【正文】 主要業(yè)績指標 ? 編制 分錄及時性 ? 計提 準備 合理性 ? 個人借款回收及時性 財務(wù)核算管理制度 財務(wù)管理人員崗位職責說明 26 崗位名稱 固定資產(chǎn)會計 所屬部門 財務(wù)部 直接管理員 財務(wù)主管 直接下屬 無 工作目的 : 根據(jù)國家企業(yè)會計制度和相關(guān)會計準則，以及本公司的固定資產(chǎn)管理辦法，確保固定資產(chǎn)折舊及費用等工作符合公司經(jīng)營管理的要求和業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。 工作職責 ? 根 據(jù)投資交易交割單及時編制憑證進行投資核算 ? 正確及時核算投資成本 ? 計提債券的利息和分紅 ? 及時核算投資收益 ? 期末編制投資減值準備結(jié)算表，計算投資減值準備 ? 期末對投資項目進行盤點核對，保證資產(chǎn)安全性及記錄準確性 工作權(quán)限 及時獲取投資項目的合同或相關(guān)憑證?？梢蝗思娑彛ú幌嗳萋殑?wù)除外 ） ，亦可一崗配二人等。 ? 對材料的收發(fā)存有核算、監(jiān)督權(quán)。 ? 會同設(shè)備管理部門，設(shè)備使用部門定期對固定資產(chǎn)、在建工程進行全面清查盤點， 發(fā)現(xiàn)帳實不符、毀損等情況， 財務(wù)核算管理制度 財務(wù)管理人員崗位職責說明 27 崗位名稱 固定資產(chǎn)會計 所屬部門 財務(wù)部 直接管理員 財務(wù)主管 直接下屬 無 要查明原因，分清責任，上報領(lǐng)導處理。 工作職責 財務(wù)核算管理制度 財務(wù)管理人員崗位職責說明 12 崗位名稱 收入 /應(yīng)收賬款會計 所屬部門 財務(wù)部 直接管理員 財務(wù)主管 直接下屬 無 ? 編制應(yīng)收賬款憑證，登記應(yīng)收賬款 明細帳 ? 及時準確地輸入和傳遞收款信息 ? 打印應(yīng)收賬款對賬單，復核對賬結(jié)果，編制對賬報告 ? 向管理層和銷售機構(gòu)提供關(guān)于業(yè)績的財務(wù) 報告 ? 負責銷售業(yè)務(wù)有關(guān)單據(jù)的審核與保管。 月末關(guān)帳管理 ? 編制關(guān)帳時間表 ? 復核會計憑證 ? 編制月末結(jié)轉(zhuǎn) 分錄 和相關(guān)憑證 ? 編制月末調(diào)整分錄和相關(guān)憑證 財務(wù)核算管理制度 財務(wù)管理人員崗位職責說明 10 崗位名稱 總賬會計 所屬部門 財務(wù)部 直接管理員 財務(wù)主管 直接下屬 無 現(xiàn)金和銀行存款管理 ? 編制現(xiàn)金流量表 ? 不定期進行現(xiàn)金抽查盤點，檢查現(xiàn)金盤點報告 ? 監(jiān)督抽查出納編制的銀行余額調(diào)節(jié)表 工作權(quán)限 ? 復核會計人員制作的會計憑證，對違反公司政策或內(nèi)部控制 權(quán)限 的記錄有權(quán)要求調(diào)整和退回 ? 對于會計系統(tǒng)的功能需求及細節(jié)流程描述，功能驗證和確認 主要業(yè)績指標 ? 報表及時性和完整性 ? 關(guān)帳及時性 ? 復核憑證錯誤率 財務(wù)核算管理制度 財務(wù)管理人員崗位職責說明 11 崗位名稱 收入 /應(yīng)收賬款會計 所屬部門 財務(wù)部 直接管理員 財務(wù)主管 直接下屬 無 工作目的 : 為了確保業(yè)務(wù)收入及應(yīng)收賬款的準確性及其完整性，對公司及所屬銷售機構(gòu)的收入和應(yīng)收賬款進行記錄和管理。 ? 負責代扣區(qū)外建筑單位營業(yè)稅。 財務(wù)核算管理制度 財務(wù)管理人員崗位職責說明 16 崗位名稱 材料 /應(yīng)付會計 所屬部門 財務(wù)部 直接管理員 財務(wù)主管 直接下屬 無 主要業(yè)績指標 ? 采購記錄的依據(jù)充分性 ? 記錄應(yīng)付款及時性和 完整性 ? 是否編制到期付款報告 財務(wù)核算管理制度 財務(wù)管理人員崗位職責說明 17 崗位名稱 其他收入 /費用會計 所屬部門 財務(wù)部 直接管理員 財務(wù)主管 直接下屬 無 工作目的 : 為了確保主營業(yè)務(wù)收入以外的其他收入以及費用的準確性和完整性，對公司的相關(guān)部門的其他收入和費用進行記錄和管理。ABC 股份有限公司 財務(wù)核算管理手冊 財務(wù)核算管理制度 目 錄 第一部分 財務(wù)部門未來的組織結(jié)構(gòu) ................................................................................................. 1 1 財務(wù)部未來組織架構(gòu)建議 ........................................................................................... 1 2 部門的主要職責 ................................................................................................... 2 第二部分 財務(wù)管 理人員崗位職責說明 .............................................................................................. 4 第三部分 會計核算管理制度 .......................................................................................................... 44 一、會計電算化工作管理制度 ......................................................................................... 44 二、會計檔案管理制度 ............................................................................