【文章內(nèi)容簡介】 本金概述由此可見，銀行資本的關(guān)鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩(wěn)定因素。第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金概述英國銀行的確認英格蘭銀行確認資本的四個重要目的：一是作為損失的緩沖；二是對潛在的存款者表明股東用自己的資金來承擔風險的意愿；三是提供無固定融資成本的資源；四是作為對總的經(jīng)營基礎(chǔ)投入資金的合宜形式。第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金概述美國銀行的確認美國銀行家協(xié)會列出資本的重要職能為：提供一個承受偶然損失的 “資本緩沖器 ”，使存款人自始至終得到保護；為購置房屋、設(shè)備與其他營業(yè)所需的非營利性資產(chǎn)提供資金；滿足銀行管理當局有關(guān)針對可能招致的風險而備足資本的要求；第一節(jié) 商業(yè)銀行資本金概述向公眾保證即使發(fā)生貸款損失和投資損失，銀行具有即時償付債務(wù)的能力，并繼續(xù)為公眾服務(wù)。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成一、商業(yè)銀行資本的分類（一）從資本金的積累過程看，主要包括兩部分： 開業(yè)注冊登記時所載明、界定銀行經(jīng)營規(guī)模的資金。在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，通過各種方式補充的資本金。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成（二）從資本金的來源渠道看，主要包括兩部分：內(nèi)源資本（ internalcapital）外源資本（ externalcapital）第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成（三）從資本金包含的內(nèi)容看，主要包括兩部分：所有者權(quán)益或者產(chǎn)權(quán)資本、權(quán)益類資本，主要包括：銀行的普通股、留存盈余等；債務(wù)類資本，主要包括：銀行發(fā)行的資本票據(jù)和債券、某些類型的優(yōu)先股等。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成二、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成20世紀 80年代中期以前，西方發(fā)達國家的銀行監(jiān)管當局基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行的資產(chǎn)質(zhì)量及風險沒有直接的聯(lián)系。80年代后期，各國金融當局逐漸把銀行的最低資本額與銀行的資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)系起來。 1986年，美國金融當局首先提出了銀行資本額應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風險程度。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成1988年，國際清算銀行通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》（即《巴塞爾協(xié)議》），規(guī)定應(yīng)以國際間可比性及一致性為基礎(chǔ)制各自的銀行資本標準。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成《巴塞爾協(xié)議》的主要思想是：商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)形成的資產(chǎn)風險所決定，資產(chǎn)風險越大，最低資本額越高；銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構(gòu)成銀行的核心資本；協(xié)議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風險資產(chǎn)的 8%，核心資本不能低于風險資產(chǎn)的 4%；國際問的銀行業(yè)競爭應(yīng)使銀行資本金達到相似的水平。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成關(guān)于資本的具體構(gòu)成，《巴塞爾協(xié)議》有明確規(guī)定。該協(xié)議將資本劃分為兩類：一類是核心資本，另一類是附屬資本。（一）商業(yè)銀行的核心資本根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的定義，商業(yè)銀行的核心資本也稱為一級資本，主要包括永久的股東權(quán)益和公開儲備。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成永久的股東權(quán)益（股本）包括已經(jīng)發(fā)行并完全繳足的普通股和永久的、非累積性的優(yōu)先股。主要包括以下部分：第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成⑴ 普通股（ monstock）普通股是一種股權(quán)證書，代表著投資者對商業(yè)銀行的所有權(quán)，具有永久性。投資者一旦以普通股形式將資金投入商業(yè)銀行并注冊登記，就不能從商業(yè)銀行中抽回或要求償還，除非銀行因營業(yè)規(guī)?？s小等原因，進行減少資本金的法律登記或銀行解散、破產(chǎn)。