存款業(yè)務(wù)核算(1)(編輯修改稿)
2025-01-26 21:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 5月 1日至 6月 10日共 41天，其積數(shù) =2023*41=82 000元 6月 11日至 6月 20日共 10天，其積數(shù) =(2023500)*10=15 000元 利息 =（ 82 000+15 000） *‰ /30= 預(yù)提利息： 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 張三活期存期利息戶 結(jié)算利息： 借：應(yīng)付利息 —— 張三活期存期利息戶 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 張三存款人戶 四 、 儲(chǔ)蓄存款的核算 （ 續(xù) ） 1/26/2023 27 （ 二）定期儲(chǔ)蓄存款 整存整?。?50元起存） （ 1）開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 xx戶 （ 2）到期支取 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 xx戶 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 （ 3）過期支取 （ 銀行可自動(dòng)將到期的存款本息按相同存期一并轉(zhuǎn)存 ） 其原定存期部分，按到期支取計(jì)息方法計(jì)息。逾期部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息。 （ 4）提前支取 提前支取部分，按支取日的掛牌活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息。未提前支取部分，仍按原存單所定利率計(jì)付利息。 【 例 】 某儲(chǔ)戶于 2023年 11月 3日以現(xiàn)金存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 10 000元，于 2023年 11月 3日到期支取，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為 %。假設(shè)不考慮利息調(diào)整。 借：利息支出 —— 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息戶 （ 1） 2023年 11月 3日存入時(shí)： 借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 人戶 10 000 （ 2） 2023年 11月 30日銀行計(jì)提利息時(shí)，應(yīng)付該儲(chǔ)戶的利息為： 應(yīng)付利息 = 10 000 28 %247。 360=（元） （ 3） 2023年 12月 31日銀行計(jì)提利息時(shí)，應(yīng)付該儲(chǔ)戶的利息為： 應(yīng)付利息 =10 000 1 %247。 12=（元） 借：利息支出 —— 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息戶 （ 4） 2023年 1月至 10月資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息的處理同（ 3）。 （ 5） 2023年 11月 3日到期支取時(shí)： ①利息計(jì)算采用“利息 =本金 年（月）數(shù) 年（月）利率”計(jì)息公式時(shí)： 利息 =10 000 1 %=225（元） 稅金 =225 20%=45（元） 稅后利息 =225－ 45=180（元） 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 戶 10 000 應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息戶 225 貸：庫存現(xiàn)金 10 180 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交利息稅戶 45 ②利息計(jì)算采用“利息 =本金 實(shí)際天數(shù) 日利率”計(jì)息公式時(shí)： 利息 =10 000 365 %247。 360=（元） 稅金 = 20%=（元） 稅后利息 =－ =（元） 會(huì)計(jì)分錄略 沿用上例的資料，假設(shè)該儲(chǔ)戶于 2023年 1月 10日來行支取存款，當(dāng)日活期存款年利率為%。其他資料同上。 2023年 1月 10日該儲(chǔ)戶過期支取時(shí)： （ 1）原定存期內(nèi)利息計(jì)算采用“利息 =本金 年（月）數(shù) 年（月）利率”計(jì)息公式，過期部分按支取日活期存款利率計(jì)息，利息計(jì)算為： 利息 =10 000 1 %+10 000 68 %247。 360 =225+=（元） 稅金 = 20%=（元） 稅后利息 =－ =214（元） 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 戶 10 000 應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息戶 貸：庫存現(xiàn)金 10 214 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交利息稅戶 （ 2）原定存期內(nèi)利息計(jì)算采用“利息 =本金 實(shí)際天數(shù) 日利率”計(jì)息公式，過期部分按支取日活期存款利率計(jì)息，利息計(jì)算為： 利息 =10 000 365 %247。 360+10 000 68 %247。 360 =+=（元） 稅金 = 20%=（元） 稅后利息 =－ =（元） 會(huì)計(jì)分錄略 【 例 】 某儲(chǔ)戶于 2023年 1月 5日以現(xiàn)金存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 30000元，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為 %，該儲(chǔ)戶由于急需資金，于 2023年 3月 12日要求提前支取 12023元，當(dāng)日活期存款年利率為 %，剩余 18000元于 2023年 1月5日到期支取。以 20%計(jì)利息稅。 2023年 3月 12日部分提前支取時(shí)： 利息 = 12 000 66 %247。 360=（元） 稅金 = 20%=（元） 稅后利息 =－ =（元） 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 人
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