職工食堂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算辦法(編輯修改稿)
2024-09-07 08:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 3．本科目按不同項(xiàng)目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。103 庫(kù)存物資1．本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購(gòu)買分批分期使用的各種物資。2．本科目核算的物資按購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入物資經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、 “應(yīng)付賬款”等科目。領(lǐng)用時(shí)，根據(jù)出庫(kù)單（或出庫(kù)單匯總表），借記“伙食支出”科目，貸記本科目。3．本科目按物資類別、品種進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)物品入庫(kù)憑證和出庫(kù)憑證逐筆進(jìn)行登記，月末結(jié)出余額。對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)定期不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。4．對(duì)于批量采購(gòu)，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下七大類進(jìn)行明細(xì)核算：①糧食類②蔬菜類③調(diào)料類④葷菜類⑤食油類⑥燃料類⑦其他。104內(nèi)部往來內(nèi)部往來是指項(xiàng)目部與職工食堂之間由于相互之間借款、墊付資金所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付暫收、暫付的往來款項(xiàng)。內(nèi)部往來明細(xì)科目應(yīng)按“應(yīng)收（應(yīng)付）內(nèi)部借款、食堂招待費(fèi)、其他”明細(xì)科目設(shè)置。項(xiàng)目部與職工食堂之間的內(nèi)部往來，月末應(yīng)全部核算一致。㈡負(fù)債類201 應(yīng)付賬款1．本科目主要核算應(yīng)付而未付的各種貨款，如采購(gòu)主副食品、燃料等發(fā)生的應(yīng)付貨款。2．采購(gòu)的貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付時(shí)，借記“庫(kù)存物資”科目，貸記本科目；歸還貨款時(shí)，借記本科目，貸記 “現(xiàn)金”、“內(nèi)部往來”等科目。 3．本科目按債權(quán)單位進(jìn)行明細(xì)核算。202 其他應(yīng)付款本科目核算食堂發(fā)生的應(yīng)付和暫存的各類款項(xiàng)，比如充值卡押金等、按應(yīng)付、暫存款項(xiàng)的類別或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。203預(yù)收賬款1．職工預(yù)繳伙食費(fèi)時(shí)，借記“現(xiàn)金”，貸記本科目；職工持卡消費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“伙食收入”；退伙食費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目。2．本科目月末一般為貸方余額，反映食堂應(yīng)付未付、應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)的暫存款總額。㈢凈資產(chǎn)類301 伙食結(jié)余l(xiāng)．本科目按月核算食堂各項(xiàng)收支相抵后的余額。 2．月末計(jì)算結(jié)余時(shí)，應(yīng)將“伙食收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”，貸記本科目；將“伙食支出”科目余額轉(zhuǎn)到本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”科目。本科目借方余額反映至當(dāng)期期末累計(jì)虧損數(shù)，貸方余額反映至當(dāng)期期末累計(jì)盈余數(shù)。3．年末結(jié)賬后，將本科目余額轉(zhuǎn)入“內(nèi)部往來”科目，轉(zhuǎn)入項(xiàng)目部財(cái)務(wù)賬“間接費(fèi)用”科目。 4．為及時(shí)反映食堂的盈虧狀況，應(yīng)按月編制“食堂收支盈虧表”。㈣收入類 401 伙食收入1．本科目核算食堂向職工提供膳食服務(wù)等收取的伙食費(fèi)收入、炊事員就餐收入等。2．每天收到交來的現(xiàn)金、飯菜票金額或打卡消費(fèi)金額時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“庫(kù)存餐券”、“預(yù)收賬款”等科目，貸記本科目；月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目。本科目期末無余額。 3．本科目可按收入來源類別進(jìn)行明細(xì)核算。㈤ 支出類 501 伙食支出l．本科目核算食堂伙食費(fèi)各項(xiàng)支出，如主副食品、燃
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