【文章內(nèi)容簡介】 過設(shè)定專人專崗專激勵(lì)掛鉤的模式加以落實(shí)。財(cái)務(wù)制度的完善需做到財(cái)務(wù)體系和監(jiān)管制度有機(jī)結(jié)合。小微企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)體系，充分考慮到企業(yè)獲利能力、償債能力是否處在合理水平。同時(shí)，小微企業(yè)還應(yīng)對獲利能力同總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤率相關(guān)性，償債能力同流動比率和資產(chǎn)負(fù)債率相關(guān)性，資產(chǎn)運(yùn)營能力同應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)銷平衡率相關(guān)性進(jìn)行科學(xué)評價(jià)。此外，產(chǎn)品積壓、質(zhì)量下降、應(yīng)收賬款增大、成本上升等指標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)，建立監(jiān)管體制就是要不斷對上述指標(biāo)率進(jìn)行深人分析，詳細(xì)掌握其形成的原因與發(fā)展的趨勢，提升財(cái)務(wù)管理能力3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對策黃蓉 常州市升瑞稅務(wù)師事務(wù)所【摘要】 隨著改革開放的深入發(fā)展， 中小型民營企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)， 目前我國有中小企業(yè)超千萬家， 可以提供 75% 的就業(yè)機(jī)會，每年實(shí)現(xiàn)占全國 60%的工業(yè)總產(chǎn)值， 可見中小企業(yè)在全國經(jīng)濟(jì)社會中占有舉足輕重的地位。但由于中小型企業(yè)規(guī)模小、 制度不完善、 技術(shù)和資金力量薄弱， 難以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)復(fù)雜變幻的大環(huán)境， 生存發(fā)展都很艱難， 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方面也存在很多不足?！娟P(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制對策隨著改革開放的深入發(fā)展， 中小型民營企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)， 目前我國有中小企業(yè)超千萬家， 可以提供 75% 的就業(yè)機(jī)會， 每年實(shí)現(xiàn)占全國 60%的工業(yè)總產(chǎn)值， 可見中小企業(yè)在全國經(jīng)濟(jì)社會中占有舉足輕重的地位。但由于中小型企業(yè)規(guī)模小、 制度不完善、 技術(shù)和資金力量薄弱， 難以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)復(fù)雜變的大環(huán)境， 生存發(fā)展都很艱難， 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方面也存在很多不足。本文從中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、 產(chǎn)生這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因入手， 分析控制中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策。一、 中小型企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于資金使用不合理、 融資不當(dāng)以及財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等原因， 造成企業(yè)喪失債務(wù)償還能力， 從而導(dǎo)致投資的預(yù)期收益下降， 甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)， 主要包括資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、 融資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)等。目前我國有相當(dāng)一部分中小企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位， 使財(cái)務(wù)在生產(chǎn)經(jīng)營管理中的管理作用沒有得到充分的發(fā)揮，所以很多企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄、 財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)、 財(cái)務(wù)管理混亂等問題。具體分析如下:1． 企業(yè)原始資本投入不足， 融資困難。目前我國很多中小企業(yè)的原始資本主要來自創(chuàng)業(yè)人、 家族或者合伙人， 原始資本投入明顯不足，與企業(yè)經(jīng)營所需的資金規(guī)模很不匹配， 生產(chǎn)資金短缺， 利潤水平低， 資本增值速度慢。而中小企業(yè)由于規(guī)模小， 很多企業(yè)沒有從銀行得貸款的資格， 所以融資很困難。雖然有很多企業(yè)也建立了多元化、 多渠道的融資體系， 但是由于很多企業(yè)信用度差， 企業(yè)負(fù)債過多， 造成融資成本高， 風(fēng)險(xiǎn)也隨著增大。這也是目前困擾和制約中小企業(yè)發(fā)展最主要的問題。2． 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄。很多中小企業(yè)由于資金短缺， 生產(chǎn)經(jīng)營活動受限， 便不考慮自己的償還能力， 不顧成本地千方百計(jì)從銀行貸款， 貸款到手， 也不考慮如何讓貸到的資金發(fā)揮其效益， 使企業(yè)陷入靠貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營的惡性循環(huán)。有些企業(yè)為了融資， 不經(jīng)科學(xué)評估就盲目地、 不斷地投資新項(xiàng)目， 造成企業(yè)負(fù)債不斷增高， 企業(yè)經(jīng)營成本不斷增加， 資金鏈緊甚至斷裂。3． 企業(yè)財(cái)務(wù)制度不完善。一般的中小企業(yè)缺乏嚴(yán)格、 健全、 科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度， 財(cái)務(wù)工作流程不嚴(yán)謹(jǐn)、 不規(guī)范。有很多中小企業(yè)是個(gè)體、 私營或民營， 投資者就是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者， 領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重， 工作職責(zé)權(quán)限不明確， 造成財(cái)務(wù)管理混亂。沒有完善的財(cái)務(wù)預(yù)算、 財(cái)務(wù)控制、 財(cái)務(wù)監(jiān)管、 財(cái)務(wù)分析等， 沒有企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門。二、 造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既有企業(yè)自身的經(jīng)營管理方面的原因， 又有外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和制約。1． 企業(yè)經(jīng)營模式和管理者素質(zhì)的影響。很多中小型企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者， 也就是說從經(jīng)營模式上看這種企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)是合一的， 大多是家族化管理， 領(lǐng)導(dǎo)者高度集權(quán)。同時(shí)由于領(lǐng)導(dǎo)者自身素質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)能力有限， 缺乏現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理意識， 管理思想陳舊、 落后， 難免會造成決策失誤， 制約企業(yè)科學(xué)健康地發(fā)展。2． 企業(yè)規(guī)章制度和人員素質(zhì)的影響。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)不健全， 財(cái)務(wù)制度不完善， 資金使用不合理， 財(cái)務(wù)沒有預(yù)算和控制， 財(cái)務(wù)審批隨意性大， 造成財(cái)務(wù)混亂。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低， 缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理的基本理論和常識， 對財(cái)務(wù)會計(jì)方面的法律法規(guī)理解和認(rèn)識不夠， 這也是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。3． 外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。