【文章內(nèi)容簡介】 托的其他會計事務(wù)。 ？ 答：（ 1）轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能。持卡人在特約商戶購物消費(fèi)之后，無需以現(xiàn)金支付款項(xiàng)，只需要遞交信用卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算即可。（ 2）儲蓄功能。持卡人可以在發(fā)行信用卡的銀行所指定的儲蓄所辦理存款或支取現(xiàn)金，還可以再發(fā)卡銀行所屬的自動柜員機(jī)上憑卡取現(xiàn)金。（ 3）匯兌功能。當(dāng)信用卡持有者外出旅游、購物或出差，需要在外地支取現(xiàn)金時，可以持卡在當(dāng)?shù)氐陌l(fā)卡銀行的儲蓄所辦理存款手續(xù)，然后持卡在異地發(fā)卡銀行的儲蓄所取款。（ 4）消費(fèi)貸款的功能。持卡人在消費(fèi)過程中的各種費(fèi)用超過其信用卡存款賬戶余額時，在規(guī)定的限額范圍內(nèi)，發(fā)卡銀行允許持卡人進(jìn)行短期的投資行為。從實(shí)質(zhì)上講，這是發(fā)行信用卡的銀行喜愛那個顧客提供的消費(fèi)貸款。 些條件？ 答：理想的可證券化資產(chǎn)應(yīng)該滿足一定的條件，目前公認(rèn)的有以下幾點(diǎn)：（ 1）能在未來產(chǎn)生穩(wěn)定的可預(yù)測性現(xiàn)金流。（ 2）持續(xù)一定時期的低違約率、低損失率的歷史記錄。（ 3）本息的償還分?jǐn)傆诟鱾€資產(chǎn)的存續(xù)時間。（ 4）金融資產(chǎn)的債 務(wù)人有廣泛的地域和人口統(tǒng)計分布。（ 5）原所有者已持有該資產(chǎn)一段時間，有良好的信息記錄。（ 6）金融資產(chǎn)的抵押物有較高的變現(xiàn)價值或它對于債務(wù)人效用很高。（ 7）金融資產(chǎn)具有標(biāo)準(zhǔn)化、質(zhì)量高的合同條款。 ？ 答：（ 1）匯兌結(jié)算；（ 2）委托收款；（ 3）異地托收承付結(jié)算方式（ 4）電子匯兌結(jié)算。 特點(diǎn)是什么？ 答：結(jié)算是指商業(yè)銀行通過提供結(jié)算工具，如本票、匯票、支票等，為購銷雙方或支付雙方完成貨幣收付、轉(zhuǎn)賬劃撥行為的業(yè)務(wù)。結(jié)算業(yè)務(wù)室商業(yè)銀行的存款負(fù)債業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上產(chǎn)生的一種 業(yè)務(wù)?？蛻舻姐y行存款除了安全保值的目的外，很大程度上時為了利用銀行在轉(zhuǎn)賬結(jié)算方面的便利。商業(yè)銀行為了吸收更多的存款，也盡可能的加強(qiáng)和完善結(jié)算業(yè)務(wù)工作，為顧客提供優(yōu)質(zhì)、迅速的結(jié)算服務(wù)。結(jié)算的作用表現(xiàn)為：加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)商品流通，提高資金效益；節(jié)約資金，調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約社會流通費(fèi)用；加強(qiáng)資金管理，增強(qiáng)票據(jù)意識，加強(qiáng)信用觀念，鞏固經(jīng)濟(jì)合同制和經(jīng)濟(jì)核算制；集聚閑散資金，擴(kuò)大銀行信貸資金的來源；反映結(jié)算信息，監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)活動。銀行、單位和個人在辦理結(jié)算時，都必須遵守以下原則：恪守信用，履行付款；誰的錢進(jìn)誰的帳，由 誰支配；銀行不墊款。 哪些？ 答：主要有以下三個原因：首先，國際游資大量過剩。第二，跨國公司的發(fā)展。第三，跨國銀行的發(fā)展。 。 