【文章內(nèi)容簡介】 適當?shù)娜谫Y方式來調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。 現(xiàn)金預算表 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 期初現(xiàn)金余額 加：現(xiàn)金收入 可動用現(xiàn)金合計 減：現(xiàn)金支出： 采購直接材料 支付直接人工 支付制造費用 支付銷售及管理費 購置固定資產(chǎn) 交納稅金 發(fā)放股利 現(xiàn)金支出合計 現(xiàn)金結余（短缺） 借入現(xiàn)金 歸還借款 支付利息 期末現(xiàn)金余額 2. 預計損益表 預計損益表反映了預算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標利潤相比較，如有差距，應進行單一項目或綜合性調(diào)整，以爭取達到或超過目標利潤。 預計損益表主要依據(jù)銷售預算、制造費用預算、單位生產(chǎn)成本預算、期末存貨預算、銷售及管理費用預算、有關的專門決策預算及現(xiàn)金預算編制。 預計損益表 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 銷售收入 減：變動生產(chǎn)成本 變動生產(chǎn)成本 銷售及管理費用 變動成本小計 貢獻毛益 減：期間費用 銷售費用 管理費用 財務費用 期間費用小計 減：銷售稅金 稅前利潤 減：所得稅 稅后凈利 3. 預計資產(chǎn)負債表 由于預計資產(chǎn)負債表編制較為困難，對實際工作的指導意義不大，根據(jù)成本效益原則，我們認為可以不進行預計資產(chǎn)負債表的編制。 第三部分 預算執(zhí)行 第八章 預算執(zhí)行 公司預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。同時，為了更好地執(zhí)行全面預算，各預算單位必須將本部門預算指標分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。 各預算單位應當將全面預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。 公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。對于預算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權審批程序執(zhí)行；對于預算外的項目支出，應當經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見北興 特鋼內(nèi)部控制體系。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 第九章 預算監(jiān)控 為了便于預算執(zhí)行結果的統(tǒng)計與考核，公司財務部門在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。各預算執(zhí)行單位要定期報告財務預算執(zhí)行情況，并隨時向預算管理工作組以及預算管理委員會反映預算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進措施和建議。 責任成本采取雙軌制核算，責任會計的原始憑證采取與會計核算憑證共用，責任會計核算時僅記錄憑證號。 一、建立責任會計體系 公司的各職能部門作為費用中心，公司在進行費用核算時，管理費用除按 費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。營銷費用全部計入銷售部門，財務費用全部計入財務部門。 二、建立預算報告體系 按照預算責任單位的不同，分別設立費用中心預算反饋報告、投資中心預算反饋報告。 成本預算執(zhí)行反饋月（季、年）報 部門 年 月 日 金額單位 ： 項目 本期預算 本期發(fā)生額 預算差異 本季累計額 本年累計額 可控成本 變動成本 直接材料 直接人工 變動制造費用 其他制造費用 固定成本 固定制造費用 其他固定成本 不可控成本 成本合計 費用預算執(zhí)行反饋月（季、年）報 部門 年 月 日 金額單位： 費用項目 本期預算 本期實際 差異額 預算完成率 備注 工資 福利費 辦公費 水電費 差旅費 業(yè)務招待費 修理費 ?? 合計 利潤預算執(zhí)行 反饋月（季、年）報 編報部門 年 月 日 金額單位： 項目 本期預算 本期實際 差異額 預算完成率 備注 銷售凈額 變動成本： 變動生產(chǎn)成本 變動銷售費用 變動成本合計 貢獻毛益 固定成本： 酌量性固定成本 約束性固定成本 固定成本合計 營業(yè)利潤 資產(chǎn)平均占用額 資產(chǎn)周轉率 銷售利潤率 投資報酬率 公司財務部門每月向公司預算管理組織報送各職能部門的預算執(zhí)行情況資料，公司預算工作組匯總上述資料和報表，編制公司預算執(zhí) 行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。 