ch營(yíng)運(yùn)資金管理ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-05 04:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本 用符號(hào)來(lái)表示，上式為： 令 TC＝最小值，則 見 P198例題。 有價(jià)證券利息率最佳現(xiàn)金持有量＝有價(jià)證券利息率均現(xiàn)金持有量現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本＝年平??2 bNTiNTC ???2＝iTbN 2＝（四）因素分析模型 根據(jù)上年現(xiàn)金占用額和有關(guān)因素的變動(dòng)情況，來(lái)確定最佳現(xiàn)金余額的一種方法。 最佳現(xiàn)金余額＝（上年現(xiàn)金平均占用額－不合理占用額） （ 1177。 預(yù)計(jì)銷售收入變化百分比） 應(yīng)收賬款管理 ? 應(yīng)收賬款： 指企業(yè)賒銷產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)收取的款項(xiàng)。 ? 應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì) 是企業(yè)為增加產(chǎn)品銷售而向買方提供的一種商業(yè)信用。對(duì)賣方而言，這種商業(yè)信用是有成本和風(fēng)險(xiǎn)的，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，就是要對(duì)其應(yīng)收賬款上的投資進(jìn)行收益與成本的分析，以確定最佳信用政策。 應(yīng)收賬款的功能和成本 ? 應(yīng)收賬款的功能： －－增加銷售的功能； －－減少存貨的功能。 ? 應(yīng)收賬款的成本： －－應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本； －－應(yīng)收賬款的管理成本； －－應(yīng)收賬款的壞賬成本。 應(yīng)收賬款政策的制定 ? 應(yīng)收賬款政策：又稱信用政策。主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策。 ? 信用標(biāo)準(zhǔn) ： 指客戶獲得企業(yè)的商業(yè)信用所應(yīng)具備的基本條件。通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)太緊或太松都不好。 ? 信用條件： 指企業(yè)規(guī)定客戶支付賒銷款項(xiàng)的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。 ? 收賬政策： 指信用條件被違反時(shí)，企業(yè)采取的收賬策略。用成本收益法來(lái)確定。 存貨管理 ? 存貨 是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資。 是流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目中報(bào)酬率最大，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)最大的資產(chǎn)。 ? 存貨的功能： －－保證生產(chǎn)正常進(jìn)行； －－有利于產(chǎn)品銷售； －－便于均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本； －－可以防止意外事件造成的損失。 存貨的成本 P190 －－采購(gòu)成本： 由買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)構(gòu)成的成本。 采購(gòu)成本＝需要量 單價(jià) －－訂貨成本： 指為訂購(gòu)材料、商品而發(fā)生的成本。分訂貨的固定成本 、 訂貨的變動(dòng)成本 。 －－儲(chǔ)存成本： 指在生產(chǎn)領(lǐng)用和出售之前存貨儲(chǔ)備而發(fā)生的各種成本。分 固定成本 、變動(dòng)成本。 －－缺貨成本： 指存貨不能滿足生產(chǎn)和銷售需要時(shí)發(fā)生的損失。如：停工損失、加班加點(diǎn)費(fèi)、臨時(shí)高價(jià)料費(fèi)、喪失銷售機(jī)會(huì)損失費(fèi)等。 經(jīng)濟(jì)訂貨批量的確定 ? 假定訂購(gòu)批量與單價(jià)無(wú)關(guān)，訂貨固定成本、儲(chǔ)存固定成本一定，缺貨成本不存在，此時(shí)存貨成本的高低取決于訂貨變動(dòng)成本和儲(chǔ)存變動(dòng)成本。經(jīng)濟(jì)訂貨批量就是這兩個(gè)成本之和最低時(shí)的每次訂購(gòu)批量。 ? 即總成本＝年訂貨變動(dòng)成本＋年儲(chǔ)存變動(dòng)成本 ＝訂貨次數(shù) 每次訂貨變動(dòng)成本＋平均儲(chǔ)存量 單位材料年儲(chǔ)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1