【文章內(nèi)容簡介】 4) 支付電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：應(yīng)付賬款—經(jīng)營性—水、電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：銀行存款會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 6. 生產(chǎn)耗水會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 此科目主要主要核算支付的直接用于企業(yè)生產(chǎn)的耗水費用。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—生產(chǎn)耗水會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付賬款—經(jīng)營性—水、電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 7. 直接人工會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 此科目主要核算直接生產(chǎn)人員的各項人工成本，包括工資、獎金、各種福利、各種保險、住房公積金、提前退休福利、住房補貼、獨生子女補貼、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、以及為職工支付其他費用。會計處理如下：會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 1) 計提員工工資會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—工資會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 2) 計提員工獎金會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—獎金會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—獎金會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 3) 計提員工福利費。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—福利會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 4) 企業(yè)為員工繳納的醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等社會保險費用會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—保險會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 5) 企業(yè)為員工繳納的住房公積金會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—住房公積金會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 6) 企業(yè)為員工支付的提前退休福利會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—提前退休福利會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 7) 企業(yè)向員工支付的住房補貼會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—住房補貼會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 8) 企業(yè)向員工支付的獨生子女補貼會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—獨生子女補貼會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 9) 職工教育經(jīng)費是指指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 一項費用，是企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費用。此項目的核算內(nèi)容要和培訓(xùn)費等相區(qū)別，具體請參照財建[2006]317號。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—職工教育經(jīng)費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 10) 工會經(jīng)費是指根據(jù)工會法按工資總額一定比例計提的工會經(jīng)費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—工會經(jīng)費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 11) 企業(yè)為員工支付的其他費用會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—其他會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付職工薪酬—其他（及沒有對應(yīng)成本結(jié)轉(zhuǎn)科目的所有支出）會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 8. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 此科目下核算由制造費用轉(zhuǎn)入的總額。各成本核算單位應(yīng)承擔(dān)的制造費用依照成本分配原則確定。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—結(jié)轉(zhuǎn)制造費用會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：制造費用會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 二、 輔助生產(chǎn)成本會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 輔助生產(chǎn)成本主要核算：會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 (1) 中煤沒有使用此科目會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 . 制造費用會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 此科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，該科目應(yīng)按照不同車間、部門設(shè)置明細(xì)賬。月末根據(jù)不同車間、部門制造費用的收益對象不同按照相應(yīng)的分配準(zhǔn)則分配到具體的成本計算對象，月末一般無余額。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 一、 員工成本會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 該科目主要核算為車間（如機動、修理車間）工作人員的各項費用，主要包括工資、獎金、各種福利、各種保險、住房公積金、提前退休福利、住房補貼、獨生子女補貼、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、以及為職工支付其他費用。“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工”科目。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 二、 水費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 此科目核算車間用水費用。如果無法將用水費用歸集到具體產(chǎn)品時，則用于生產(chǎn)的所有用水費用全部在此歸集，期末隨從制造費用分配到各產(chǎn)品。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—水費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付賬款—經(jīng)營性會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 三、 電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 此科目核算車間用電費用。如果無法將用電費用歸集到具體產(chǎn)品時，則用于生產(chǎn)的所有用電費用全部在此歸集，期末隨從制造費用分配到各產(chǎn)品。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 1. 電費成本分?jǐn)倳嫼怂闶謨?流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付賬款—經(jīng)營性—水、電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 2. 月末預(yù)提電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付、暫收供應(yīng)商款會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 3. 下月結(jié)算時沖銷預(yù)提電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：其他應(yīng)付款—應(yīng)付、暫收供應(yīng)商款會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付賬款—經(jīng)營性—水、電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 4. 支付電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：應(yīng)付賬款—經(jīng)營性—水、電費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：銀行存款會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 四、 勞保費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 勞保費應(yīng)該在專項儲備中列支，故此科目停用。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 五、 折舊費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 該科目用于核算直接用于生產(chǎn)的車間廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—折舊費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：累計折舊會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 六、 修理費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 該科目用于核算直接用于生產(chǎn)的車間發(fā)生的修理費用。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—修理費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：原材料—備品備件、應(yīng)付賬款等會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 七、 低值易耗品攤銷會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 該科目用于核算直接用于生產(chǎn)的各車間發(fā)生的低值易耗品的攤銷。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—低值易耗品會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：原材料會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 八、 差旅費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 該科目用于核算生產(chǎn)車間人員出差發(fā)生的差旅費用及其補助。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—差旅費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：庫存現(xiàn)金—人民幣等會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 九、 辦公費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 該科目用于核算生產(chǎn)車間發(fā)生的使辦公這項工作得以順利開展所需的費用。一般包括：筆墨紙硯費用、飲用水費用等。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—辦公費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付賬款—經(jīng)營性、原材料等會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 十、 機物料消耗會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 該科目主要核算車間消耗的機物料費用。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—機物料消耗會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：原材料等會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 十一、 化驗費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 此科目主要用于核算生產(chǎn)中發(fā)生的產(chǎn)品的化驗費等。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—化驗費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 十二、 安全生產(chǎn)費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 此科目用于核算車間按照國家相關(guān)法規(guī)計提的安全生產(chǎn)費。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 1. 計提安全生產(chǎn)費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—安全生產(chǎn)費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：專項儲備—專項儲備計提會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 2. 用于安全方面費用性支出會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：專項儲備—專項儲備列支會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 3. 動用安全儲備購置安全設(shè)備等固定資產(chǎn)會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 1) 購買設(shè)備，與正常固定資產(chǎn)構(gòu)建核算相同會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：在建工程會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款等會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 2) 支付安裝費等會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：在建工程會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：應(yīng)付賬款、原材料等會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 3) 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：固定資產(chǎn)會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：在建工程會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 4) 按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認(rèn)相同金額的累計折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：專項儲備會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 貸：累計折舊會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 十三、 電話費會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 此科目核算生產(chǎn)部門發(fā)生的手機或固定電話的通話費用。會計核算手冊(流程格式) 旭陽集團(tuán)會計核算手冊4目 借：制造費用—電話費會計核算手冊(流程格式)