營運資金管理相關(guān)資料(編輯修改稿)
2025-05-05 03:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 定，主要求是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響。延長信用期，會使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響；與此同時，應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失增加，會產(chǎn)生不利影響。當前大于后者時，可以延長信用期，否則不宜延長。如果縮短信用期，情況與此相反。 ?。ㄋ模┱劭蹢l件現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上的扣減。向顧客提供這種價格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款?？s短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量?！ ∈找娴脑黾樱皆黾拥匿N售收入－增加的變動成本 ?。皆黾拥倪呺H貢獻＝銷售量的增加單位邊際貢獻 單位邊際貢獻＝單價－單位變動成本單位邊際貢獻＝單價－單位變動成本 邊際貢獻＝銷售收入－變動成本＝（單價－單位變動成本）銷售量＝單位邊際貢獻銷售量 ?。骸 〉谝唬河嬎阏加觅Y金的應(yīng)計利息增加 ?。?）應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息 ?、賾?yīng)收賬款應(yīng)計利息＝應(yīng)收賬款占用資金資本成本 其中：應(yīng)收賬款占用資金＝應(yīng)收賬款平均余額變動成本率 應(yīng)收賬款平均余額＝日銷售額平均收現(xiàn)期 應(yīng)收賬款應(yīng)計利息＝日銷售額平均收現(xiàn)期變動成本率資本成本變動成本率＝單位變動成本/單價＝變動成本/銷售收入 邊際貢獻率＝單位邊際貢獻/單價＝邊際貢獻/銷售收入 變動成本率＋邊際貢獻率＝1當題中給出已知條件時，要靈活運用變形公式求解，反復(fù)熟練 ?、趹?yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息增加＝新信用政策占有資金的應(yīng)計利息－原信用政策占用資金的應(yīng)計利息 （2）存貨占用資金應(yīng)計利息增加 存貨占用資金應(yīng)計利息增加＝存貨增加量單位變動成本資金成本 ?。?）應(yīng)付賬款增加導(dǎo)致的應(yīng)計利息減少（增加成本的抵減項） 應(yīng)付賬款增加導(dǎo)致的應(yīng)計利息減少＝應(yīng)付賬款平均余額增加資金成本 第二：計算收賬費用和壞賬損失增加 收賬費用一般會直接給出，只需計算增加額即可； 壞賬損失一般可以根據(jù)壞賬損失率計算，然后計算增加額?！ 〉谌河嬎悻F(xiàn)金折扣的增加（若涉及現(xiàn)金折扣政策的改變） 現(xiàn)金折扣成本增加＝新的銷售水平享受現(xiàn)金折扣的顧客比例新的現(xiàn)金折扣率－舊的銷售水平享受現(xiàn)金折扣的顧客比例舊的現(xiàn)金折扣率 稅前損益增加＝收益增加－成本費用增加 如果改變信用期的增加稅前損益大于0，則可以改變?！ ⌒庞谜邲Q策中，依據(jù)的是稅前損益增加，因此，這種方法不考慮所得稅?！ ∷?、應(yīng)收賬款的監(jiān)控 ?。ㄒ唬?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)或平均收賬期是衡量應(yīng)收賬款管理狀況的一種方法?！ ∑骄馄谔鞌?shù)＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－平均信用期天數(shù) ?。ǘ┵~齡分析表 賬齡分析表，將應(yīng)收賬款劃分為未到信用期的應(yīng)收賬款和以30天為間隔的逾期應(yīng)收賬款，這是衡量應(yīng)收賬款管理狀況的另外一種方法?！ ≠~齡分析表比計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢，因為賬齡分析表給出了應(yīng)收賬款分布的模式，而不僅僅是一個平均數(shù)?！ 。ㄈ?yīng)收賬款賬戶余額的模式 應(yīng)收賬款賬戶余額的模式，反映了一定期間（如一個月）的賒銷額在發(fā)生賒銷的當月月末及隨后的各月仍未償還的百分比（余額）?！ 」臼湛畹臍v史決定了其正常的應(yīng)收賬款余額的模式。企業(yè)管理部門通過將當前的模式和過去的模式進行對比來衡量應(yīng)收賬款的收賬效率?！ 」具€可以運用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來進行應(yīng)收賬款金額水平的計劃，以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流?！ 。ㄋ模〢BC分析法 又稱”重點管理法”.ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。它將企業(yè)的所有欠款客戶按其金額的多少進行分類排隊，然后分別采用不同的收賬策略的一種方法?！ @三類不同的客戶，應(yīng)采取不同的收款策略。例如，對A類客戶，可以發(fā)出措辭較為嚴厲的信件催收，或派專人催收，或委托收款代理機構(gòu)處理，甚至可通過法律解決：對B類客戶則可以多發(fā)幾封信函催收，或打電話催收；對C類客戶只需要發(fā)出通知其付款的信函即可。 五、應(yīng)收賬款日常管理 ?。ㄒ唬┱{(diào)查客戶信用 信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料的工作，是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評價客戶信用的前提條件。 兩種方法：直接調(diào)查 調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位進行直接接觸，通過當面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料的一種方法。間接調(diào)查 是以被調(diào)查單位以及其他單位保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法?！ ≠Y料來源：財務(wù)報表、信用評級機構(gòu)、銀行、其他途徑。 ?。ǘ┰u估客戶信用 ?。ㄈ┦召~的日常管理 ?。ㄋ模?yīng)收賬款保理 含義企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商（商業(yè)銀行），以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉(zhuǎn)?！∮凶匪鳈?quán)保理供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的
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