【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 規(guī)定的貸款 5級(jí)分類(lèi)制度，世界銀行采用的貸款 10級(jí)分類(lèi)制度； ? 二是在貸款分類(lèi)基礎(chǔ)上，統(tǒng)計(jì)歸納每一類(lèi)貸款的預(yù)期損失率和非預(yù)期損失率。 ? 根據(jù) 內(nèi)部評(píng)級(jí)法（ IRB）： 貸款的預(yù)期損失率由違約概率 (PD)和違約損失率 (LGD)估計(jì)得出，未預(yù)期損失率的估計(jì)則是基于 “資本是用來(lái)彌補(bǔ)未預(yù)期損失 ”的理念，由資本分配系數(shù) (Kw)與資本回報(bào)率 (Ke)相乘得出，而 IRB法給出了明確的 Kw與 PD、 LGD、貸款期限 (M)的函數(shù)關(guān)系，因此估計(jì)的落腳點(diǎn)放在了 PD、 LGD上。 ? 估計(jì)方法有很多種，國(guó)外銀行一般利用銀行自身至少 5年 (巴塞爾協(xié)議最低要求 )的歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)歸納得出不同信用等級(jí)客戶(hù)對(duì)應(yīng)的違約概率及不同等級(jí)抵押品對(duì)應(yīng)的違約損失率，若數(shù)據(jù)積累不夠，可采取與外部評(píng)級(jí)公司映射的方法，另外，還可采取專(zhuān)家打分的方法給出經(jīng)驗(yàn)數(shù)值。 ? 目前，我國(guó)商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)起步較晚，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的歷史積累，因此，我們可采用與外部評(píng)級(jí)公司映射同專(zhuān)家打分法相結(jié)合的方式，根據(jù)本行自身特色給出不同信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)貸款的違約概率、不同抵押方式下的違約損失率及資本分配系數(shù)分布表；資本期望回報(bào)率 Kw可取當(dāng)前我國(guó)上市銀行年平均資本收益率指標(biāo)。 ? (3)期望利潤(rùn)率 ? 根據(jù)金融市場(chǎng)資金松緊狀況，商業(yè)銀行管理決策者首先給定本行一個(gè)期望利潤(rùn)率區(qū)間，并定期調(diào)整。 ? 在該區(qū)間范圍內(nèi)，客戶(hù)經(jīng)理可結(jié)合客戶(hù)綜合貢獻(xiàn)度情況，自行給定每一筆貸款的期望利潤(rùn)率。 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn) ? 個(gè)人汽車(chē) 消費(fèi) 貸款 （建行） 提供咨詢(xún)，受理申請(qǐng) 對(duì)客戶(hù)進(jìn)行資信調(diào)查，落實(shí)擔(dān)保 辦理履約保險(xiǎn) 簽訂借款合同和擔(dān)保合同 貸款審批 貸款發(fā)放 協(xié)助辦理購(gòu)車(chē)、上牌、抵押登記等手續(xù) 按期償還貸款 ? 個(gè)人助學(xué)貸款 ? （ 5）按期歸還 ? （ 4）反饋借款人 情況 ? （ 2）申請(qǐng)貸款 ? （ 3）發(fā)放貸款 （ 1）簽訂合作協(xié)議 借 款 學(xué) 生 商 業(yè) 銀 行 合 作 學(xué) 校 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 一 、 信用分析 ? 信用分析是對(duì)債務(wù)人的道德品格 、 資本實(shí)力 、 還款能力 、 擔(dān)保及環(huán)境條件進(jìn)行系統(tǒng)分析 ， 以確定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件 。 對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用分析是銀行管理貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的主要方法 。 ? 西方商業(yè)銀行對(duì)客戶(hù)的信用分析基本上是采用 “ 5C”評(píng)級(jí)法 ， 即對(duì)借款人的品格 （ Character） 、 資本（ Capital） 、 能力 （ Capacity） 、 擔(dān)保 （ Collateral）及環(huán)境條件 （ Condition） 這五個(gè)方面進(jìn)行認(rèn)真的考察和分析 ， 評(píng)定借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 。 ? 對(duì)借款人進(jìn)行信用分析 ， 既要進(jìn)行靜態(tài)分析 ， 又要進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析 。 ? 二 、 信用分析技術(shù) ? （ 一 ） 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債表 、 損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表進(jìn)行分析 。 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)是資產(chǎn)項(xiàng)目 （ 包括流動(dòng)資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) ） 、 負(fù)債及資本項(xiàng)目 、 損益表項(xiàng)目的分析和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表分析 。 ? （ 二 ） 財(cái)務(wù)比率分析 ? 財(cái)務(wù)比率分析是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步的量化分析 。 