職工食堂財務管理及會計核算辦法(編輯修改稿)
2025-09-07 08:20 本頁面
【文章內容簡介】 3．本科目按不同項目和債務人進行明細核算。103 庫存物資1．本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。2．本科目核算的物資按購入時實際支付的價款及運費等實際成本計價。購入物資經驗收入庫后，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、 “應付賬款”等科目。領用時，根據(jù)出庫單（或出庫單匯總表），借記“伙食支出”科目，貸記本科目。3．本科目按物資類別、品種進行明細核算。根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進行登記，月末結出余額。對庫存物資應定期不定期地進行清查盤點，保證賬實相符。4．對于批量采購，分批領用消耗的物資，可按以下七大類進行明細核算：①糧食類②蔬菜類③調料類④葷菜類⑤食油類⑥燃料類⑦其他。104內部往來內部往來是指項目部與職工食堂之間由于相互之間借款、墊付資金所發(fā)生的各種應收、應付暫收、暫付的往來款項。內部往來明細科目應按“應收（應付）內部借款、食堂招待費、其他”明細科目設置。項目部與職工食堂之間的內部往來，月末應全部核算一致。㈡負債類201 應付賬款1．本科目主要核算應付而未付的各種貨款，如采購主副食品、燃料等發(fā)生的應付貨款。2．采購的貨物已驗收入庫，貨款尚未支付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目；歸還貨款時，借記本科目，貸記 “現(xiàn)金”、“內部往來”等科目。 3．本科目按債權單位進行明細核算。202 其他應付款本科目核算食堂發(fā)生的應付和暫存的各類款項，比如充值卡押金等、按應付、暫存款項的類別或個人進行明細核算。203預收賬款1．職工預繳伙食費時，借記“現(xiàn)金”，貸記本科目；職工持卡消費時，借記本科目，貸記“伙食收入”；退伙食費時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目。2．本科目月末一般為貸方余額，反映食堂應付未付、應轉未轉的暫存款總額。㈢凈資產類301 伙食結余l(xiāng)．本科目按月核算食堂各項收支相抵后的余額。 2．月末計算結余時，應將“伙食收入”科目的余額結轉到本科目，借記“伙食收入”，貸記本科目；將“伙食支出”科目余額轉到本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”科目。本科目借方余額反映至當期期末累計虧損數(shù)，貸方余額反映至當期期末累計盈余數(shù)。3．年末結賬后，將本科目余額轉入“內部往來”科目，轉入項目部財務賬“間接費用”科目。 4．為及時反映食堂的盈虧狀況，應按月編制“食堂收支盈虧表”。㈣收入類 401 伙食收入1．本科目核算食堂向職工提供膳食服務等收取的伙食費收入、炊事員就餐收入等。2．每天收到交來的現(xiàn)金、飯菜票金額或打卡消費金額時，借記“現(xiàn)金”、“庫存餐券”、“預收賬款”等科目，貸記本科目；月末結轉時，借記本科目，貸記“伙食結余”科目。本科目期末無余額。 3．本科目可按收入來源類別進行明細核算。㈤ 支出類 501 伙食支出l．本科目核算食堂伙食費各項支出，如主副食品、燃
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