【文章內容簡介】 常辦公用品書面計劃，并由辦公室進行審核。 日常辦公用品書面申購計劃一式三聯(lián)，第一聯(lián)由申請采購部門留存；第二聯(lián)送交辦公室采購；第三聯(lián)隨發(fā)票交財務報賬。 采購日常辦公用品前應填寫“采購單”，并經(jīng)主管業(yè)務的副總經(jīng)理批準后才能采購。在購買辦公用品時應向對方索取正規(guī)的稅務發(fā)票，并附日常辦公用品申請單，由經(jīng)辦人、驗收人簽字，經(jīng)辦公室主任、業(yè)務副總、總經(jīng)理簽字審批后方可到財務部報銷。 第 三八 條 車輛費用管理 所屬公司小車全部歸口 到辦公室統(tǒng)一管理，除專用車輛外，機動車輛根據(jù)部門的工作需要進行合理調配。 車輛保養(yǎng)、保險、修理費及保險理賠，由辦公室統(tǒng)一安排并辦理。車輛保養(yǎng)、修理由該車司機提出申請，經(jīng)辦公室主任審核，經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準后，由辦公室負責安排。 車輛的保養(yǎng)、維修應聯(lián)系固定的車輛保養(yǎng)修理廠家。保養(yǎng)、修理費由辦公室負責結賬，修理或保養(yǎng)發(fā)票附上修理保養(yǎng)清單，由司機和辦公室經(jīng)辦人共同簽認， 經(jīng)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批后到財務辦理結算手續(xù)，結算金額在 1000 元以上的，不能直接支付現(xiàn)金，只能通過銀行轉賬付款。 公司所有車 輛的外表清洗，原則上在公司內部進行，不報銷洗車費。設有專職駕駛員的車輛由駕駛員負責清洗，未設專職駕駛員的公用車輛由辦公室安排當班司機清洗，未設駕駛員的專用車輛可以憑洗車票報銷。車輛在外地需要洗車，司機持洗車票報賬的，洗車票必須有證明人的簽字，經(jīng)辦公室審核、主管業(yè)務副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批，否則，財務部不予報銷。 車輛汽油費均由辦公室到加油站辦理充值卡，加油充值卡由辦公室統(tǒng)一管理，車輛需要加油時由辦公室派人同車輛司機到加油站加油。特殊情況在外臨時加油的，必須要由隨車人員的簽章證明，否則，財務人員不予報銷。 第 三九 條 費用審批權限 生產(chǎn)性費用 是指企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項成本費用，它是產(chǎn)品價值的組成部分。包括材料成本、生產(chǎn)人員及生產(chǎn)管理服務人員工資福利費、生產(chǎn)用水電費、機器設備及廠房的修理費、為保證機器設備正常運轉的機物料消耗、以及其他制造費用等。 必須經(jīng) 公司總經(jīng)理和主管業(yè)務的副總經(jīng)理審批； 非生產(chǎn)性費用 是指 不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用。它隨著時間推移而發(fā)生的與當期產(chǎn)品管理和產(chǎn)品銷售直接相關，而與產(chǎn)品的產(chǎn)量、產(chǎn)品的制造過程無直接關系，容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所應歸屬的產(chǎn)品，因 而不能列入產(chǎn)品制造成本，而在發(fā)生的當期從損益中扣除。包括直接從企業(yè)的當期產(chǎn)品銷售收入中扣除的營業(yè)費用、管理費用和財務費用 。 必須經(jīng)公司總經(jīng)理和主管業(yè)務的副總經(jīng)理審批； 董事會成員本人經(jīng)手的非生產(chǎn)性費用開支無論金額大小一律報公司董事長審批。凡未經(jīng)審批的，財務部門一律不予報銷，出納應拒 絕付款。 本制度規(guī)定的審批權限可隨公司業(yè)務發(fā)展的需要進行修改，但在修改之前，應按本規(guī)定執(zhí)行。 公司繳納稅金、支付水電費無論金額大小，均只由公司總經(jīng)理審批。 第四 十 條 所有生產(chǎn)性費用開支和非生產(chǎn)性費用開支，均應索取合法的 稅務發(fā)票。生產(chǎn)性費用支出和固定資產(chǎn)（機器設備）的購置必須索取增值稅專用發(fā)票。 第五章 固定資產(chǎn)管理制度 第四 一 條 固定資產(chǎn)是單位價值在 20xx 元以上，使用期限在一年以上，并且在 使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設備、儀器儀表、運輸工具及其他生產(chǎn)工具、器具等。單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的資產(chǎn)，也應列入固定資產(chǎn)。 第四 二 條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實、賬卡相符。財務部負責建立固定資產(chǎn)明細帳，進行固定資產(chǎn)的價值核算。固定資產(chǎn)實物具體由公司辦公室管理，負責實物的 記錄、保管和卡片登記工作。 第四 三 條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入帳。固定資產(chǎn)的實際成本組成：購入固定資產(chǎn)的實際成本包括購買價格、運輸費、途中保險費和安裝調試費；調入固定資產(chǎn)的實際成本包括調出單位的賬面原始價值（或市場公允價值）加途中保險費、運輸費、安裝調試費作為固定資產(chǎn)的原始價值入賬；調入單位的累計折舊以調出單位的賬面已提折舊額作為累計折舊入賬。 