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成⑵ 非累積性的優(yōu)先股（ preferredstock）一般地，優(yōu)先股是指股份制商業(yè) 銀行發(fā)行的、在收益分配以及資產(chǎn)分配方面比普通股具有優(yōu)先要求權(quán)的股票。非累積性的優(yōu)先股是優(yōu)先股的一種，是指商業(yè)銀行沒有法律義務(wù)，支付累計未分配股息的那部分優(yōu)先股。由于在股息支付方面并不確定，具備與普通股股息支付相同的特性，因此被列入銀行的永久性股東權(quán)益中。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成公開儲備公開儲備一般是從商業(yè)銀行稅后利潤中提留，是銀行權(quán)益類資本的重要組成部分。一般由留存盈余和資本盈余（如股票發(fā)行溢價）等組成。⑴ 留存盈余（ undividedprofits）也被稱為保留盈余或未分配利潤，是由銀行內(nèi)部來源形成的盈余，即尚未動用的銀行稅后利潤部分，是稅后利潤中應(yīng)分給股東而未分的部分。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成⑵ 資本盈余（ surplus）也稱股本盈余，是由銀行外部來源形成的盈余。是由商業(yè)銀行在發(fā)行股票時采用溢價發(fā)行方式，導致投資者繳付的出資額超過按面值所確定的應(yīng)繳納的股本金額所致，即溢價收入。另外還包括銀行資本的其他增殖部分，如接受捐贈等所增加的資本等等。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成（二）商業(yè)銀行的附屬資本根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的定義，附屬資本也被為補充資本或二級資本，具體包括：非公開儲備（隱蔽準備）非公開儲備只包括雖未公開但已反映在銀行損益賬上，并為銀行的監(jiān)管機構(gòu)所接受的儲備。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成資產(chǎn)重估儲備資產(chǎn)重估儲備通常有兩種形式：一是對記人銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)銀行自身房產(chǎn)的正式重估；二是具有隱蔽價值資本的名義增值，是以歷史成本價格反映銀行所持有的長期證券。以上兩種類型的儲備可以包括在附屬資本中，但前提條件是必須慎重估價資產(chǎn)，并充分反映價格波動與被迫拋售的可能性。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成普通準備金或普通呆賬準備金用于防備目前尚不能確定的損失，以及當損失一旦出現(xiàn)時隨時用以彌補，但不能用于已確認的損失或某項特別資產(chǎn)產(chǎn)值明顯下降的部分。商業(yè)銀行一般提取以下準備金：普通準備金、專項準備金和特別準備金。其中，只有普通準備金是應(yīng)對商業(yè)銀行目前尚不能確定的損失的，可以作為銀行資本的一部分。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具這種資本工具既帶有一定的股本性質(zhì)，又帶有一定的債務(wù)性質(zhì)，被稱為混合資本工具。這些資本工具與股本極為相似，特別是能夠在不必清償?shù)那闆r下承擔損失、維持經(jīng)營，因此可以列為附屬資本。包括：加拿大的長期優(yōu)先股、法國的經(jīng)常變動的參與證券和從屬證券、英國的永久性債務(wù)工具和美國的強制性的可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成長期次級債務(wù)主要包括普通的、無擔保的、初次所定期限最少 5年以上的次級債務(wù)工具、不可贖回的優(yōu)先股。比例最多僅相當于核心資本的 50％，并應(yīng)有足夠的分期攤還要求。另外，帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具和銀行的長期次級債務(wù)，通常又被稱為優(yōu)先類證券。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成三、我國商業(yè)銀行的資本金構(gòu)成我國商業(yè)銀行的資本金構(gòu)成，以 1993年實行的《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》、《金融企業(yè)會計制度》為 “分水嶺 ”，在制度安排上具有明顯的不同。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成2023年 2月，中國銀監(jiān)會公布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》：自 2023年 3月 1日起，在我國商業(yè)銀行實行新的資本構(gòu)成定義。要求：商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。其中，核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)；附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。另外，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的 100％；計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的 50％。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成（一）核心資本實收資本資本公積盈余公積未分配利潤少數(shù)股權(quán)第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成（二）附屬資本重估儲備一般準備優(yōu)先股可轉(zhuǎn)換債券長期次級債務(wù)第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成此外，銀監(jiān)會還規(guī)定商業(yè)銀行資本金的扣除項目。