某集團有限公司項目部增值稅抵扣提示手冊(編輯修改稿)
2025-02-09 00:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 費用。 ? 進項稅稅率： ? （ 1）外包給會展公司統(tǒng)一籌辦的，取得的發(fā)票為會展服務(wù)的增值稅發(fā)票，進項抵扣稅率： 6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè) “ 營改增 ” 后，會議展覽服務(wù) 含會議展覽代理服務(wù) 屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的文化創(chuàng)意服務(wù)）； ? （ 2）租賃場地自行舉辦的，取得的發(fā)票為不動產(chǎn)租賃服務(wù)的發(fā)票 ,進項抵扣稅率為 11%。 管理要點： （ 1）應(yīng)根據(jù)召開會議的要求，充分考慮成本效益，選擇不同的方式； （ 2）選擇外包給酒店、旅行社等單位統(tǒng)一籌辦的，應(yīng)取得會務(wù)費增值稅專用發(fā)票。 修理費 ? 包括自有或租賃房屋的維修費、辦公設(shè)備的維修費、自有機械設(shè)備修理費及外包維修費等。 ? 進項稅稅率： ? （ 1）房屋及附屬設(shè)施維修： 11%； ? （ 2）辦公設(shè)備維修： 17%； ? （ 3）自有機械設(shè)備維修及外包維修費等： 17%。 管理要點： 應(yīng)由相關(guān)部門與具有一般納稅人資格的維修公司簽訂協(xié)議，定點維修，定期結(jié)算。 廣告宣傳費 ? 進項稅率： ? （ 1）印刷費： 17%； ? （ 2）廣告宣傳費： 6%； ? （ 3）廣告制作代理及其他： 6%； ? （ 4）展覽活動： 6%； ? （ 5）條幅、展示牌等材料費： 17%。 管理要點： 應(yīng)由相關(guān)部門與印刷廠、廣告公司等單位簽訂協(xié)議，定點采購，定期結(jié)算。 中介服務(wù)費， 技術(shù)咨詢、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓費 中介服務(wù)費 ? 中介審計評估費：指聘請各類中介機構(gòu)費用，例如會計師事務(wù)所審計查賬、驗資審計、資產(chǎn)評估、高新認(rèn)證審計等發(fā)生的費用。 ? 咨詢費：指企業(yè)向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行技術(shù)經(jīng)營管理咨詢所支付的費用，或支付企業(yè)聘請的經(jīng)濟股份、法律顧問、技術(shù)顧問的費用。 ? 進項稅率： 6%。 技術(shù)咨詢、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓費 ? 使用非專利技術(shù)所支付的費用。包括技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的有關(guān)開支。 ? 進項抵扣稅率： 6％。 綠化費 ? 指公司用于環(huán)境綠化的費用。如：采購花草、辦公場所擺放花木等。 ? 進項稅稅率： 13% 管理要點： 注意用于食堂、職工宿舍的不能抵扣進項稅，已抵扣要做進項稅轉(zhuǎn)出 勞動保護費 ? 因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動部等規(guī)定對接觸有毒物質(zhì)、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業(yè)工種所享受的保護保健食品。 ? 進項抵扣稅率： 17％ 管理要點： （ 1）應(yīng)注意區(qū)分勞動保護費與職工福利費的區(qū)別。勞動保護支出應(yīng)符合以下條件：用品具有勞動保護性質(zhì)，因工作需要而發(fā)生；用品提供或配備的對象為本企業(yè)任職或者受雇的員工；數(shù)量上能滿足工作需要即可；并且以實物形式發(fā)生； （ 2）由辦公室等相關(guān)部門通過電子商務(wù)平臺集中采購。 檢驗試驗費 ? 指公司在生產(chǎn)、質(zhì)檢、質(zhì)量改進過程中發(fā)生的試驗、化驗以及其他試驗發(fā)生的費用。 ? 進項抵扣稅率： 6％ 管理要點： 應(yīng)盡量選擇集團四通檢測公司進行試驗檢驗 研究與開發(fā)費 ? 指公司在生產(chǎn)、質(zhì)檢、質(zhì)量改進過程中發(fā)生的試驗、化驗以及其他試驗發(fā)生的費用。 ? 進項抵扣稅率： ? （ 1）研發(fā)勞務(wù)： 11%、 3%； ? （ 2）研發(fā)設(shè)備、材料： 17%； ? （ 3）委托研發(fā)服務(wù)： 6%。 管理要點： 應(yīng)按照研發(fā)費核算辦法，準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)項目的相關(guān)投入，建立研發(fā)輔助賬進行專項核算。 培訓(xùn)費、安保 培訓(xùn)費： ? 企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的培訓(xùn)費用，包括但不限于企業(yè)購買的圖書發(fā)生的費用，企業(yè)人員參加的崗位培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)、初任培訓(xùn)發(fā)生的費用，這些費用如獲取到增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣。 ? 進項抵扣稅率： 6% 安保費： （ 1）如聘請安全保衛(wèi)人員費用： 6%； （ 2）為安全保衛(wèi)購置的攝像頭、消防器材等費用，監(jiān)控室日常維護開支費用： 17%。 取暖費、財產(chǎn)保險費、物料消耗 ? 取暖費 ? 進項抵扣稅率： 13% 財產(chǎn)保險費 ? 為企業(yè)資產(chǎn)購買的財產(chǎn)保險。 ? 進項抵扣稅率： 6%。 物料消耗 ? 主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等。 ? 進項抵扣稅率： 17%。 安全生產(chǎn)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1