目前我國的國有商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的對象主要是國有的支柱產(chǎn)業(yè)、 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)等大型企業(yè)， 國有商業(yè)銀行的經(jīng)營注重效益性和穩(wěn)健性， 而中小型企業(yè)規(guī)模小、 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大、 償還能力差、 信用程度低、 經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定， 所以國有商業(yè)銀行為了減少放貸風(fēng)險(xiǎn)， 不愿向這些中小企業(yè)提供貸款， 造成中小企業(yè)生產(chǎn)資金短缺、 融資困難。三、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對策1． 改革產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)， 提高領(lǐng)導(dǎo)者水平。企業(yè)要發(fā)展， 必須改革和建立規(guī)范的、 多元化的產(chǎn)權(quán)制度和組織機(jī)構(gòu)， 以解決目前中小企業(yè)中所有權(quán)高度集中的問題， 為進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理提供必要的組織基礎(chǔ)。企業(yè)經(jīng)營者必須不斷地提高自身管理水平， 轉(zhuǎn)變管理思想， 充分認(rèn)識財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中的核心作用， 樹立專業(yè)化、 科學(xué)化經(jīng)營理念， 掌握企業(yè)資金流轉(zhuǎn)狀況和走向， 科學(xué)決策。2． 完善財(cái)務(wù)制度， 提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。中小企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理在整個(gè)經(jīng)營活動中的核心地位， 建立健全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度， 嚴(yán)格財(cái)務(wù)工作程序， 嚴(yán)肅財(cái)務(wù)工作紀(jì)律， 切實(shí)有效地做好財(cái)務(wù)預(yù)算、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、 財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督等工作。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)， 增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督意識和法律意識， 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作者在企業(yè)管理中的監(jiān)督、 參謀和決策作用， 改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況， 提高企業(yè)的競爭力。3． 降低企業(yè)負(fù)債， 提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。舉債過度是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要的來源， 加上中小企業(yè)基礎(chǔ)薄弱， 原始資本不足， 所以在進(jìn)行投資或融資時(shí)， 要進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)分析和嚴(yán)密的市場調(diào)研， 做出正確的決策， 合理降低企業(yè)負(fù)債， 使企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)工作者要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識， 細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刈龊秘?cái)務(wù)預(yù)算， 投資新項(xiàng)目要有科學(xué)論證， 多個(gè)投資項(xiàng)目要有主次、 輕重緩急， 合理使用資金， 要根據(jù)投資項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金量、 收益情況以及償還能力等合理貸款或融資， 有意識地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、 控制和分散風(fēng)險(xiǎn)。4． 正確投資決策， 降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)應(yīng)該在技術(shù)、 資金、 管理等方面達(dá)到一定規(guī)模之后考慮投資， 而且投資必須面向市場， 對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究， 投資程序要規(guī)范， 要對整個(gè)投資活動的各個(gè)環(huán)節(jié)、 各個(gè)階段進(jìn)行精心、 周密的設(shè)計(jì)和實(shí)施， 避免盲目投資、 規(guī)避和降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在具備足夠的資金和技術(shù)的積累時(shí)， 可以考慮多元化投資， 分散資金投向， 這樣可以有效地分散投資風(fēng)險(xiǎn)?？傊?， 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終， 企業(yè)必須合理控制負(fù)債比例， 正確進(jìn)行投資決策， 提高盈利能力， 合理控制和提高資金的利用及周轉(zhuǎn)。企業(yè)管理者乃至于全員都要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識， 健全財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理者要加強(qiáng)自身專業(yè)素養(yǎng)， 經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、嚴(yán)謹(jǐn)財(cái)務(wù)預(yù)算、 嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督、 科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測， 為管理層的正確決策提供重要依據(jù)， 有效地控制和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4. 論中小微民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制樊蘊(yùn)蕾摘要:溫州企業(yè)老板跑路現(xiàn)象頻現(xiàn)的根本原因是忽視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行信貸政策的歧視、利用民間高利貸而飲鴆止渴是老板跑路的直接原因。 中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力急需改善。關(guān)鍵詞:中小微 民營企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制2011 年 4 月開始，由于資金鏈條斷裂，溫州一些企業(yè)主開始“跑路”，到國慶節(jié)前后達(dá)到高潮。 至 10 月中旬，浙江省“跑路”和“跳樓”的企業(yè)主有 228 位，其中溫州占了 90 位。其原因多種多樣。有因賭博輸光而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的個(gè)案，更多的是因?yàn)榻衲曦泿耪叩臉O度緊縮，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張而以飲鴆止渴式借入民間高利貸， 到期無法還本付息而資金鏈條斷裂，最終陷入財(cái)務(wù)困境。 為什么陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的都是中小微企業(yè)呢？這類企業(yè)天生就面對著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？本人以十多年的企業(yè)財(cái)務(wù)主管經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)理論，主要從企業(yè)自身管理角度來談?wù)勚行∥⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和控制。一、中小微民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于負(fù)債籌資而引起的到期無法還本付息的可能性。 理論上用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)來衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤247。(息稅前利潤－利息支出)該系數(shù)越大，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。 從公式看，利息支出越大，系數(shù)就越大。 可見，