答：國際間的各種經(jīng)濟(jì)交易，必然會引起國際間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，用貨幣收付來清償位于不同國家當(dāng)事人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系以及實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的行為被稱為是國際結(jié)算。目前，國際結(jié)算已經(jīng)發(fā)展成為一項(xiàng)綜合性的經(jīng)濟(jì)活動。它主要包括支付工具及結(jié)算方式的選擇與運(yùn)用、各種單據(jù)的處理與交接、貿(mào)易貨款與勞務(wù)價款的結(jié)算、為貿(mào)易服務(wù)的融資方式、信用擔(dān)保、以銀行為 中心的現(xiàn)代化的資金清算系統(tǒng)等多項(xiàng)內(nèi)容。目前，國際結(jié)算是使用支付工具通過相互抵賬的辦法來結(jié)算國外債權(quán)債務(wù)關(guān)系的。這種支付工具，也就是票據(jù)。它是具有一定格式，由出票人簽發(fā)的，無條件約定自己活要求他人支付一定金額，并經(jīng)背書可予以轉(zhuǎn)讓的書面支付憑證。票據(jù)一般包括匯票、本票和支票。在國內(nèi)結(jié)算中，一般以支票為主；而在國際結(jié)算中，則以匯票為主，本票和支票居于次要地位。 ？信用證的基本內(nèi)容有哪些？ 答：信用證結(jié)算方式具有以下三個特點(diǎn)：開證行負(fù)第一性付款責(zé)任；信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不受交易合同的約束 ；信用證業(yè)務(wù)的處理以單據(jù)為準(zhǔn)，而非貨物。開證行只對信用證負(fù)責(zé)，認(rèn)單不認(rèn)貨，只要出口商提供的單據(jù)符合信用語要求，即予付款。信用證得基本內(nèi)容有：信用證的性質(zhì)、號碼、開證日期和有效期；信用證開證申請人、受益人、開征銀行的名稱及簽字，付款行、通知行的名稱地址；信用證規(guī)定所提供的發(fā)票、提單、保險單及其他有關(guān)單據(jù)的名稱等。 ？ 答：出口商根據(jù)買賣合同的規(guī)定向進(jìn)口商發(fā)出貨物后，取得了各種單據(jù)，同時，根據(jù)有關(guān)條款，向進(jìn)口商不能立即支付匯票票款，出口商為了盡快收回貸款，將匯票和單據(jù)持往出口地的某個銀行，請 求該銀行對匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。如果該銀行對匯票和單據(jù)經(jīng)時審查，認(rèn)為各項(xiàng)條款符合規(guī)定，同意貼現(xiàn)，將手下匯票和單據(jù)，然后把匯票票數(shù)扣除貼現(xiàn)利息后，支付給出口商。出口地銀行對出口商提供這種形式的資金融通，就稱之為出口押匯。 分別是什么？ 答：直接標(biāo)價法是指以一定得到外國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來計算折合多少單位的本國貨幣。這種標(biāo)價法的特點(diǎn)是，外幣數(shù)額固定不變，折合本幣的數(shù)額根據(jù)外國貨幣與本國貨幣幣值對比的變化而變化，如果一定數(shù)額的外幣折合本幣數(shù)量增加，即外匯升值、本幣貶值；反之，如果一定數(shù)額的外幣折合本幣數(shù)量減少，即外匯貶值、本幣升值。間接標(biāo)價法是指以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，來計算折合若干單位的外國貨幣。這種標(biāo)價法的特點(diǎn)是，本幣為計價標(biāo)準(zhǔn)，固定不變，折合外幣的數(shù)額根據(jù)本幣與外幣幣值對比的變化而變化，如果一定數(shù)量的本幣折合外幣的數(shù)額增加，則本幣升值、外幣貶值；反之，如果一定數(shù)量的本幣折合外幣數(shù)量減少，則為本幣貶值、外幣升值。 ？ 答：國際銀團(tuán)貸款是指由一家或幾家銀行牽頭、多家跨國銀行參加，共同向一國政府、某一企業(yè)或某一項(xiàng)目提供貸款的一種方式。