、直觀，比隨機(jī)模式有更廣泛的適用性支不可預(yù)測的情況下使用，更易受到管理人員主觀判斷的影響 題 6：某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為 5% ，公司的現(xiàn)金最低持有量為 1500元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為 8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金 20230元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是（ 　）元。　　 營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理西門子案例第一部分 現(xiàn)金運(yùn)作的困惑與思考168。三高現(xiàn)象168。資金集中管理的尷尬與敗局168。美國最大汽車制造商通用汽車流動(dòng)資金枯竭第二部分 西門子現(xiàn)金運(yùn)作實(shí)踐168。SFS（ Siemensfinanceservices）168?，F(xiàn)金池設(shè)立及全球資金運(yùn)作 第三部分 現(xiàn)金運(yùn)作的理想方式 —— 現(xiàn)金池？營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理三高現(xiàn)象高閑置資金沉淀銀行、借入高額短期貸款、高財(cái)務(wù)費(fèi)用營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理資金集中管理的尷尬與敗局案例一：中海油資金集中管理關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)被否決168。 中海油財(cái)務(wù)公司： 68億元存款業(yè)務(wù)168。 大衛(wèi) 韋伯：原則比省錢更重要案例二：普爾斯馬特資金集中調(diào)劑敗局168。 收支兩條線：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)為經(jīng)營特性的連鎖超市168。，資金鏈斷裂資金集中在制度上有障礙，法律上有風(fēng)險(xiǎn)營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理集團(tuán)資金集中模式 現(xiàn)金池：集團(tuán)資金管理模式之一財(cái)務(wù)方式收支兩條線內(nèi)部結(jié)算中心財(cái)務(wù)公司現(xiàn)金池集團(tuán)資金內(nèi)部流動(dòng)與循環(huán)商業(yè)方式轉(zhuǎn)移價(jià)格應(yīng)收應(yīng)付資本公積營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理資金集中模式分析資金結(jié)算中心 通常是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的、辦理集團(tuán)內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)進(jìn)行獨(dú)立資金運(yùn)作運(yùn)行的職能部門。財(cái)務(wù)公司 是由人民銀行批準(zhǔn)，在集團(tuán)下設(shè)立并為本集團(tuán)成員企業(yè)提供發(fā)展配套金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu) 收支兩條線 下，資金頭寸集中于集團(tuán)公司賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理；子公司賬戶受集團(tuán)公司控制，子公司對賬戶無支付權(quán)；分、子公司、辦事處貨款回籠和費(fèi)用支出賬戶相分離。營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理現(xiàn)金池 CashPool168。 由跨國公司的財(cái)務(wù)公司與國際銀行聯(lián)手開發(fā)的資金管理模式，以統(tǒng)一調(diào)撥集團(tuán)的全球資金，最大限度地降低集團(tuán)持有的凈頭寸。不同的 銀行對現(xiàn)金池 有具體不同的表述 成員企業(yè)之間委托借貸成員單位賬戶余額上劃成員的上存下借分別計(jì)息成員企業(yè)日間透支主動(dòng)撥付與收款現(xiàn)金池業(yè)務(wù)營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理花旗銀行 現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)是用于企業(yè)間資金管理的自動(dòng)調(diào)撥工具，其 主要功能是實(shí)現(xiàn)資金的集中控制 。 現(xiàn)金池結(jié)構(gòu) 包含一個(gè)主賬戶和一個(gè)或幾個(gè)子賬戶?，F(xiàn)金池資金的自動(dòng)調(diào)撥通常在日終發(fā)生 ，調(diào)撥的金額取決于各子賬戶的日終金額和目標(biāo)金額，即日終時(shí)各子賬戶余額為所設(shè)定的 “ 目標(biāo)余額 ” ，而所有的剩余資金將全部集中在主賬戶。 營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理匯豐銀行在 2023年亞太區(qū)現(xiàn)金管理指南中指出： 現(xiàn)金池也稱利息合計(jì)，將多個(gè)賬戶余額進(jìn)行抵消，并計(jì)算凈余額的利息。這是將多個(gè)賬戶余額通過轉(zhuǎn)賬機(jī)制，使資金在賬戶間進(jìn)行實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移和集中安排。 資金集合類別目標(biāo)余額賬戶（ TBA）零余額賬戶（ ZBA）自動(dòng)投資賬戶營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理 招商銀行的現(xiàn)金池管理，就是以沒有貿(mào)易背景資金轉(zhuǎn)移調(diào)度、利息需要對沖、賬戶余額仍然可以分開、賬戶余額集中的形式來實(shí)現(xiàn)資金的集中運(yùn)作，這是將委托貸款最大限度的靈活應(yīng)用。 在集團(tuán)與銀行雙方合作中，銀行是放款人，集團(tuán)公司和其子公司是委托借款人和借款人，然后通過電子銀行來實(shí)現(xiàn)一攬子委托貸款協(xié)議，使得原來需要逐筆單筆辦理的業(yè)務(wù)，變成集約化的業(yè)務(wù)和流程，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金的統(tǒng)一營運(yùn)和集中管理 招商銀行營營運(yùn)運(yùn)資資金金管管理理現(xiàn)金池分類 按照是否存在實(shí)際資金劃轉(zhuǎn)﹡ 實(shí)體現(xiàn)金池﹡ 名義現(xiàn)金池 按是否主要借助于銀行來完成﹡ 以銀行為中介的現(xiàn)金池﹡ 以企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為中介的現(xiàn)金池虛擬賬戶模式 主賬戶模式（中國特色）16