【文章內(nèi)容簡介】 規(guī)定的貸款 5級分類制度，世界銀行采用的貸款 10級分類制度； ? 二是在貸款分類基礎(chǔ)上，統(tǒng)計歸納每一類貸款的預(yù)期損失率和非預(yù)期損失率。 ? 根據(jù) 內(nèi)部評級法（ IRB）： 貸款的預(yù)期損失率由違約概率 (PD)和違約損失率 (LGD)估計得出，未預(yù)期損失率的估計則是基于 “資本是用來彌補(bǔ)未預(yù)期損失 ”的理念，由資本分配系數(shù) (Kw)與資本回報率 (Ke)相乘得出，而 IRB法給出了明確的 Kw與 PD、 LGD、貸款期限 (M)的函數(shù)關(guān)系，因此估計的落腳點(diǎn)放在了 PD、 LGD上。 ? 估計方法有很多種，國外銀行一般利用銀行自身至少 5年 (巴塞爾協(xié)議最低要求 )的歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計歸納得出不同信用等級客戶對應(yīng)的違約概率及不同等級抵押品對應(yīng)的違約損失率，若數(shù)據(jù)積累不夠，可采取與外部評級公司映射的方法，另外，還可采取專家打分的方法給出經(jīng)驗數(shù)值。 ? 目前，我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類起步較晚，缺少風(fēng)險管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的歷史積累，因此，我們可采用與外部評級公司映射同專家打分法相結(jié)合的方式，根據(jù)本行自身特色給出不同信用等級風(fēng)險貸款的違約概率、不同抵押方式下的違約損失率及資本分配系數(shù)分布表；資本期望回報率 Kw可取當(dāng)前我國上市銀行年平均資本收益率指標(biāo)。 ? (3)期望利潤率 ? 根據(jù)金融市場資金松緊狀況，商業(yè)銀行管理決策者首先給定本行一個期望利潤率區(qū)間，并定期調(diào)整。 ? 在該區(qū)間范圍內(nèi)，客戶經(jīng)理可結(jié)合客戶綜合貢獻(xiàn)度情況，自行給定每一筆貸款的期望利潤率。 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn) ? 個人汽車 消費(fèi) 貸款 （建行） 提供咨詢，受理申請 對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，落實擔(dān)保 辦理履約保險 簽訂借款合同和擔(dān)保合同 貸款審批 貸款發(fā)放 協(xié)助辦理購車、上牌、抵押登記等手續(xù) 按期償還貸款 ? 個人助學(xué)貸款 ? （ 5）按期歸還 ? （ 4）反饋借款人 情況 ? （ 2）申請貸款 ? （ 3）發(fā)放貸款 （ 1）簽訂合作協(xié)議 借 款 學(xué) 生 商 業(yè) 銀 行 合 作 學(xué) 校 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險管理 ? 一 、 信用分析 ? 信用分析是對債務(wù)人的道德品格 、 資本實力 、 還款能力 、 擔(dān)保及環(huán)境條件進(jìn)行系統(tǒng)分析 ， 以確定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件 。 對客戶進(jìn)行信用分析是銀行管理貸款信用風(fēng)險的主要方法 。 ? 西方商業(yè)銀行對客戶的信用分析基本上是采用 “ 5C”評級法 ， 即對借款人的品格 （ Character） 、 資本（ Capital） 、 能力 （ Capacity） 、 擔(dān)保 （ Collateral）及環(huán)境條件 （ Condition） 這五個方面進(jìn)行認(rèn)真的考察和分析 ， 評定借款人的信用風(fēng)險級別 。 ? 對借款人進(jìn)行信用分析 ， 既要進(jìn)行靜態(tài)分析 ， 又要進(jìn)行動態(tài)分析 。 ? 二 、 信用分析技術(shù) ? （ 一 ） 財務(wù)報表分析 ? 財務(wù)報表分析主要是對借款人的資產(chǎn)負(fù)債表 、 損益表和財務(wù)狀況變動表進(jìn)行分析 。 ? 財務(wù)報表分析的重點(diǎn)是資產(chǎn)項目 （ 包括流動資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) ） 、 負(fù)債及資本項目 、 損益表項目的分析和財務(wù)狀況變動表分析 。 ? （ 二 ） 財務(wù)比率分析 ? 