銀行用來(lái)進(jìn)行信用分析的財(cái)務(wù)比率通常有以下四類(lèi)： ? 流動(dòng)性比率 。 包括流動(dòng)比率 、 速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率 。 ? 盈利能力比率 。 包括銷(xiāo)售利潤(rùn)率 、 資產(chǎn)收益率 、 普通股收益率 、 股票市盈率 。 ? 結(jié)構(gòu)性比率 。 包括負(fù)債比率 、 股東權(quán)益比率 、 償還能力比率 。 ? 經(jīng)營(yíng)能力比率 。 包括資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 、 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 、 存貸周轉(zhuǎn)率 、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等 。 ? （ 三 ） 現(xiàn)金流量分析 ? 由于償還貸款最可靠的是現(xiàn)金，因此銀行應(yīng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行認(rèn)真的分析。 ? 按照 《 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 對(duì)利潤(rùn)的定義 ，利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果 ，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 、 利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn) 。 ? （ 一 ） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 +投資凈收益 ? （ 二 ） 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 ? （ 三 ） 扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額 =利潤(rùn)總額 /+提取 （ 或轉(zhuǎn)回 ） 的資產(chǎn)損失 ? （ 四 ） 凈利潤(rùn) =扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額 所得稅 ? 當(dāng)金融企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，是通過(guò)提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（貸款準(zhǔn)備金）的方式來(lái)補(bǔ)償相應(yīng)的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。 ? 上述扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額中所指的提取或轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)損失就是指金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)期所應(yīng)提取或轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ?可以看出，連接資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)效益的紐帶是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。通過(guò)提取減值準(zhǔn)備，一方面保障了資產(chǎn)的安全性，另一方面真實(shí)地反映了經(jīng)營(yíng)成果。 ? 三 、 貸款損失的控制與處理 ? （ 一 ） 貸款分類(lèi) ? 根據(jù) 2023年 12月中國(guó)人民銀行制定并頒布實(shí)施的《 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則 》 ， 銀行貸款主要分為 5個(gè)檔次 （ 或類(lèi)別 ） ， 即正常貸款 、 關(guān)注貸款 、 次級(jí)貸款 、 可疑貸款和損失貸款 。 其中后 3類(lèi)屬于不良貸款 。 ? （ 二 ） 不良貸款的控制與處理 ? 督促企業(yè)整改 ， 積極催收到期貸款； ? 簽訂貸款處理協(xié)議 ， 借款雙方共同努力 ， 確保貸款安全； ? 落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù) ， 防止企業(yè)逃 、 廢銀行債務(wù)； ? 依靠法律武器 ， 收回貸款本息 。 ? 中國(guó)人民銀行制定了 《 貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引 》 ? 第三條 貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等。 第四條 銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的１％。 銀行提取的一般準(zhǔn)備，在計(jì)算銀行的資本充足率時(shí)，按 《 巴塞爾協(xié)議 》 的有關(guān)原則，納入銀行附屬資本。 ?第五條銀行 可參照以下比例按季計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備： 對(duì)于關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 2%；對(duì)于次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 25%；對(duì)于可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 50%；對(duì)于損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 100%。