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論小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策(編輯修改稿)

2024-07-25 21:39 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 過(guò)設(shè)定專人專崗專激勵(lì)掛鉤的模式加以落實(shí)。財(cái)務(wù)制度的完善需做到財(cái)務(wù)體系和監(jiān)管制度有機(jī)結(jié)合。小微企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)體系,充分考慮到企業(yè)獲利能力、償債能力是否處在合理水平。同時(shí),小微企業(yè)還應(yīng)對(duì)獲利能力同總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率相關(guān)性,償債能力同流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率相關(guān)性,資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力同應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)銷平衡率相關(guān)性進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)。此外,產(chǎn)品積壓、質(zhì)量下降、應(yīng)收賬款增大、成本上升等指標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展息息相關(guān),建立監(jiān)管體制就是要不斷對(duì)上述指標(biāo)率進(jìn)行深人分析,詳細(xì)掌握其形成的原因與發(fā)展的趨勢(shì),提升財(cái)務(wù)管理能力3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策黃蓉 常州市升瑞稅務(wù)師事務(wù)所【摘要】 隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展, 中小型民營(yíng)企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì), 目前我國(guó)有中小企業(yè)超千萬(wàn)家, 可以提供 75% 的就業(yè)機(jī)會(huì),每年實(shí)現(xiàn)占全國(guó) 60%的工業(yè)總產(chǎn)值, 可見(jiàn)中小企業(yè)在全國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中占有舉足輕重的地位。但由于中小型企業(yè)規(guī)模小、 制度不完善、 技術(shù)和資金力量薄弱, 難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)復(fù)雜變幻的大環(huán)境, 生存發(fā)展都很艱難, 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方面也存在很多不足?!娟P(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制對(duì)策隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展, 中小型民營(yíng)企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì), 目前我國(guó)有中小企業(yè)超千萬(wàn)家, 可以提供 75% 的就業(yè)機(jī)會(huì), 每年實(shí)現(xiàn)占全國(guó) 60%的工業(yè)總產(chǎn)值, 可見(jiàn)中小企業(yè)在全國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中占有舉足輕重的地位。但由于中小型企業(yè)規(guī)模小、 制度不完善、 技術(shù)和資金力量薄弱, 難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)復(fù)雜變的大環(huán)境, 生存發(fā)展都很艱難, 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方面也存在很多不足。本文從中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、 產(chǎn)生這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因入手, 分析控制中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。一、 中小型企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于資金使用不合理、 融資不當(dāng)以及財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等原因, 造成企業(yè)喪失債務(wù)償還能力, 從而導(dǎo)致投資的預(yù)期收益下降, 甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn), 主要包括資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、 融資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)等。目前我國(guó)有相當(dāng)一部分中小企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位, 使財(cái)務(wù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的管理作用沒(méi)有得到充分的發(fā)揮,所以很多企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、 財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)、 財(cái)務(wù)管理混亂等問(wèn)題。具體分析如下:1. 企業(yè)原始資本投入不足, 融資困難。目前我國(guó)很多中小企業(yè)的原始資本主要來(lái)自創(chuàng)業(yè)人、 家族或者合伙人, 原始資本投入明顯不足,與企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金規(guī)模很不匹配, 生產(chǎn)資金短缺, 利潤(rùn)水平低, 資本增值速度慢。而中小企業(yè)由于規(guī)模小, 很多企業(yè)沒(méi)有從銀行得貸款的資格, 所以融資很困難。雖然有很多企業(yè)也建立了多元化、 多渠道的融資體系, 但是由于很多企業(yè)信用度差, 企業(yè)負(fù)債過(guò)多, 造成融資成本高, 風(fēng)險(xiǎn)也隨著增大。這也是目前困擾和制約中小企業(yè)發(fā)展最主要的問(wèn)題。2. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。很多中小企業(yè)由于資金短缺, 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受限, 便不考慮自己的償還能力, 不顧成本地千方百計(jì)從銀行貸款, 貸款到手, 也不考慮如何讓貸到的資金發(fā)揮其效益, 使企業(yè)陷入靠貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)。有些企業(yè)為了融資, 不經(jīng)科學(xué)評(píng)估就盲目地、 不斷地投資新項(xiàng)目, 造成企業(yè)負(fù)債不斷增高, 企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本不斷增加, 資金鏈緊甚至斷裂。3. 企業(yè)財(cái)務(wù)制度不完善。一般的中小企業(yè)缺乏嚴(yán)格、 健全、 科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度, 財(cái)務(wù)工作流程不嚴(yán)謹(jǐn)、 不規(guī)范。有很多中小企業(yè)是個(gè)體、 私營(yíng)或民營(yíng), 投資者就是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者, 領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重, 工作職責(zé)權(quán)限不明確, 造成財(cái)務(wù)管理混亂。沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)預(yù)算、 財(cái)務(wù)控制、 財(cái)務(wù)監(jiān)管、 財(cái)務(wù)分析等, 沒(méi)有企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門。二、 造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既有企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理方面的原因, 又有外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和制約。1. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和管理者素質(zhì)的影響。很多中小型企業(yè)的投資者就是經(jīng)營(yíng)者, 也就是說(shuō)從經(jīng)營(yíng)模式上看這種企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)是合一的, 大多是家族化管理, 領(lǐng)導(dǎo)者高度集權(quán)。同時(shí)由于領(lǐng)導(dǎo)者自身素質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)能力有限, 缺乏現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理意識(shí), 管理思想陳舊、 落后, 難免會(huì)造成決策失誤, 制約企業(yè)科學(xué)健康地發(fā)展。2. 企業(yè)規(guī)章制度和人員素質(zhì)的影響。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)不健全, 財(cái)務(wù)制度不完善, 資金使用不合理, 財(cái)務(wù)沒(méi)有預(yù)算和控制, 財(cái)務(wù)審批隨意性大, 造成財(cái)務(wù)混亂。