公司所屬固定資產(chǎn)折舊年限如下： 房屋、營業(yè)用房 20 年； 機器、機械、生產(chǎn)設備 8 年； 交通運輸設備 5 年； 電腦、及辦公設備 5 年； 電 器設備、安全保衛(wèi)設備 5 年 第四 四 條 固定資產(chǎn)折舊： 固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，采用分類折舊率。 固定資產(chǎn)凈殘值率的確定標準為： （ 1）房屋、建筑物及構筑物為 1%； （ 2）機器設備為 2%； （ 3）運輸設備為 3%； （ 4）電子設備為 1%； （ 5）其他辦公設備為 1%。 年折舊率 =（ 1凈殘值率）247。預計使用年限 年折舊額 =固定資產(chǎn)原值年折舊率 月折舊額 =年折舊額247。 12 或 =固定資產(chǎn)原值（ 1凈殘值率）247。預計使用年限247。 12 固定資產(chǎn)折舊的范圍： （ 1）、當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，下 月開始計提折舊；當月減少的 固定資產(chǎn)，當月照提折舊，下月開始停止折舊。 （ 2）、已經(jīng)提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。 （ 3）、房屋、建筑物不管是否使用，均照提折舊。 第 四五 條 財務部應于每年末組織固定資產(chǎn)使用部門和辦公室負對所有固定資產(chǎn)進行一次全面盤點。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、名稱、制造廠家（或結構）、購買日期、投入使用日期、規(guī)格（或面積）、使用年限、賬面數(shù)量、單價、賬面原值、已提折舊、賬面凈值、盤盈或盤虧編制固定資產(chǎn)盤點表。在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈或盤虧，應及時查明原 因、落實責任，并編制固定資產(chǎn)盈虧表，報公司和董事會成員，經(jīng)董事會批準后計入營業(yè)外收支。 第 四六 條 機器設備的購置、維修、技改及房屋建筑物的改擴建，根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理的有關規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)董事會討論通過或公司領導、董事長審批后才能實施，財務部依據(jù)生效的合同付款。 第 四七 條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10 年的期限攤銷。 第 四八 條 固定資產(chǎn)如逾期使用時間過長，失去固定資產(chǎn)本身的固有性能，繼續(xù)使用而不能保證 產(chǎn)品質量、或者將帶來嚴重的安全隱患而需要報廢時，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)報廢審批表一試三份，經(jīng)董事會討論同意后辦理報廢手續(xù)。第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，并據(jù)以注銷報廢固定資產(chǎn)臺帳及卡片；第二聯(lián)送財務部門核銷其明細帳及折舊；第三聯(lián)送交固定資產(chǎn)使用部門。固定資產(chǎn)殘值收入歸納到財務部統(tǒng)一管理，殘值處理結果報公司備案。 第六章 存貨管理制度 第 四九 條 存貨管理的目的和范圍 1．目的：加強存貨資金管理，在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，做到以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定供，將存貨壓縮到合理儲備量，有計劃的積極處理積壓物資，減少 存貨資金占用，加速資金周轉； 2．范圍：本制度的存貨指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售、或者為公司生產(chǎn)提供準備、或者正處在生產(chǎn)過程中將被消耗的物料等，包括各類原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、成品（庫存商品）等。 第五 十 條 存貨入庫管理 1．外購材料入庫時，倉管員開具“材料入庫單”一式三份，由倉管員與用料部門主管和采購員共同驗收合格簽字后入庫，第一聯(lián)為存根聯(lián)，交采購員留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為記賬聯(lián)，連同發(fā)票和訂單一起退回給采購員，采購員持第二聯(lián)和發(fā)票及材料申購單到財務部辦理結賬付款手續(xù)；第三聯(lián)作為倉管員登 記倉庫臺賬的依據(jù)。 2．倉管人員驗收時應根據(jù)訂單和購貨發(fā)票與入庫材料實物和入庫單進行核對清點，核對相符后在入庫單上簽字，并據(jù)以登記倉庫材料臺賬和貨卡，保證賬、卡、物相符。 3．完工產(chǎn)品倉儲管理由銷售部負責。完工產(chǎn)品入庫時，入庫人員應開具產(chǎn)品入庫明細表，并附有檢驗部門開具的產(chǎn)品驗收合格證，入庫明細表應注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量。倉管人員應根據(jù)入庫產(chǎn)品列明的產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量對入庫產(chǎn)品進行逐一清點，清點核對相符后在產(chǎn)品入庫明細表上簽字，登記庫存產(chǎn)品臺帳。產(chǎn)品入庫明細表一式五聯(lián)，第一聯(lián)為送交入庫的生