這些扣除項目從商業(yè)銀行資本總額中扣除，即形成銀行的資本凈額。第一：商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：① 商譽；② 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資；③ 商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成第二：商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：① 商譽；② 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)資本投資的 50％；③ 商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的 50％。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成目前，我國既有近年來陸續(xù)成立的中小型股份制商業(yè)銀行，也有長期存在并占霸主地位的國有獨資商業(yè)銀行。比較我國四大國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，可以看出：股份制商業(yè)銀行中，股份制商業(yè)銀行有較強的資本內(nèi)部融資能力；在所有的銀行機構(gòu)都不能獲得寬松的外部融資環(huán)境下，股份制商業(yè)銀行對資本的保障程度要高一些。第二節(jié) 商業(yè)銀行資本構(gòu)成我國四大國有獨資商業(yè)銀行的資本構(gòu)成存在一些問題：一是我國國有商業(yè)銀行資本的主要來源是實收資本這說明了資本總額的增加對實收資本的依賴性很強；二是銀行盈利規(guī)模的差異，使得未分配利潤構(gòu)成資本總額的比例不同，總體上盈利狀況不理想，資本的內(nèi)部融資能力較差；三是資本構(gòu)成中基本沒有附屬資本，這必然影響了資銀行資本相應(yīng)減少，而又沒有補充的渠道。第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健一、資本金與銀行運營風險如前所述，資本金是銀行存在和正常營運的重要條件，具有保護存款人和其他債權(quán)人不受損失、維護公眾信心的作用，但這并不意味著資本越多越好，因為資本規(guī)模與股東利益存在著矛盾。銀行資本金過多，銀行為籌集一定量資本所花費的開支、費用也就越多，最終導致銀行收益水平下降。銀行資本的多少實際上應(yīng)取決于銀行的風險大小，即銀行負債總值超過銀行資產(chǎn)總值的可能性。第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健美國銀行監(jiān)管當局的具體做法美國銀行監(jiān)管當局社會公眾建議，幫助判別銀行資本充足程度的輔助性方法，包括 8個方面的因素：管理質(zhì)量； 資產(chǎn)的流動性；銀行的歷史收益及收益留存額；銀行股東的情況； 營業(yè)費用；經(jīng)營活動效率； 存款的變化；當?shù)厥袌鲂星椤?第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健測定商業(yè)銀行資本金的數(shù)量，既需要考慮影響資本金的因素，還需要運用合理的計算方法。主要包括：經(jīng)濟運行的狀況；銀行信譽的高低；銀行業(yè)務(wù)的規(guī)模與發(fā)展速度；銀行負債的結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)的質(zhì)量、結(jié)構(gòu)狀況；第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健此外，還有一些因素影響著銀行資本金的需要量，如公眾對資本需要量的看法，銀行經(jīng)營管理的水平以及金融管理部門各項規(guī)定的約束等。第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健二、《新巴塞爾資本協(xié)議》2023年 6月修訂的《新巴塞爾資本協(xié)議》：不僅包括原有的 8％的資本充足率的最低要求，還提出監(jiān)管部門要對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)督檢查和市場紀律的新規(guī)定。在信用風險和市場風險的基礎(chǔ)上，補充了對操作風險計提資本的要求。第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)?。ㄒ唬栋腿麪枀f(xié)議》修訂進程回顧1988年《巴塞爾協(xié)議》公布以后，隨著銀行風險日益多元化、復(fù)雜化，原有協(xié)議內(nèi)容已經(jīng)不能滿足風險管理的需要。近年來巴塞爾銀行委員會對 1988年《巴塞爾協(xié)議》進行了一系列修訂。第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健 1993年 4月，巴塞爾委員會發(fā)布《市場風險的資本標準建議》，規(guī)定了對市場風險的資本要求，包括債務(wù)衍生產(chǎn)品、股權(quán)衍生產(chǎn)品和外匯衍生產(chǎn)品市場風險的資本要求。 1996年 1月，巴塞爾委員會頒布了《測定市場風險的巴塞爾補充協(xié)議》，允許銀行采用自己的內(nèi)部風險管理模型，但應(yīng)同時滿足定性與定量標準。第三節(jié) 資本充足與銀行穩(wěn)健 1998年，巴塞爾委員會決定全面修改協(xié)議。 1999年 6月，巴塞爾銀行委員公布了第一次關(guān)于修改資本充足性框架的意見征詢稿。 2023年 1月和 2023年 4月，巴塞爾銀行委員會公布了意見征詢稿，對初稿進行許多有益的改進。第三節(jié) 160