財務核算手冊(編輯修改稿)
2025-12-20 09:22 本頁面
【文章內容簡介】 作目的 : 負責財務部人員的工作安排，業(yè)務流程優(yōu)化，制度建立、完善等，在降低成本的同時為公司提供有效的服務，為各級管理層的決策提供有效支持。 工作職 責 ? 建立并及時更新會計核算及財務管理制度 ? 確定財務部的崗位設置 ? 負責制定內部業(yè)務操作流程及信息傳遞渠道 ? 負責與其它部門溝通，了解其對財務部的需求 ? 負責為財務總監(jiān)及各級管理層提供決策支持依據 ? 審批大額的費用及資金支出，對財務總監(jiān)和公司總經理負責 ? 制定集團內各級管理層費用及資金支出審批權限 ? 管理會計核算的日常工作 ? 考評會計核算的工作 ? 復核關帳時間表 ? 復核總帳會計的月末結轉分錄及相關憑證 ? 復核會計報表 財務核算管理制度 財務管理人員崗位職責說明 8 崗位名稱 財務主管 所屬部門 財務部 直接管理員 財務總監(jiān) 直接下屬 所有會計核算人員、資金管理員、財務分析員、稅務會計 ? 月末報表分析及關帳總結 ? 抽查現金盤點報告 ? 復核銀行余額調節(jié)表的重大調節(jié)項目，如長期未達帳項目等 ? 復核 與現金、銀行存款有關的報告 ? 復核收入以及應收賬款的對賬和記帳工作 ? 監(jiān)督業(yè)務拓展的費用支出及使用發(fā)問 工作權限 有權否決各部門超審批權限的費用及資金支出。 主要業(yè)績指標 ? 各分支機構對財務部的評價 ? 完成各部門對財務部提出需求的百分比 ? 會計信息提供的及時性、準確性 財務核算管理制度 財務管理人員崗位職責說明 9 崗位名稱 總賬會計 所屬部門 財務部 直接管理員 財務主管 直接下屬 無 工作目的 : 為了保證準確和及時地出具會計報表，嚴格按照國家的會計準則對公司的總賬及明細帳進行登記和管理。 工作職責 總賬管理 ? 編制月末調整分 錄和相關憑證 ? 登記總賬和明細賬 ? 總賬與明細賬調節(jié) ? 編制會計報表 ? 協(xié)助財務主管草擬會計科目表 ? 負責打印裝訂所有明細帳、日記帳、多欄帳、總帳等； ? 年末將帳簿裝訂成冊交檔案管理員。 月末關帳管理 ? 編制關帳時間表 ? 復核會計憑證 ? 編制月末結轉 分錄 和相關憑證 ? 編制月末調整分錄和相關憑證 財務核算管理制度 財務管理人員崗位職責說明 10 崗位名稱 總賬會計 所屬部門 財務部 直接管理員 財務主管 直接下屬 無 現金和銀行存款管理 ? 編制現金流量表 ? 不定期進行現金抽查盤點，檢查現金盤點報告 ? 監(jiān)督抽查出納編制的銀行余額調節(jié)表 工作權限 ? 復核會計人員制作的會計憑證，對違反公司政策或內部控制 權限 的記錄有權要求調整和退回 ? 對于會計系統(tǒng)的功能需求及細節(jié)流程描述，功能驗證和確認 主要業(yè)績指標 ? 報表及時性和完整性 ? 關帳及時性 ? 復核憑證錯誤率 財務核算管理制度 財務管理人員崗位職責說明 11 崗位名稱 收入 /應收賬款會計 所屬部門 財務部 直接管理員 財務主管 直接下屬 無 工作目的 : 為了確保業(yè)務收入及應收賬款的準確性及其完整性，對公司及所屬銷售機構的收入和應收賬款進行記錄和管理。 工作職責 財務核算管理制度 財務管理人員崗位職責說明 12 崗位名稱 收入 /應收賬款會計 所屬部門 財務部 直接管理員 財務主管 直接下屬 無 ? 編制應收賬款憑證，登記應收賬款 明細帳 ? 及時準確地輸入和傳遞收款信息 ? 打印應收賬款對賬單，復核對賬結果，編制對賬報告 ? 向管理層和銷售機構提供關于業(yè)績的財務 報告 ? 負責銷售業(yè)務有關單據的審核與保管。 ? 根據收款回單及時填報銷售收入日報； ? 編制收入憑證，登記收入 明細帳 ? 定期與業(yè)務部門復核核對銷售收入，編制對賬報告 ? 核對所有的發(fā)票與業(yè)務系統(tǒng)的記錄 ? 核對所有的銀行回單及業(yè)務系統(tǒng)的資金到帳記錄 ? 發(fā)現錯誤后及時通知業(yè)務部門核對 ? 保證收入及資金入帳的及時性、 準確性 ? 定期進行應收帳款帳齡分析并計提壞帳準備 ? 負責壞帳的清理、報批、核算及壞帳準備的提取 工作權限 ? 登記記錄收入 /應收賬款明細帳 ? 核對所有收入 /應收賬款單據與記錄，審核不符的退回業(yè)務員重新錄入業(yè)務系統(tǒng) 財務核算管理制度 財務管理人員崗位職責說明 13 崗位名稱 收入 /應收賬款會計 所屬部門 財務部 直接管理員 財務主管 直接下屬 無 主要業(yè)績指標 ? 收入記錄的準確性與完整性 ? 銷帳正確性比率 ? 計提準備合理性 ? 記錄應收帳款準確性與完整性 財務核算管理制度 財務管理人員崗位職責說明 14 崗位名稱 材料 /應付會計 所屬部門 財務部 直接管理員 財務主管 直接下屬 無 工作目的 : 為了確保材料成本及采購業(yè)務所發(fā)生的支付款項或應付賬款的準確性及其完整性，對公司的相關業(yè)務部門的支付或應付賬款進行記錄和管理。 工作職責 材料采購核算 ? 材料采購的單據、合同或訂購單進行審核、記賬 ? 對采購價格進行控制 ，定期對采購成本進行分析 ? 負責核算主要 材料的收發(fā)存 ? 負責核算辦公用品、備 品備件、輔助材料的收發(fā)存 ? 監(jiān)督在用低值易耗品的使用情況并核算低值易耗品的攤銷 ? 計算材料的實際采購成本及出庫成本 ?
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