國際銀團(tuán)貸款又稱國際辛迪加貸款。國際銀團(tuán)貸款產(chǎn)生于 20 世紀(jì) 60 年代后期，其主要種類有定期貸款、循環(huán)貸款、間接貸款、備用貸款和以備用信用證提保德貸款等。其參與者主要包括借款人，擔(dān)保人與貸款銀行，銀團(tuán)中的銀行有不同的角色和分工。 的主要方式。 答：商業(yè)銀行國際信貸活動的一個重要方面，就是為國際貿(mào)易提供資金融通。這種資金融通的對象，包括本國和外國的進(jìn)口商人。商業(yè)銀行的這種信貸活動，既促進(jìn)了國際貿(mào)易的順利進(jìn)行，又為自己擴(kuò)展了業(yè)務(wù)范圍，獲取了大量的利息收入。商業(yè)銀行為進(jìn)口貿(mào)易提供資金融通的形式很多，歸納起來。主要有以下幾種：（ 1）進(jìn)出口押匯 ，包括進(jìn)口押匯兩種。進(jìn)口押匯是指進(jìn)出雙方簽訂買賣合同后，進(jìn)口方請求進(jìn)口地的某個銀行，向出口方開立保證付款文件，大多為信用證。然后，開證行將此文件寄送給出口商，出口商見證后，將貨物發(fā)送給進(jìn)口商。銀行為進(jìn)口商開立信用保證文件的這一過程，即稱之為進(jìn)口押匯。出口押匯是出口商根據(jù)買賣合同的規(guī)定相進(jìn)口商發(fā)出貨物后，取得了各種單據(jù)，同時，根據(jù)有關(guān)條款，向進(jìn)口商開發(fā)匯票。（ 2）打包貸款，是出口地銀行向出口商提供的短期資金融通。具體做法是：出口商與外國進(jìn)口商簽訂買賣合同后。就要組織貨物出口。在此過程中，出口商可能出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn) 困難的情況。（ 3）銀行承兌，是銀行進(jìn)出口融資的一個重要形式。這種資金融通，進(jìn)抽口上都可以利用。（ 4）代理融通，又稱為代收賬款。它是指商業(yè)銀行購買借款企業(yè)的應(yīng)收賬款，并在貸款收回前提供融通資金之外的其他服務(wù)項(xiàng)目。如信用分析、催收賬款、代為會計處理手續(xù)以及承擔(dān)倒賬風(fēng)險等。 54..簡述資產(chǎn)管理論的主要特點(diǎn)。 答：資產(chǎn)管理理論認(rèn)為銀行的資金來源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是銀行本身無法控制的外生變量，他完全取決于客戶存款的意愿與能力；銀行不能能動地擴(kuò)大資金來源，而資金的規(guī)模與結(jié)構(gòu)則是其自身能夠控制的變量，銀行應(yīng)主要通過對資產(chǎn)規(guī)模 、結(jié)構(gòu)和層次的管理來保持適當(dāng)?shù)牧鲃有裕瑢?shí)現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)。 ？ 答：優(yōu)點(diǎn)：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論沿襲了商業(yè)貸款理論銀行應(yīng)保持高度流動性的主張。同時資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論擴(kuò)大了銀行資產(chǎn)運(yùn)用的范圍，豐富了銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，突破了商業(yè)貸款理論拘泥于短期自償性貸款的資金運(yùn)動的限制，是銀行經(jīng)營管理理念的一大進(jìn)步。缺點(diǎn)：（ 1）過分強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)通過運(yùn)用可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)來保持流動性，限制了銀行高盈利性資產(chǎn)的運(yùn)用（ 2）可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)的變現(xiàn)能力在經(jīng)濟(jì)危機(jī)時起或證券市場需求不旺盛的情況會受到損害，從而影響銀行的流動性和盈利性的實(shí)現(xiàn)。 