【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品由于技術(shù)進(jìn)步引起貶值，無(wú)形損耗甚至被淘汰， 造成原有的已采購(gòu)原材料的積壓損失，或者由于某種原材料因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生變化，導(dǎo)致原有原材料因質(zhì)量不符合要求不得不棄之。采購(gòu)物資由于新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期縮短，如計(jì)算機(jī)新型機(jī)不斷出現(xiàn)，更新周期愈來(lái)愈短，剛剛購(gòu)進(jìn)了大批計(jì)算機(jī)設(shè)備，但因信息技術(shù)發(fā)展，所采購(gòu)的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下，造成因技術(shù)進(jìn)步而招致的風(fēng)險(xiǎn)損失。 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) （ 1）、采購(gòu)制度風(fēng)險(xiǎn) 我國(guó)許多企業(yè)建立的采購(gòu)管理系統(tǒng)，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素 質(zhì)不高，規(guī)章制度不夠健全，管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。企業(yè)內(nèi)部關(guān)系混亂。企業(yè)與內(nèi)部各部門(mén)之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，采購(gòu)信息不靈，外界干預(yù)過(guò)多。 （ 2）、采購(gòu)人員風(fēng)險(xiǎn) 在現(xiàn)實(shí)工作中，許多采購(gòu)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、責(zé)任心不強(qiáng)，正因?yàn)閷?duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的重視，采購(gòu)人員的采購(gòu)決策沒(méi)有經(jīng)過(guò)深思熟慮、反復(fù)比較，缺乏科學(xué)性。使得采購(gòu)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致 的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。更為嚴(yán)重的是，少數(shù)采購(gòu)人員， 假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利，采購(gòu)的物資在數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格、單據(jù)等方面出現(xiàn)問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。 （ 3）、采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)物資部門(mén)及人員計(jì)劃管理技術(shù)不適當(dāng)或不科學(xué)，導(dǎo)致采購(gòu)中的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，即采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與目標(biāo)發(fā)生較大偏離。采購(gòu)量不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)之需要，發(fā)生生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；物資采購(gòu)過(guò)多，造成積壓，其中多數(shù)因技術(shù)進(jìn)步而導(dǎo)致的無(wú)形損耗，使企業(yè)大量資金沉淀于庫(kù)存中，失去了資金的機(jī)會(huì)利潤(rùn)，形成存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)；物資采購(gòu)時(shí)對(duì)市場(chǎng)行情估計(jì)不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，結(jié)果很快價(jià)格下跌，引起價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè) “零庫(kù)存 ”策略可能因供應(yīng)商出現(xiàn)干擾因素，使企業(yè)因無(wú)貨發(fā)生生產(chǎn)中斷而陷入困境或因供應(yīng)商供貨不及時(shí)而造成缺貨的風(fēng)險(xiǎn)。 供應(yīng)商引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) （ 1）、采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) 由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)采購(gòu)蒙受損失的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)采購(gòu)認(rèn)為價(jià)格合理情況下批量采購(gòu)，但不久，該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)而引起采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）、采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致企業(yè) 所生產(chǎn)的產(chǎn)品性能達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從而給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失，并且可能使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面遭受損害。因采購(gòu)的原材料存在質(zhì)量問(wèn)題，將會(huì)直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因采購(gòu)原材料品質(zhì)不良，影響產(chǎn)品的生產(chǎn)與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競(jìng) 爭(zhēng)力，直接威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展。 （ 3）、采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn) 合同訂立者在沒(méi)有仔細(xì)研究合同內(nèi)容，如企業(yè)簽訂合同后的權(quán)利與義務(wù)，違約應(yīng)付的責(zé)任等，就盲目簽約，容易掉入供應(yīng)商所設(shè)置的合同陷阱，當(dāng)供應(yīng)商無(wú)故中止合同、更改合同條款、違反合同規(guī)定等，也不能拿起法律武 器保護(hù)自身的權(quán)益。更有甚者，以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受合同當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之夭夭；簽訂空頭合同，而供貨方本身是 “空殼公司 ”，將騙來(lái)的合同轉(zhuǎn)手倒賣從中謀利，而所需的物資則無(wú)法保證，導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大的損失。另外，采購(gòu)合同日常管理混亂，也十分常見(jiàn)。當(dāng)履行合同時(shí)，找不到合同文件或是合同文件殘缺，就難以判斷對(duì)方是否違約，也容易造成企業(yè)自身違約而被對(duì)方追究責(zé)任。 （三）、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有五方面特征： 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 是客觀存在的，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移，有的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法回避或者無(wú)法消除的。正如企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)：宏觀環(huán)境和技術(shù)進(jìn)步，是很難避免的，也難以找到有效的防范措施。 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)的，可以變化的。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)不僅與其客體，即采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)事件本身所處的時(shí)間和環(huán)境有關(guān)，而且與其主體，即從事采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的人有關(guān)。不同的人，由于自身的條件、能力和所處的環(huán)境不同， 對(duì)同一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的態(tài)度也是不同的。所以，我們可以針對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，加以分析研究，找到防范與化解采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的方法。 3，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)測(cè)的，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是在一個(gè)特定的條件下的概念。所 以，它是現(xiàn)實(shí)環(huán)境和變動(dòng)的不確定性，在未來(lái)事件當(dāng)中的一種反映。通過(guò)對(duì)現(xiàn)實(shí)環(huán)境因素的觀察，可以加以預(yù)測(cè)的。 4，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上是可以控制的，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是在特定的條件下，不確定性的一種表現(xiàn)，當(dāng)條件改變，引起風(fēng)險(xiǎn)事件的后果可能也就會(huì)改變。 5，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)跟它的目標(biāo)是相聯(lián)系的。目標(biāo)越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大，目標(biāo)較小，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。多元化采購(gòu)是分散風(fēng)險(xiǎn)的首選方法。向多個(gè)基本互無(wú)關(guān)聯(lián)的供應(yīng)商同時(shí)進(jìn)行采購(gòu)，既可形成良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，獲得價(jià)格和服務(wù)的優(yōu)惠，又可確保供應(yīng)的可靠性，避免任一供應(yīng)商因停產(chǎn)等意外而造成供應(yīng)的中斷。 三、預(yù)防采 購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的重要性 采購(gòu)工作在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著重要作用，企業(yè)重視和加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，可以更好的防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，一方面可以降低采購(gòu)成本，增大盈利空間；另一方面可以控制缺貨率，減少機(jī)會(huì)損失，穩(wěn)定供需關(guān)系。同時(shí)將合適的商品、以合適的價(jià)格呈現(xiàn)到顧客面前，使企業(yè)的供需鏈整體極具競(jìng)爭(zhēng)力，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。 （一）、直接作用（短期） 利潤(rùn)杠桿作用。 采購(gòu)占用著大量資金，常常占企業(yè)銷售收入的一半以上。例如某企業(yè)采購(gòu)物資，從支付給供應(yīng)商的金額中節(jié)省 100 萬(wàn)，那么稅前利潤(rùn)就直接增加 100 萬(wàn)。而同一企業(yè)， 銷售 100 萬(wàn)的產(chǎn)品，假設(shè)稅前利潤(rùn)率為 5%，其稅前利潤(rùn)只有 5 萬(wàn)元。采購(gòu)成本減少很少比例，就可以帶來(lái)更大比例銷售利潤(rùn)增加的現(xiàn)象，稱為利潤(rùn)杠桿效應(yīng)。