20xx年半島港灣金融投資公司財會制度(編輯修改稿)
2025-07-17 14:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 以下各項： 該企業(yè)名稱、地址、貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、費用性質(zhì)、單價及總價、交易日期、本公司的名稱和地址。 對于個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項： （ 1）該收款人的姓名、住址（必要時登記居民身份證編號）。 （ 2）支付款項原因、實收金額、收到日期、本公司的名稱和地址。 對于其他機構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明收款機構(gòu)名稱、地址、支付款項事由、實收金額、收到日期、本公司名稱和地址。 原始憑證報銷自經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之日起不得超過五天逾期不予報銷。 低值消耗品的記賬憑證， 應(yīng)附 入庫單 及出庫單 。 購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)附該固定資產(chǎn)驗收單和設(shè)備清單 、采購申請審批單、采購合同復(fù)印件（大額采購必須要有合同） 。 刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)根據(jù)情況附具樣本或樣張。 各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算限制的，依各預(yù)算的規(guī)定辦理。 客戶辦證費用應(yīng)附相關(guān)辦證辦部門收據(jù)、業(yè)務(wù)回單辦證事由應(yīng)附書面說明。 各分公司房租費用報銷應(yīng)附房屋租賃合同復(fù)印件及出租房發(fā)票或者收款手據(jù)。方可予以核銷。 。 1公司訂水原則為大桶飲用水。每月應(yīng)與供水公司結(jié)算一次由其開具正規(guī)發(fā)票方 可報銷。 1業(yè)務(wù)招待費應(yīng)附人員明細(xì)發(fā)票應(yīng)由經(jīng)手人簽字，付款單位名稱填寫齊全加蓋對方單位公章。公章須與開票單位名稱一致。 餐費發(fā)票應(yīng)為單位正規(guī)發(fā)票不得開具收據(jù)、正確辨別真假發(fā)票，發(fā)票不得涂改。 ，發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，不得收取收據(jù)。 1發(fā)票報銷單應(yīng)填寫完整，所附原始憑證應(yīng)由費用報銷個人簽字蓋章。 支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，出納員審核及財務(wù)經(jīng)理 簽字視為有效 ， 金額 5000 元以下應(yīng)由董事長助理、風(fēng)控部經(jīng)理 簽字方可予以核保金額在 5000 元以上應(yīng) 由集團(tuán)總裁簽字 方可 予以核報 。 （三）收入憑證的審核 無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。 投資利息收入 屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項： （ 1）客戶名稱、地址。 （ 2）本公司名稱、地址及印章。 （ 3）銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量。 （ 4）單價及總價。 （ 5）其他事項。 收入憑證有下列情形 之一的，當(dāng)視為不合理的憑證： （ 1）收入計算及條件與規(guī)定不合者。 （ 2）書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤者。 （ 3）手續(xù)不全者。 （ 4）其他與法令規(guī)定不合者。 范圍 （一）凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。 （二）原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 第二節(jié) 記賬憑證 登記 （一）無效或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的依據(jù)。 （二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項確 無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。 （三）應(yīng)該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得 的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管會計的審核，送與財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)總 裁審批后方能進(jìn)行賬務(wù)處理（特別指賬戶之間結(jié)轉(zhuǎn)）。事后如取得原始憑證應(yīng)進(jìn)行沖銷或補附。 （四）記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。 （五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實際情況結(jié)轉(zhuǎn)。 （六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。 第七條 審核 記賬憑證有下列情形者，視為不合法 的憑證，應(yīng)予更正。 1. 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者。 2. 未依規(guī)定程序編制者。 3. 記載內(nèi)容與原始憑證不符者。 4. 會計法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項未記明者。 5. 依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者。 6. 有記載、抄寫、計算錯誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者。 7. 其他與法令、公司規(guī)章不合者。 第三節(jié) 會計賬簿 第八條 公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第九條 公司出納必須認(rèn)真記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。 第十條 用計算機打印的會計賬簿 必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計主管人員簽字或者蓋章。 第十一條 總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。 第十二條 財務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對。對賬工作每半年至少進(jìn)行一次。 對賬工作主要保證賬實相符。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對
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