九略顧問匯仁醫(yī)藥集團全面預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-07-17 08:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 進行預(yù)算控制 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請 部門負責(zé) 人審批 財務(wù)管理中心 控制 費用預(yù)算 審核付款手續(xù) 資金結(jié)算中心 審核資金預(yù)算 出納付款 開支的原則，需要作出詳細預(yù)算 二、 無預(yù)算而自行開支的費用不予報銷 第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計劃和季度資本性支出補充計劃） 根據(jù)資本性支出的立項申請進行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預(yù)算后開支的原則 資本性支出原則上均需要總裁審批，根據(jù)匯仁實際，采用授權(quán)方式進行。即： 辦公用品類資本性支出： XX 萬元以下由總裁授權(quán)行政部經(jīng)理審批。 生產(chǎn)設(shè)備類資本性支出： XX 萬元以下由總裁授權(quán)制造事業(yè)部經(jīng)理審批 基建工程類資本性支出： XX 萬元以下由總裁授權(quán)基建部經(jīng)理審批 超出以上限額均需要總裁審批，如總裁不在，可以由總裁再次授權(quán)，但必須是一事一議。 經(jīng)辦人 用款申請單 經(jīng)辦部門 負責(zé)人審批 總裁審批 （授權(quán)限額以上及資本性支出） 結(jié)算中心平衡資金出納付款 財務(wù)管理中心審核財務(wù)部經(jīng)理審批 經(jīng)辦人用款申請 經(jīng)辦部門負 責(zé)人審批 資本運營 中心審核 總裁或其授權(quán)人審批 結(jié)算中心 平衡資金 出納付款 第五章 預(yù)算的控制與分析 第二十五條 預(yù)算的控制 預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進行控制。 第二十六條 預(yù)算的差異分析 預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財務(wù)管理中心填寫預(yù) 算執(zhí)行情況反饋。提交給各部門。 在季度末 XX 日內(nèi)，由財務(wù)管理中心填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報告，交總裁辦公會議審議。 各種差異分析表格格式見附錄 6 第六章 預(yù)算的考核與激勵 第二十七條 預(yù)算的考核 預(yù)算的考核包括兩個方面：一是對企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是對預(yù)算執(zhí)行者進行考核評價。通過對預(yù)算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標結(jié)合在一起，最終達到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。 預(yù)算的考評是一個認可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，應(yīng)遵循以 下原則： 目標原則 : 以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的 業(yè)績 激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行 例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)該作為特殊情況處理 分級原則：預(yù)算考評要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級、責(zé)任中心的劃分和預(yù)算目標的分解進行 預(yù)算的激勵需要和績效考核結(jié)合在一起 第七章 附則 第二十八條 本預(yù)算制度由公司財務(wù)管理部財務(wù)管理中心起草，總裁辦公會議討論通過，總裁批準后實施。 本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財務(wù)管理部財務(wù)管理中心 本預(yù)算制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 附錄 1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法 附錄 2：全面預(yù)算管理體系表格 附錄 3：匯仁集團年度預(yù)算編制日程表 職能部門 職能 工作內(nèi)容 編制管理 時間 總裁辦公會議 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出本年度整體經(jīng)營規(guī)劃 召 開 預(yù) 算 工 作 會 議 ， 與各 部門主管研討確定經(jīng)營目標， 決定經(jīng)營方針。 審定 財務(wù)管理部財務(wù)管理中心 作為預(yù)算常設(shè)部門，記錄總裁辦公會議的預(yù)算編制政策 根 據(jù) 總 裁 辦 公 會 議 決 定 ， 編 輯 并 下 發(fā) 預(yù) 算 編 制 方 針 ， 督促各部門編制預(yù)算 銷售部 編制銷售預(yù)算，包括銷售收入和費用預(yù)算 各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算 A1表 費用預(yù)算 A21表 預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)初審 總部領(lǐng)導(dǎo)審核 銷 售 部 總 部 匯 總 A1 表， 匯總 A21表并加入總部費用 相關(guān)管理員匯總 總部領(lǐng)導(dǎo)審核 各銷售總部提交收入預(yù)算 A1 表， 費用預(yù)算 A21 表給財務(wù)管理部， 收入預(yù)算 A1表給制造事業(yè)部 財務(wù)管理部 預(yù)算初審 匯總各銷售部門收入預(yù)算 A1 表， 費 用 預(yù) 算 A21 表， 初步檢查是否符合公司預(yù)算目標并提供給制造事業(yè)部 財務(wù)管理部 初審 采購供應(yīng)部 提供產(chǎn)成品期末庫存 采購供應(yīng)部根據(jù) 倉庫 數(shù)據(jù)提供產(chǎn)成品期末庫存表交制造事業(yè)部 倉庫主管編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 制造事業(yè)部 編制生產(chǎn)預(yù)算 各車間上報材料 消耗定額 B12表， 人工消耗定額 B13表 預(yù)算管理員編制 車間主管初審 匯總各銷售部門收入預(yù)算 A1 表， 編制生產(chǎn)量預(yù)算表 B11 下發(fā)車間 預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 核定各車間材料定額 B12 表， 人工消耗定額 B13表 部門領(lǐng)導(dǎo)審定 各車間編制直接成本預(yù)算表 B1， 原材料及包裝輔料需求預(yù)算表 B14 預(yù)算管理員編制 車間主管初審 各 車 間 編 制 制造 費 用表 B2， 備 損件 及其他 物料 需求預(yù) 算表C131 預(yù)算管理員編 制 車間主管初審 設(shè) 備 動 力 部 編 制 燃 料 及 動 力 預(yù) 算 表 B21 交制造事業(yè)部 預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 制造事業(yè)部匯總直接成本預(yù)算表B1 ，制造費用表 B2 編制產(chǎn)品成本預(yù)算表 B3 交財務(wù)管理部 預(yù)算管
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