建設項目財務評價(文件)
【正文】 1301501401501451451451451453003盈余資金4累計盈余資金① 其中回收的自有資金100萬元,借款300萬元；②含投資方向調(diào)節(jié)稅。（2）由表816（資產(chǎn)負債表）可以看出，項目可籌集足夠的資金按與銀行商定的還款辦法償還貸款。經(jīng)檢驗，%是項目的內(nèi)部收益率。從總體看，該項目投資效果較好。按原理，全投資凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率均應分別小于自有資金凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率。從整體看，該項目償債能力較強。 表821 現(xiàn)金流量表(全部投資) 單位:萬元序號年份項目建設期投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期12345678910111211.現(xiàn)金流入產(chǎn)品銷售收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金7001000150015001500150015001500150015001054002現(xiàn)金流出固定資產(chǎn)投資①流動資金投資經(jīng)營成本銷售稅金及附加所得稅60577020048062006759102012102012102012102012102012102012102012102012345678凈現(xiàn)金流量(所得稅前)凈現(xiàn)金流量(所得稅后)累計凈現(xiàn)金流量(稅后)凈現(xiàn)金流現(xiàn)值(稅后)累計凈現(xiàn)金流現(xiàn)值(稅后)6056056057707701375115414116468468468468468468364934468973① 含投資方向調(diào)節(jié)稅表822 現(xiàn)金流量表（自有資金） 單位：萬元序號 年份 項目建設期投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期1234567891011121現(xiàn)金流入產(chǎn)品銷售收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金7001000150015001500150015001500150015001054002現(xiàn)金流出自有資金投入長期借款 還本 付息流動資金借款 還本 付息其他短期借款 還本 付息經(jīng)營成本銷售稅金及附加所得稅605200306016480610015060246759150452410201215030241020121501524102012241020129410201224102012241020123002410201234567凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計凈現(xiàn)值605605230835140三、財務分析償債能力分析（1）由表819(資金來源與運用表)可以看出，由項目籌措的資金和項目的凈收益足可支付各項支出，不需借短期借款即可保證資金收支相抵有余。（2）還本付息計算結(jié)果——表816借款的還款方式為：建設期利息由自有資金支付；長期借款年利率10%，于第4年(項目投產(chǎn)第2年)開始還本，方式為等額本金法；流動資金貸款年利率8%，假定連續(xù)借用，項目壽命期未還本，每年付息；還本付息計算結(jié)果列于表816；表816 借款還本付息表 單位：萬元序號年份項目建設期投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期12345678910111212借款及還本付息年初欠款累計 長期短期本年借款 長期短期本年付利息 長期短期本年還本 長期短期償還貸款本金的資金來源利潤折舊與攤銷自有資金資產(chǎn)回收其他合計60030306002006016600200100602415030120450300452415030120300300302415030
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