么？ 答：（ 1）伴隨西方各國戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，金融市場迅速發(fā)展，非銀行機(jī)構(gòu)與銀行業(yè)在資金來源的渠道和數(shù)量上展開激烈的爭奪（ 2） 20 世紀(jì) 30年代的大危機(jī)之后，各國都加強(qiáng)了金融管制，制定銀行法，對利率實(shí)施管制（ 3）金融創(chuàng)新為商業(yè)銀行擴(kuò)大資金來源提供了可能性（ 4）西方各國存款保險制度的建立和發(fā)展也激發(fā)了銀行的冒險精神和進(jìn)取意識。 哪些措施？ 答：（ 1）銀行要盡快實(shí)現(xiàn)兩個根本性轉(zhuǎn)變（ 2）信貸資金運(yùn)用由粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營轉(zhuǎn)變（ 3）要加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債比例管理體系的建設(shè)（ 4）人民銀行要切實(shí)轉(zhuǎn)變職能，積極改進(jìn)金融監(jiān)管體系，健全監(jiān)督考核機(jī)制，強(qiáng)化非現(xiàn)場金融監(jiān)督，為資產(chǎn)負(fù)債比例管理的實(shí)施提供強(qiáng)有力的保障（ 5）積極發(fā)展金融市場，健全完善貨幣政策工具加快企業(yè)制度建設(shè)；轉(zhuǎn)換政府職能，為資產(chǎn)負(fù)債比例管理的實(shí)施創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 ？他們對商業(yè)銀行的銀行的盈利有什么影響？ 答：所謂利率敏感資產(chǎn)與利率敏感負(fù)債是指那些在一定時限內(nèi)到期的或根據(jù)最新市場利率重新確定利率的資產(chǎn)和負(fù)債。一般而言，銀行的利率敏感性缺口絕對值越大，銀行承擔(dān)的利率風(fēng)險也越 大。如果銀行能夠準(zhǔn)確預(yù)測利率走勢的話，銀行可利用較大利率敏感性缺口，獲取較大的利息收益；如果預(yù)測失誤，較大的利率敏感性缺口也會導(dǎo)致巨額利息損失。 。 答：銀行風(fēng)險具有如下基本特點(diǎn)：（ 1） 銀行風(fēng)險的主體是特殊商品（ 2）銀行風(fēng)險的客體是銀行的客戶（ 3）銀行風(fēng)險是在融資中產(chǎn)生的（ 4）銀行風(fēng)險一般要大于其他行業(yè)。 。 答：匯率風(fēng)險也稱外匯風(fēng)險。這是由于匯率的變動而出現(xiàn)的風(fēng)險。匯率風(fēng)險主要包括四種：（ 1）買賣風(fēng)險（ 2）交易結(jié)算風(fēng)險（ 3）匯價風(fēng)險（ 4）存貨風(fēng)險。 何種程序？ 答：運(yùn)用德爾菲法進(jìn)行風(fēng)險識別一般采取下列形式：（ 1）由銀行管理人員制定出調(diào)查方案，確定調(diào)查內(nèi)容（ 2）聘請若干專家，由風(fēng)險管理人員以發(fā)調(diào)查表的方式向他們提出問題，并提供銀行經(jīng)營狀況的有關(guān)資料（ 3）專家們根據(jù)調(diào)查表所出問題，參考有關(guān)資料背靠背的提出自己的意見（ 4）風(fēng)險管理人員匯集專家的意見，把這些不同的意見及理由反饋給每位專家，讓他們第二次提出意見（ 5）多次反復(fù)使意見逐步收斂，由銀行風(fēng)險管理人員決定在某一點(diǎn)停止反復(fù)，得到基本趨于一致的結(jié)果。 ？ 答：（ 1 ）加強(qiáng)調(diào)查研究（ 2）及時捕捉和提供信息（ 3）提出附加條件（ 4）隨時檢查和調(diào)整。 ？ 