可見(jiàn)采購(gòu)對(duì)企業(yè)有著巨大影響，而控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)則是采購(gòu)活動(dòng)正常進(jìn)行的重要保證，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的減少，會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)成本的減少，直接影響著企業(yè)所獲得的利潤(rùn)。增加銷售量、提高價(jià)格，不僅受外部市場(chǎng)制約，而且要擴(kuò)大生產(chǎn)能力，提高產(chǎn)品差異化程度往往一時(shí)很難辦到；而企業(yè)內(nèi)部降低職工工資水平、減少管理費(fèi)用困難更大。這些提高利潤(rùn)的方法以前都受到了很大的重視，繼續(xù)努力的余地都不大，那么重視對(duì)企業(yè)采購(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)的管理是一個(gè)現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)，利潤(rùn)杠桿效益，可以帶來(lái)很大的成本節(jié)約。 營(yíng)運(yùn)效率作用。 采購(gòu)部門(mén)運(yùn)作的有效性，將直接反映在其他部門(mén)的運(yùn)作上，當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)體系不夠精細(xì)時(shí)，常常不能發(fā)現(xiàn)采購(gòu)決策的失誤，造成了營(yíng)運(yùn)效率低下。采購(gòu)決策失誤常常是由于采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)不能合理規(guī)避造成的，比如：當(dāng)采購(gòu)部門(mén)選擇的供應(yīng)商不能按照既定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)送來(lái)原材料或零部件時(shí)，可能會(huì)造成廢品率升高或返修成本增大，此外還會(huì)產(chǎn)生過(guò)多的直接 人工成本；如果供應(yīng)商不能按照既定計(jì)劃送貨，那就可能要付出很大的代價(jià)重新規(guī)劃生產(chǎn)，這樣就會(huì)降低生產(chǎn)效率。甚至可能會(huì)導(dǎo)致 生產(chǎn)線停產(chǎn)。這時(shí)盡管沒(méi)有產(chǎn)出，但固定成本依舊存在，這些都將給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。有效控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，能從很大程度上避免上述問(wèn)題的產(chǎn)生，提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率。 （二）、間接作用（長(zhǎng)期） 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)作用。如果企業(yè)不能在顧客需要的時(shí)候，按照要求的質(zhì)量以公平的價(jià)格提供產(chǎn)品或者服務(wù)，那么企業(yè)就沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力可言。如果采購(gòu)部門(mén)不能把工作做好，存在采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，那么當(dāng)需要物料時(shí)，企業(yè)就不能按需要的質(zhì)量、數(shù)量獲得購(gòu)買(mǎi)物料的價(jià)格，無(wú)法使最終產(chǎn)品具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)品成本也無(wú)法得到控制。如果企業(yè)不能按時(shí)得到物料，就不能按時(shí)為顧客提供產(chǎn)品 ，這樣顧客必然會(huì)轉(zhuǎn)向其他的供應(yīng)商。企業(yè)失去老顧客的代價(jià)是非常大的。這從一定程度上降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。采購(gòu)部門(mén)的行動(dòng)會(huì)直接影響到公共關(guān)系和企業(yè)形象。如果不能用心善待現(xiàn)有的和潛在的供應(yīng)商，它們就會(huì)對(duì)企業(yè)形成不良看法，還會(huì)把這種看法傳遞給其他供應(yīng)商。這種不良形象會(huì)對(duì)采購(gòu)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響，從而無(wú)法獲得新交易，也找不到好的供應(yīng)商，更不用說(shuō)和供應(yīng)商建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。反之，如果采購(gòu)部門(mén)的行為為企業(yè)帶來(lái)了良好的形象，就會(huì)和供應(yīng)商建立良好的關(guān)系，帶來(lái)企業(yè)持續(xù)的成本節(jié)減，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，控制和管理采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，保證產(chǎn)品或服 務(wù)按時(shí)、按質(zhì)、按量地送達(dá)到顧客手中，可以提高企業(yè)的信譽(yù)度，增加顧客忠誠(chéng)度。 四、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制 從采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，我們可以認(rèn)識(shí)到預(yù)防采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。上文分析了采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和分類，明確了企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性及企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)性。