預算反饋報告分為基本報告和特別報告。基本報告反映預算責任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報的預算反饋報告，在基本報告中分別列示預算數(shù)、實際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項目進行重點分析及文字說明。特別報告是對預算責任單位在預算執(zhí)行過程中的非常事項進行非定期編報的反饋報告，以文字進行說明。 公司每月召開預算工作組會議，討論預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議，預算執(zhí)行情況報表由公司預算工作組上報預算工作會議。 對不同的預算報告內(nèi) 容建立不同的預算報告頻率 ,報告頻率見下表。 預算反饋報告頻率表 預算反饋報告項目 日報 周報 月報 季報 年報 銷量及銷售收入 √ √ √ √ 產(chǎn)量及生產(chǎn)成本 √ √ √ √ 采購量及采購成本 √ √ √ √ 成本預算執(zhí)行月報 √ √ √ 費用預算執(zhí)行月報 √ √ √ 成本預算執(zhí)行季報 √ √ √ 費用預算執(zhí)行季報 √ √ √ 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 √ √ √ √ √ 利潤表 √ √ √ 現(xiàn)金流量表 √ √ √ 三、預算監(jiān)控體系 在預算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層 反饋和監(jiān)控的觀念。公司預算工作組對公司及公司職能部門預算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。 同時，公司內(nèi)部審計部門定期或不定期的對公司和各職能部門上報的預算執(zhí)行報表的真實性和準確性進行審計，并就審計中發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見，上報公司預算管理委員會。 通過預算執(zhí)行過程中的預算反饋報告，反映預算執(zhí)行情況。對于與預算目標偏差超過 10%的項目，要重點分析產(chǎn)生偏差的原因，及時采取修正措施。預算反饋報告經(jīng)本單位預算管理工作組審議通過后，并經(jīng)該預算單位第一負責人簽字后，上報上一級預算管理單位，作為預算考核的基本依據(jù)。 第十章 預算調(diào)整 一 、預算調(diào)整原因規(guī)范 在執(zhí)行年度預算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預算的編制基礎發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差的，公司預算方案才可以進行調(diào)整。 對預算目標影響較小的例外事項，可以在公司和公司的機動費用預算中，經(jīng)公司總經(jīng)理批準使用，不需要申請調(diào)整預算。 二、預算調(diào)整程序規(guī)范 預算調(diào)整實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由預算管理工作組負責調(diào)整，重大預算調(diào)整經(jīng)預算管理委員會批準。 為強調(diào)預算調(diào)整的嚴肅性，每年只能進行一到兩次預算調(diào)整，時間分別在每年的五月和十月。 預算 調(diào)整程序需要經(jīng)過申請、審議和批準三個程序，其調(diào)整程序同預算編制程序。 （一） 預算調(diào)整的提出與審批 預算單位向主管領導（公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理）提出預算調(diào)整申請，闡述預算執(zhí)行的情況、客觀因素變化情況，及將要進行的預算調(diào)整對預算執(zhí)行造成的影響和預算調(diào)整幅度。 （二） 預算調(diào)整的審議 主管領導同意后的預算調(diào)整申請采用逐級審批方式審議，通過后報公司預算工作組審議。 （三） 預算調(diào)整批準 公司預算調(diào)整經(jīng)公司預算管理工作組分析審核后，提交預算管理委員會審議批準，然后下達執(zhí)行。 三、例外事項 對預算執(zhí)行中出現(xiàn)各種突發(fā)事件包括自然災害等重要的 、不正常的事項按照例外管理原則調(diào)整，此時的預算調(diào)整是預算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預算編制程序。 第四部分 預算考核 第十一章 預算考評 一、預算考評原則 各級預算考評主體對預算目標同實際執(zhí)行結果對比，評價與分析預算執(zhí)行情況。 預算考評原則包括： (一 ) 目標原則：以預算目標為依據(jù)，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。 (二 ) 激勵原則：以預算目標作為預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵和約束機制相結合。 (三 ) 時效原則：建立動態(tài)預算考評制度，在每月和每季均進行考核，年度進行總考評。 (四 ) 例外原則：對影響預算執(zhí)行的重大因素，如政 府政策、市場變化、重大自然災害等，考評時作為特殊情況處理。 (五 ) 分級考核原則：預算考評要根據(jù)預算組織責任體系層次和預算目標分解層次進行。 (六 ) 公開、公平、公正原則：對預算執(zhí)行效果的考評，堅持公開、公平、公正并實行透明化的考核原則。 二、預算考核與成本費用控制考核的對接 在公司生產(chǎn)經(jīng)營前期，由于預算工作的不完善性，建議公司預算考核簡單化，即按照一定的比例（建議為 10%—— 20%）作為成本費用控制體系的修正指標計入成本費用考核系統(tǒng)。 在公司生產(chǎn)經(jīng)營工作步入正軌，預算基礎資料比較健全后，可以按照成本費用控制系統(tǒng)的管理模式 ，將采購部、生產(chǎn)車間、銷售部調(diào)整為人為利潤中心，編制貢獻毛益預算，同時調(diào)整成本費用控制考核系統(tǒng)，完成預算控制與成本費用控制系統(tǒng)的對接。 第五部分 實施全面預算管理的相關條件 一、推行全面預算管理的前期準備 (一 ) 北興特鋼成立預算工作推進小組，成員主要包括公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及財務部、企管部等部門經(jīng)理、財務部主管會計，主要負責聯(lián)絡、內(nèi)部協(xié)調(diào)、預算表格的設計、編制及審核等工作；負責預算總體方案的設計、預算編制指導以及必要的培訓等工作。 (二 ) 實施必要的預算管理培訓，強化公司預算管理意識，將預算管理作為公司運作和管理的主 線，對預算內(nèi)的經(jīng)營活動完全授權，對預算外的經(jīng)營活動嚴格審批。 (三 ) 明確公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務定位以此確定公司預算目標。 二、實施全面預算管理的條件 (一 ) 領導重視 全面預算管理不單是一種管理方法和管理制度，更是一種管理思想與管理意識，實行全面預算管理，公司領導必須高度重視，向員工貫徹全面預算管理的思想和意識，帶頭遵守有關的預算管理制度，使全面預算管理的思想深入人心。 (二 ) 全員參與 全面預算管理要求橫管到邊、縱管到底，全程覆蓋、全員參與，預算的編制、下達、記錄、考核等都不僅僅是財務部門的工作，而要求公司全部員工共同參與。 (三 ) 健全內(nèi)部管理制度 規(guī)范財務管理基礎，包括完備準確的業(yè)務原始發(fā)生記錄；高效的內(nèi)部會計信息支持系統(tǒng)和傳遞系統(tǒng)；靈敏的會計反饋系統(tǒng)；完善的財務會計信息分析系統(tǒng)等。同時建立健全公司內(nèi)部管理制度，建立涵蓋業(yè)務、財務等多層次的管理制度體系。 (四 ) 完善管理信息系統(tǒng) 推行全面預算管理需要及時準確的收集和處理大量的信息，這種信息支持已大大超出了常規(guī)財務會計信息的范疇：不僅要求財務信息，而且要求非財務信息；不僅要求反饋信息，而且要求前瞻信息；不僅要求企業(yè)整體信息，而且要求分部信息；不僅要求企業(yè)內(nèi)部信息，而且要求企業(yè)外部信息。 成 功的預算要求經(jīng)由技術分析的數(shù)據(jù)具有正確性和相當?shù)木_性，否則它是不會被接受和實施的。顯然，舊的手工信息處理和機械信息處理已經(jīng)難以適應全面預算管理的客觀要求，全面預算管理需要有先進科學的內(nèi)部信息系統(tǒng)以保障預算管理的可行性和科學性。 1 原文已完。下文為附加文檔，如不需要，下載后可以編輯刪除，謝謝！ 施工組織設計 本施工組織設計是本著“一流的質(zhì)量、一流的工期、科學管理”來進行編制的。編制時，我公司技術發(fā)展部、質(zhì)檢科以及項目部經(jīng)過精心研究、合理組織、充分利用先進工藝，特制定本施工組織設計。 一、 工程概況： 西夏建 材城生活區(qū) 2 30住宅樓位于銀川市新市區(qū) ，橡膠廠對面。 本工程由寧夏燕寶房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開發(fā)，銀川市規(guī)劃建筑設計院設計。 本工程耐火等級二級，屋面防水等級三級，地震防烈度為 8度，設計使用年限 50 年。 本工程建筑面積 :27樓 。30樓 m2。室內(nèi)地坪177。 以絕對標高 m 為準，總長 27樓 ； 30樓 m?？倢?27樓 ； 30樓 m。設計室外地坪至檐口高度 00m，呈長方形布置，東西向，三個單元。 本工程 設計屋面為坡屋面防水采用防水涂料。外墻水泥砂漿抹面，外刷淺灰色墻漆。內(nèi)墻面除衛(wèi)生間 200 300 瓷磚，高到頂外，其余均