建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(編輯修改稿)
2024-09-18 22:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并確定期影響程度。（3）概率分析敏感性分析只能指出項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)各個(gè)不確定因素的敏感程度，但不能表明不確定因素的變化對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)發(fā)生影響的可能性，以及在這種可能性下對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度。簡(jiǎn)單的概率分析一般是計(jì)算項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的期望值及凈現(xiàn)值大于或等于零時(shí)的累計(jì)概率，也可通過(guò)模擬法測(cè)算項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)的概率分布，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。 第四節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目常用財(cái)務(wù)報(bào)表的編制一、主要財(cái)務(wù)報(bào)表（基本財(cái)務(wù)報(bào)表）（1）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支，用以計(jì)算各項(xiàng)動(dòng)態(tài)和靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析。新設(shè)法人項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表分為：① 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表：該表以項(xiàng)目為一個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，從融資前的角度出發(fā)，不考慮投資來(lái)源，假設(shè)全部投資都是自有資金。——P178表81② 資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表：該表從項(xiàng)目法人（或投資者整體）的角度出發(fā)，以項(xiàng)目資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款還本付息作為現(xiàn)金流出。——P178表82③ 投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表：該表分別從各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)（2）損益和利潤(rùn)分配表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后利潤(rùn)的分配情況。P179表83（3）資金來(lái)源與運(yùn)用表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余短缺情況。——P179表84（4）借款償還計(jì)劃表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款的使用、還本付息，以及償債資金來(lái)源，計(jì)算借款償還期或者償債備付率、利息備付率等指標(biāo)。——P184表814【補(bǔ)充】財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容、基本財(cái)務(wù)報(bào)表與評(píng)價(jià)指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系 評(píng)價(jià)內(nèi)容 基本報(bào)表 靜態(tài)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)指標(biāo)盈利能力分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表靜態(tài)投資回收期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值動(dòng)態(tài)投資回收期資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率損益和利潤(rùn)分配表投資利潤(rùn)率投資利稅率資本金利潤(rùn)率清償能力分析資金來(lái)源與運(yùn)用表借款償還計(jì)劃表借款償還期償債備付率利息備付率二、輔助財(cái)務(wù)報(bào)表投資估算表（1）固定資產(chǎn)投資估算表——P181表87（2）流動(dòng)資金投資估算表——P181表88（3）無(wú)形資產(chǎn)投資估算及其他投資估算——P183表812投資計(jì)劃與資金籌措表——P182表89折舊與攤銷估算表（1）固定資產(chǎn)折舊估算表——P183表811（2）無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)返銷估算表——P183表812債務(wù)償還表——P184表814成本費(fèi)用估算表——P182表8P184表81稅金估算表三、財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系——P177圖81 第五節(jié) 案例分析以下以一個(gè)新建項(xiàng)目為例（進(jìn)行了簡(jiǎn)化），說(shuō)明基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)效果計(jì)算的基本方法。P185，主要分三個(gè)部分。一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及其財(cái)務(wù)報(bào)表新建一個(gè)特種建筑材料項(xiàng)目，預(yù)計(jì)從項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)始?jí)勖?2年。項(xiàng)目建設(shè)期2年，投產(chǎn)后經(jīng)2年達(dá)到設(shè)計(jì)能力。（1）投資的資金來(lái)源構(gòu)成——表815表815 投資計(jì)劃及資金籌措表 單位：萬(wàn)元序號(hào) 年份 項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期合計(jì)1234l總投資6058002002001805固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息流動(dòng)資金5505570070302002001250125304002資金籌措6058002002001805自有資金借款長(zhǎng)期借款流動(dòng)資金借款其他605200600200100100905600300① 固定資產(chǎn)投資額預(yù)測(cè)值中已包含基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；② 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅按固定資產(chǎn)投資額的l0%計(jì)；③ 固定資產(chǎn)投資長(zhǎng)期借款當(dāng)年計(jì)半年利息。（2）還本付息計(jì)算結(jié)果——表816借款的還款方式為：建設(shè)期利息由自有資金支付；長(zhǎng)期借款年利率10%，于第4年(項(xiàng)目投產(chǎn)第2年)開(kāi)始還本，方式為等額本金法；流動(dòng)資金貸款年利率8%，假定連續(xù)借用，項(xiàng)目壽命期未還本，每年付息；還本付息計(jì)算結(jié)果列于表816；表816 借款還本付息表 單位：萬(wàn)元序號(hào)年份項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期12345678910111212借款及還本付息年初欠款累計(jì) 長(zhǎng)期短期本年借款 長(zhǎng)期短期本年付利息 長(zhǎng)期短期本年還本 長(zhǎng)期短期償還貸款本金的資金來(lái)源利潤(rùn)折舊與攤銷自有資金資產(chǎn)回收其他合計(jì)600303060020060166002001006024150301204503004524150301203003003024150301201503001524150301203002430024300243002430024300300①流動(dòng)資金借款當(dāng)年計(jì)全年利息；②假定流動(dòng)資金借款在項(xiàng)目壽命期內(nèi)連續(xù)借用。項(xiàng)目壽命期末歸還本金；③本欄待損益表作出后完成，并根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整；④假定項(xiàng)目壽命期末流動(dòng)資產(chǎn)全額回收。（3）成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果——表817成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果列于表817；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)據(jù)來(lái)源于表816；表817 成本費(fèi)用表 單位:萬(wàn)元序號(hào) 年份 項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期3456789101112
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