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低, 缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理的基本理論和常識(shí), 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的法律法規(guī)理解和認(rèn)識(shí)不夠, 這也是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。3. 外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。目前我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的對(duì)象主要是國(guó)有的支柱產(chǎn)業(yè)、 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)等大型企業(yè), 國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)注重效益性和穩(wěn)健性, 而中小型企業(yè)規(guī)模小、 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大、 償還能力差、 信用程度低、 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定, 所以國(guó)有商業(yè)銀行為了減少放貸風(fēng)險(xiǎn), 不愿向這些中小企業(yè)提供貸款, 造成中小企業(yè)生產(chǎn)資金短缺、 融資困難。三、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策1. 改革產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu), 提高領(lǐng)導(dǎo)者水平。企業(yè)要發(fā)展, 必須改革和建立規(guī)范的、 多元化的產(chǎn)權(quán)制度和組織機(jī)構(gòu), 以解決目前中小企業(yè)中所有權(quán)高度集中的問(wèn)題, 為進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理提供必要的組織基礎(chǔ)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須不斷地提高自身管理水平, 轉(zhuǎn)變管理思想, 充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中的核心作用, 樹立專業(yè)化、 科學(xué)化經(jīng)營(yíng)理念, 掌握企業(yè)資金流轉(zhuǎn)狀況和走向, 科學(xué)決策。2. 完善財(cái)務(wù)制度, 提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。中小企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理在整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的核心地位, 建立健全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度, 嚴(yán)格財(cái)務(wù)工作程序, 嚴(yán)肅財(cái)務(wù)工作紀(jì)律, 切實(shí)有效地做好財(cái)務(wù)預(yù)算、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、 財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督等工作。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì), 增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督意識(shí)和法律意識(shí), 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作者在企業(yè)管理中的監(jiān)督、 參謀和決策作用, 改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況, 提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。3. 降低企業(yè)負(fù)債, 提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。舉債過(guò)度是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要的來(lái)源, 加上中小企業(yè)基礎(chǔ)薄弱, 原始資本不足, 所以在進(jìn)行投資或融資時(shí), 要進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)分析和嚴(yán)密的市場(chǎng)調(diào)研, 做出正確的決策, 合理降低企業(yè)負(fù)債, 使企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)工作者要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刈龊秘?cái)務(wù)預(yù)算, 投資新項(xiàng)目要有科學(xué)論證, 多個(gè)投資項(xiàng)目要有主次、 輕重緩急, 合理使用資金, 要根據(jù)投資項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金量、 收益情況以及償還能力等合理貸款或融資, 有意識(shí)地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、 控制和分散風(fēng)險(xiǎn)。4. 正確投資決策, 降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)應(yīng)該在技術(shù)、 資金、 管理等方面達(dá)到一定規(guī)模之后考慮投資, 而且投資必須面向市場(chǎng), 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究, 投資程序要規(guī)范, 要對(duì)整個(gè)投資活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、 各個(gè)階段進(jìn)行精心、 周密的設(shè)計(jì)和實(shí)施, 避免盲目投資、 規(guī)避和降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在具備足夠的資金和技術(shù)的積累時(shí), 可以考慮多元化投資, 分散資金投向, 這樣可以有效地分散投資風(fēng)險(xiǎn)??傊?, 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終, 企業(yè)必須合理控制負(fù)債比例, 正確進(jìn)行投資決策, 提高盈利能力, 合理控制和提高資金的利用及周轉(zhuǎn)。企業(yè)管理者乃至于全員都要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 健全財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理者要加強(qiáng)自身專業(yè)素養(yǎng), 經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、嚴(yán)謹(jǐn)財(cái)務(wù)預(yù)算、 嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督、 科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè), 為管理層的正確決策提供重要依據(jù), 有效地控制和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4. 論中小微民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制樊蘊(yùn)蕾摘要:溫州企業(yè)老板跑路現(xiàn)象頻現(xiàn)的根本原因是忽視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行信貸政策的歧視、利用民間高利貸而飲鴆止渴是老板跑路的直接原因。 中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力急需改善。關(guān)鍵詞:中小微 民營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制2011 年 4 月開(kāi)始,由于資金鏈條斷裂,溫州一些企業(yè)主開(kāi)始“跑路”,到國(guó)慶節(jié)前后達(dá)到高潮。 至 10 月中旬,浙江省“跑路”和“跳樓”的企業(yè)主有 228 位,其中溫州占了 90 位。其原因多種多樣。有因賭博輸光而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的個(gè)案,更多的是因?yàn)榻衲曦泿耪叩臉O度緊縮,導(dǎo)致企業(yè)資金緊張而以飲鴆止渴式借入民間高利貸, 到期無(wú)法還本付息而資金鏈條斷裂,最終陷入財(cái)務(wù)困境。 為什么陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的都是中小微企業(yè)呢?這類企業(yè)天生就面對(duì)著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎?本人以十多年的企業(yè)財(cái)務(wù)主管經(jīng)驗(yàn),結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)理論,主要從企業(yè)自身管理角度來(lái)談?wù)勚行∥⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和控制。一、中小微民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于負(fù)債籌資而引起的到期無(wú)法還本付息的可能性。 理論上用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)來(lái)衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)247。(息稅前利潤(rùn)-利息支出)該系數(shù)越大,則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。 從公式看,利息支出越大,系數(shù)就越大。 可見(jiàn),
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