財務(wù)比率分析是對企業(yè)財務(wù)狀況的進(jìn)一步的量化分析 。 銀行用來進(jìn)行信用分析的財務(wù)比率通常有以下四類： ? 流動性比率 。 包括流動比率 、 速動比率和現(xiàn)金比率 。 ? 盈利能力比率 。 包括銷售利潤率 、 資產(chǎn)收益率 、 普通股收益率 、 股票市盈率 。 ? 結(jié)構(gòu)性比率 。 包括負(fù)債比率 、 股東權(quán)益比率 、 償還能力比率 。 ? 經(jīng)營能力比率 。 包括資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 、 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 、 存貸周轉(zhuǎn)率 、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等 。 ? （ 三 ） 現(xiàn)金流量分析 ? 由于償還貸款最可靠的是現(xiàn)金，因此銀行應(yīng)對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行認(rèn)真的分析。 ? 按照 《 金融企業(yè)會計制度 》 對利潤的定義 ，利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果 ，包括營業(yè)利潤 、 利潤總額和凈利潤 。 ? （ 一 ） 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 +投資凈收益 ? （ 二 ） 利潤總額 =營業(yè)利潤 營業(yè)稅金及附加 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 ? （ 三 ） 扣除資產(chǎn)損失后利潤總額 =利潤總額 /+提取 （ 或轉(zhuǎn)回 ） 的資產(chǎn)損失 ? （ 四 ） 凈利潤 =扣除資產(chǎn)損失后利潤總額 所得稅 ? 當(dāng)金融企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生風(fēng)險時，是通過提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（貸款準(zhǔn)備金）的方式來補(bǔ)償相應(yīng)的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險。 ? 上述扣除資產(chǎn)損失后利潤總額中所指的提取或轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)損失就是指金融企業(yè)經(jīng)營當(dāng)期所應(yīng)提取或轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ?可以看出，連接資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營效益的紐帶是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。通過提取減值準(zhǔn)備，一方面保障了資產(chǎn)的安全性，另一方面真實地反映了經(jīng)營成果。 ? 三 、 貸款損失的控制與處理 ? （ 一 ） 貸款分類 ? 根據(jù) 2023年 12月中國人民銀行制定并頒布實施的《 貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則 》 ， 銀行貸款主要分為 5個檔次 （ 或類別 ） ， 即正常貸款 、 關(guān)注貸款 、 次級貸款 、 可疑貸款和損失貸款 。 其中后 3類屬于不良貸款 。 ? （ 二 ） 不良貸款的控制與處理 ? 督促企業(yè)整改 ， 積極催收到期貸款； ? 簽訂貸款處理協(xié)議 ， 借款雙方共同努力 ， 確保貸款安全； ? 落實貸款債權(quán)債務(wù) ， 防止企業(yè)逃 、 廢銀行債務(wù)； ? 依靠法律武器 ， 收回貸款本息 。 ? 中國人民銀行制定了 《 貸款損失準(zhǔn)備計提指引 》 ? 第三條 貸款損失準(zhǔn)備的計提范圍為承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等。 第四條 銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的１％。 銀行提取的一般準(zhǔn)備，在計算銀行的資本充足率時，按 《 巴塞爾協(xié)議 》 的有關(guān)原則，納入銀行附屬資本。 ?第五條銀行 可參照以下比例按季計提專項準(zhǔn)備： 對于關(guān)注類貸款，計提比例為 2%；對于次級類貸款，計提比例為 25%；對于可疑類貸款，計提比例為 50%；對于損失類貸款，計提比例為 100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動 20%。 ? 第六條 特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗 ,自行確定按季計提比例。 第七條 貸款損失準(zhǔn)備由銀行總行統(tǒng)一計提。 外國銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的分行可由其總行統(tǒng)一計提一般準(zhǔn)備，專項準(zhǔn)備由分行分別計提。 ? 第八條 銀行應(yīng)以貸款風(fēng)險分類為基礎(chǔ)，建立審慎的貸款損失準(zhǔn)備制度。 （一）銀行應(yīng)建立貸款風(fēng)險識別制度，按貸款風(fēng)險分類的要求，定期對貸款進(jìn)行分類，及時識別貸款風(fēng)險，評估貸款的內(nèi)在損失。 （二）銀行應(yīng)建立貸款損失準(zhǔn)備的評估制度，在貸款分類的基礎(chǔ)上，定期對貸款損失準(zhǔn)備的充足性進(jìn)行評估，及時計提貸款損失準(zhǔn)備，使之與貸款的內(nèi)在損失評估結(jié)果相適應(yīng)，準(zhǔn)確核算經(jīng)營成果，增強(qiáng)抵御風(fēng)險的能力。 （三）銀行應(yīng)建立貸款損失核銷制度，及時對損失類貸款或貸款的損失部分進(jìn)行核銷。貸款損失的核銷要建立嚴(yán)格的審核、審批制度，對于已核銷損失類貸款，銀行應(yīng)繼續(xù)保留對貸款的追索權(quán)。 ? 第九條 貸款損失準(zhǔn)備必須根據(jù)貸款的風(fēng)險程度足額提取。損失準(zhǔn)備提取不足的，不得進(jìn)行稅后利潤分配。 第十條 貸款損失準(zhǔn)備的財務(wù)會計和稅收處理，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十一條 銀行應(yīng)根據(jù)中國人民銀行的要求，定期報送貸款質(zhì)量五級分類、貸款損失準(zhǔn)備計提及損失貸款核銷的情況。 第十二條 銀行的損失準(zhǔn)備計提及核銷數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對外披露。 第五節(jié) 貸款管理制度 ? 一 、 貸款管理責(zé)任制 ? 商業(yè)銀行應(yīng)按照 《 貸款通則 》 的規(guī)定 ， 建立貸款管理責(zé)任制 。 包括以下內(nèi)容： ? （ 一 ） 實行行長 （ 經(jīng)理 、 主任 ） 負(fù)責(zé)制 ? （ 二 ） 建立貸款審查委員會 （ 小組 ） ? （ 三 ） 建立審貸分離制度 ? （ 四 ） 建立貸款分級審批制度 ? （ 五 ） 崗位責(zé)任制 ? （ 六 ） 駐廠信貸員制度 ? （ 七 ） 離職審計制 ? 二 、 貸款債權(quán)保全和清償?shù)墓芾? ? 隨著企業(yè)制度改革的逐步推進(jìn) ， 企業(yè)借機(jī)逃債的情況時有發(fā)生 ， 使銀行債權(quán)落空 。 因此 ， 對轉(zhuǎn)制企業(yè)中的債權(quán)必須采取相應(yīng)的保全措施 。 ? （ 一 ） 借款人實行兼并 、 破產(chǎn) 、 股份制改造的情況 ? 貸款人有權(quán)參與處于兼并 、 破產(chǎn)或股份制改造等過程中的借款人的債務(wù)重組 ，有權(quán)要求借款人貸款還本付息事宜 。 ? (二 )借款人實行承包 、 租賃的情況 ? 貸款人應(yīng)當(dāng)要求實行承包 、 租賃經(jīng)營的借款人 ，在承包 、 租賃合同中明確落實原貸款債務(wù)的償還責(zé)任 。 ? （ 三 ） 借款人實行聯(lián)營的情況 ? 貸款人對聯(lián)營后組成新的企業(yè)法人的借款人 ， 應(yīng)當(dāng)要求其依據(jù)所占用的資本金或資產(chǎn)的比例將貸款債務(wù)落實到新的企業(yè)法人 。 ? （ 四 ） 借款人實行合資 （ 合作 ） 的情況 ? 貸款人對與外商合資（合作）借款人，應(yīng)當(dāng)要求其繼續(xù)承擔(dān)合資（合作）前的貸款歸還責(zé)任。 ? （ 五 ） 借款人實行分立的情況 ? 貸款人對分立的借款人 ， 應(yīng)當(dāng)要