外部風(fēng)險(xiǎn)：宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)，只能依靠預(yù)測(cè)的方法來(lái)進(jìn)行控制與防范，并且企業(yè)隨時(shí)都要警惕這類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，開(kāi)展新產(chǎn)品的研發(fā)、尋找更優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原材料、留有足夠的流動(dòng)資金、減少庫(kù)存量，規(guī)劃好風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的應(yīng)急預(yù)案，一旦企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，馬上能生產(chǎn)出適應(yīng)市場(chǎng)的產(chǎn)品， 減少損失。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的，它有很大的可控性，企業(yè)只要采取有效的措施，就能很大程度上減少或避免此類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 因此，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制應(yīng)集中力量對(duì)采購(gòu)制度風(fēng)險(xiǎn) 、采購(gòu)人員風(fēng)險(xiǎn) 、 采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)及采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效的規(guī)避。 （一）、建立企業(yè)內(nèi)控制度 建立企業(yè)內(nèi)控制度，控制 采購(gòu)制度風(fēng)險(xiǎn)和 采購(gòu)人員風(fēng)險(xiǎn) 。 對(duì)采購(gòu)全過(guò)程、全方位的監(jiān)督。其中全過(guò)程是指對(duì)計(jì)劃、審批詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督 , 重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的 控制 , 以防止舞弊行為。全方位是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下 , 把監(jiān)督貫穿于采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程 , 是確保采購(gòu)規(guī)范和控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線?？茖W(xué)規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制 , 不僅可以降低企業(yè)物資采購(gòu)價(jià)格 , 提高物資采購(gòu)質(zhì)量 , 還可以保護(hù)采 購(gòu)人員和避免外部矛盾。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強(qiáng)法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，從根本上杜絕采購(gòu)人員風(fēng)險(xiǎn)。 （二）、 強(qiáng)化對(duì)物資需求與采購(gòu)計(jì)劃的管理 強(qiáng)化對(duì)物資需求與采購(gòu)計(jì)劃的管理，控制采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。 預(yù)測(cè) 企業(yè)應(yīng)建立采購(gòu)信息網(wǎng)絡(luò)，并與外部相連，保證及時(shí)獲得數(shù)量多、質(zhì)量高的采購(gòu)信息，依賴對(duì)大量的數(shù)據(jù)、信息的分析、處理，正確進(jìn)行各項(xiàng)決策和采購(gòu)預(yù)測(cè)，使預(yù)測(cè)結(jié)果與實(shí)際情況相符，保證采購(gòu)的物資在質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量上都能滿足企業(yè)需求。 計(jì)劃 企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)部門(mén)在采購(gòu)過(guò)程中不應(yīng)一味地追求采購(gòu)價(jià)格最低化 , 不應(yīng)把節(jié)約資金作為采購(gòu)的惟一目標(biāo) , 而應(yīng)對(duì)所要采購(gòu)物資的質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤(pán)考慮 , 在為企業(yè)節(jié)約采購(gòu)資金的同時(shí) , 保證采購(gòu)質(zhì)量，在保證物資最低庫(kù)存量的情況下進(jìn)行采購(gòu)，避免缺貨與積壓造成的經(jīng)濟(jì)損失。這就要求采購(gòu)人員，按照科學(xué)的 依據(jù)編制物資采購(gòu)計(jì)劃，保證計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際目標(biāo)一致，并對(duì)采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃進(jìn)行預(yù)先分析，制訂整套采購(gòu)方案。 （三）、加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的選擇和管理 加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的選擇和管理，控制采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。 在訂立采購(gòu)合同之前 , 須對(duì)參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查 , 以便在采購(gòu)活動(dòng)的初期把由供應(yīng)商方面的不確定性所帶來(lái)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。 選擇最適合的供應(yīng)商 首先對(duì)企業(yè)需用物資按照物資自然屬性、使用用途等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行科學(xué)分類 , 然后根據(jù)不同類別物資和對(duì)企業(yè)的重要程度、采 購(gòu)的難易程度和可靠程度 , 將其劃分為重點(diǎn)、次重點(diǎn)、次要等管理類別 ,并根據(jù)實(shí)際情況 ,注重對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等方面進(jìn)行事前審核和監(jiān)控。尤其對(duì)于重點(diǎn)采購(gòu)的物資 , 更應(yīng)