學習情境七采購控制與風險管理(編輯修改稿)
2025-02-03 04:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （ 2）臨時性物品的采購需要通常由使用 部門直接提出。 二、采購控制制度 二、采購控制制度 二、采購控制制度 不同類別（原材料、固定資產(chǎn)、總務性用品）的請購單要由不同的主管核準，不同大小的請購額（用不同區(qū)間來表示）要由不同管理層次的主管核準。 二、采購控制制度 請購單的開立與呈請情況（見圖 71）。 圖 71 請購單的開立與呈請 二、采購控制制度 采購部：運輸、辦公勞保用品、生產(chǎn)及輔助材 料委外加工等采購。 采購主管：采購計劃的編制、訂單的審核及訂 單的復核、急需物料的跟催。采購員負責訂單的計 算、下達和物料的跟催。 倉儲部收料組：所有有形物料、設備及辦公勞 保用品數(shù)量驗收。 質(zhì)量管理部：所有生產(chǎn)及輔助材料質(zhì)量驗收。 工程部：儀器設備的品質(zhì)驗收。 二、采購控制制度 （二）財務、審計結(jié)合的內(nèi)部控制制度 采購，是企業(yè)支付貨幣、取得材料實物的過 程。由于采購是實體轉(zhuǎn)移和價值轉(zhuǎn)移的統(tǒng)一過程， 因此容易產(chǎn)生作弊問題?？刂撇少徎顒右獙崿F(xiàn)下列 目標（見圖 72）。 圖 72 控制采購活動要實現(xiàn)的目標 二、采購控制制度 為實現(xiàn)上述控制目標，企業(yè)應建立以采 購申請、經(jīng)濟合同、結(jié)算憑證和入庫單據(jù)為 載體的控制系統(tǒng)，并在該系統(tǒng)中設置下列控 制點和關鍵點：審批、簽約、登記、承付、 驗收、審核、記賬。其中，“承付”、“驗收”和 “審批”為關鍵控制點。 二、采購控制制度 購買業(yè)務環(huán)節(jié)中所需處理的主要業(yè)務有： 確定的需求；尋求能滿足要求的供應商和適宜 的價格；向供應商發(fā)出訂單；檢驗收到的貨物；確 定是否接受貨物；向供應商退回貨物；儲存或使用 貨物；會計記錄；核準付款等。 二、采購控制制度 在這些業(yè)務中，需要職務分離的有（見圖 73）。 圖 73 實行職務分離的內(nèi)容 二、采購控制制度 （三）實物、信息同步入庫制度 在采購管理控制整個作業(yè)過程中，實物 與信息是同步的，實物就是所采購的原材料 或設備等，信息就是有關賬款、動態(tài)的庫存 量等數(shù)據(jù)。采購內(nèi)控的關鍵是信息控制。 二、采購控制制度 完善的采購管理控制系統(tǒng)要能夠為采購人員提 供一套快速而準確的信息，以對供貨廠商適時
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