其中，次級(jí)和可疑類(lèi)貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng) 20%。 ? 第六條 特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類(lèi)別（如國(guó)別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn) ,自行確定按季計(jì)提比例。 第七條 貸款損失準(zhǔn)備由銀行總行統(tǒng)一計(jì)提。 外國(guó)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分行可由其總行統(tǒng)一計(jì)提一般準(zhǔn)備，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備由分行分別計(jì)提。 ? 第八條 銀行應(yīng)以貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)為基礎(chǔ)，建立審慎的貸款損失準(zhǔn)備制度。 （一）銀行應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度，按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的要求，定期對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)，及時(shí)識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估貸款的內(nèi)在損失。 （二）銀行應(yīng)建立貸款損失準(zhǔn)備的評(píng)估制度，在貸款分類(lèi)的基礎(chǔ)上，定期對(duì)貸款損失準(zhǔn)備的充足性進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，使之與貸款的內(nèi)在損失評(píng)估結(jié)果相適應(yīng)，準(zhǔn)確核算經(jīng)營(yíng)成果，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。 （三）銀行應(yīng)建立貸款損失核銷(xiāo)制度，及時(shí)對(duì)損失類(lèi)貸款或貸款的損失部分進(jìn)行核銷(xiāo)。貸款損失的核銷(xiāo)要建立嚴(yán)格的審核、審批制度，對(duì)于已核銷(xiāo)損失類(lèi)貸款，銀行應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)貸款的追索權(quán)。 ? 第九條 貸款損失準(zhǔn)備必須根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度足額提取。損失準(zhǔn)備提取不足的，不得進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配。 第十條 貸款損失準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收處理，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十一條 銀行應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行的要求，定期報(bào)送貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提及損失貸款核銷(xiāo)的情況。 第十二條 銀行的損失準(zhǔn)備計(jì)提及核銷(xiāo)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)外披露。 第五節(jié) 貸款管理制度 ? 一 、 貸款管理責(zé)任制 ? 商業(yè)銀行應(yīng)按照 《 貸款通則 》 的規(guī)定 ， 建立貸款管理責(zé)任制 。 包括以下內(nèi)容： ? （ 一 ） 實(shí)行行長(zhǎng) （ 經(jīng)理 、 主任 ） 負(fù)責(zé)制 ? （ 二 ） 建立貸款審查委員會(huì) （ 小組 ） ? （ 三 ） 建立審貸分離制度 ? （ 四 ） 建立貸款分級(jí)審批制度 ? （ 五 ） 崗位責(zé)任制 ? （ 六 ） 駐廠信貸員制度 ? （ 七 ） 離職審計(jì)制 ? 二 、 貸款債權(quán)保全和清償?shù)墓芾? ? 隨著企業(yè)制度改革的逐步推進(jìn) ， 企業(yè)借機(jī)逃債的情況時(shí)有發(fā)生 ， 使銀行債權(quán)落空 。 因此 ， 對(duì)轉(zhuǎn)制企業(yè)中的債權(quán)必須采取相應(yīng)的保全措施 。 ? （ 一 ） 借款人實(shí)行兼并 、 破產(chǎn) 、 股份制改造的情況 ? 貸款人有權(quán)參與處于兼并 、 破產(chǎn)或股份制改造等過(guò)程中的借款人的債務(wù)重組 ，有權(quán)要求借款人貸款還本付息事宜 。 ? (二 )借款人實(shí)行承包 、 租賃的情況 ? 貸款人應(yīng)當(dāng)要求實(shí)行承包 、 租賃經(jīng)營(yíng)的借款人 ，在承包 、 租賃合同中明確落實(shí)原貸款債務(wù)的償還責(zé)任 。 ? （ 三 ） 借款人實(shí)行聯(lián)營(yíng)的情況 ? 貸款人對(duì)聯(lián)營(yíng)后組成新的企業(yè)法人的借款人 ， 應(yīng)當(dāng)要求其依據(jù)所占用的資本金或資產(chǎn)的比例將貸款債務(wù)落實(shí)到新的企業(yè)法人 。 ? （ 四 ） 借款人實(shí)行合資 （ 合作 ） 的情況 ? 貸款人對(duì)與外商合資（合作）借款人，應(yīng)當(dāng)要求其繼續(xù)承擔(dān)合資（合作）前的貸款歸還責(zé)任。 ? （ 五 ） 借款人實(shí)行分立的情況 ? 貸款人對(duì)分立的借款人 ， 應(yīng)當(dāng)要