答：（ 1）從風(fēng)險本身的性質(zhì)上劃分，銀行風(fēng)險可分為靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險（ 2）從銀行風(fēng)險產(chǎn)生的原因上劃分?？煞譃閲绎L(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、匯率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險（ 3）從銀行風(fēng)險表現(xiàn)形態(tài)劃分，可分為有形風(fēng)險和無形風(fēng)險（ 4）從銀行風(fēng)險的作用強(qiáng)度上劃分，可分為高度風(fēng)險、中度風(fēng)險、低度風(fēng)險（ 5）從銀行風(fēng)險的賠償對象上劃分，可分為賠本風(fēng)險、賠息風(fēng)險和賠利風(fēng)險。 ？ 答：商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中，要減少和避免風(fēng)險，首先要識別風(fēng)險。所謂風(fēng)險識別就是在商業(yè)銀行周圍復(fù)雜的宏觀、微觀風(fēng)險環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境中，識別出可能給商業(yè)銀行帶來的意外損失或額外收益的風(fēng)險因素。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步也是最重要的一步，風(fēng)險識別可以為以后的風(fēng)險分析、評價、控制等確立方向和范圍。 論述題 、收益之間的關(guān)系。 答：銀行的流動性和盈利性，風(fēng)險性之間存在著密切關(guān)系（ 1） 流動性與盈利性 。 流動性與盈利性是互相制約的。在其他條件不變的情況下，銀行的流 動性越高，其資產(chǎn)和證券的收益越低。從現(xiàn)金資產(chǎn)看，由于現(xiàn)金資產(chǎn)不生利息，機(jī)會成本很大，銀行保持大量的現(xiàn)金資產(chǎn)顯然要減少利潤。從銀行的證券投資來看，短期債券的收益率要低于長期債券投資。帶來最大收益率的貸款其流動性最差，這種貸款要承擔(dān)較高的違約風(fēng)險，利率風(fēng)險以及管理費(fèi)用。容易出售的貸款通常帶給信譽(yù)較好的公司，或有政府擔(dān)保的短期貸款，但是這種貸款的利差很小。從負(fù)債的流動性方面來看那些資產(chǎn)質(zhì)量高，股權(quán)資本金充足的銀行更容易籌措資金，而且支付的利率較低。但是，股權(quán)資本金融資較多的銀行，由于股權(quán)乘數(shù)較底，其股權(quán)收益率也隨 之降低（ 2） 流動性風(fēng)險，信用風(fēng)險和利率風(fēng)險。實(shí)行流動性管理是為了保障日常的償付能力。由于存款流出的時間和數(shù)量難以準(zhǔn)確預(yù)測，銀行經(jīng)常難以把握現(xiàn)金資產(chǎn)的博得水平。絕大部分流動性缺口可以通過借款，出售部分資產(chǎn)來彌補(bǔ)，而出現(xiàn)超額現(xiàn)金資產(chǎn)時則可以投資贏利性資產(chǎn)。管理良好的銀行應(yīng)使其現(xiàn)金頭寸出于適當(dāng)?shù)乃剑⒈３州^低的流動性風(fēng)險。 商業(yè)銀行 4 2．試述銀行預(yù)測新的貸款需求主要應(yīng)注意的方面及其原因。 答：（ 1）根據(jù)歷年的業(yè)務(wù)資料分析貸款需求的季節(jié)性和總的發(fā)展趨勢（ 2）經(jīng)濟(jì)循環(huán)的不同階段會形成不同的貸款需求。在經(jīng)濟(jì)高度繁榮時期，新增貸 款上升；在經(jīng)濟(jì)衰退時期，貸款需求會下降（ 3）金融市場的發(fā)達(dá)程度。金融市場發(fā)達(dá)，企業(yè)籌資渠道多、方式多，就相對減少了貸款需求。反之，如果企業(yè)資金主要依賴銀行，貸款需求就會上升（ 4）國家經(jīng)濟(jì)政策的影響。如果國家對某些企業(yè)采取傾斜性的優(yōu)惠政策，就會刺激這類企業(yè)的貸款需求（ 5）宏觀貨幣政策影響。在