九略顧問(wèn)匯仁醫(yī)藥集團(tuán)全面預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-07-17 08:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 進(jìn)行預(yù)算控制 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé) 人審批 財(cái)務(wù)管理中心 控制 費(fèi)用預(yù)算 審核付款手續(xù) 資金結(jié)算中心 審核資金預(yù)算 出納付款 開(kāi)支的原則，需要作出詳細(xì)預(yù)算 二、 無(wú)預(yù)算而自行開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷 第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計(jì)劃和季度資本性支出補(bǔ)充計(jì)劃） 根據(jù)資本性支出的立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預(yù)算后開(kāi)支的原則 資本性支出原則上均需要總裁審批，根據(jù)匯仁實(shí)際，采用授權(quán)方式進(jìn)行。即： 辦公用品類資本性支出： XX 萬(wàn)元以下由總裁授權(quán)行政部經(jīng)理審批。 生產(chǎn)設(shè)備類資本性支出： XX 萬(wàn)元以下由總裁授權(quán)制造事業(yè)部經(jīng)理審批 基建工程類資本性支出： XX 萬(wàn)元以下由總裁授權(quán)基建部經(jīng)理審批 超出以上限額均需要總裁審批，如總裁不在，可以由總裁再次授權(quán)，但必須是一事一議。 經(jīng)辦人 用款申請(qǐng)單 經(jīng)辦部門 負(fù)責(zé)人審批 總裁審批 （授權(quán)限額以上及資本性支出） 結(jié)算中心平衡資金出納付款 財(cái)務(wù)管理中心審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批 經(jīng)辦人用款申請(qǐng) 經(jīng)辦部門負(fù) 責(zé)人審批 資本運(yùn)營(yíng) 中心審核 總裁或其授權(quán)人審批 結(jié)算中心 平衡資金 出納付款 第五章 預(yù)算的控制與分析 第二十五條 預(yù)算的控制 預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同時(shí)對(duì)有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。 第二十六條 預(yù)算的差異分析 預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財(cái)務(wù)管理中心填寫預(yù) 算執(zhí)行情況反饋。提交給各部門。 在季度末 XX 日內(nèi)，由財(cái)務(wù)管理中心填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報(bào)告，交總裁辦公會(huì)議審議。 各種差異分析表格格式見(jiàn)附錄 6 第六章 預(yù)算的考核與激勵(lì) 第二十七條 預(yù)算的考核 預(yù)算的考核包括兩個(gè)方面：一是對(duì)企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即考核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行者績(jī)效的考核評(píng)估，將個(gè)人績(jī)效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達(dá)到提高企業(yè)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。 預(yù)算的考評(píng)是一個(gè)認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過(guò)程，應(yīng)遵循以 下原則： 目標(biāo)原則 : 以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的 業(yè)績(jī) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)該作為特殊情況處理 分級(jí)原則：預(yù)算考評(píng)要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)、責(zé)任中心的劃分和預(yù)算目標(biāo)的分解進(jìn)行 預(yù)算的激勵(lì)需要和績(jī)效考核結(jié)合在一起 第七章 附則 第二十八條 本預(yù)算制度由公司財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心起草，總裁辦公會(huì)議討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心 本預(yù)算制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 附錄 1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法 附錄 2：全面預(yù)算管理體系表格 附錄 3：匯仁集團(tuán)年度預(yù)算編制日程表 職能部門 職能 工作內(nèi)容 編制管理 時(shí)間 總裁辦公會(huì)議 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出本年度整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 召 開(kāi) 預(yù) 算 工 作 會(huì) 議 ， 與各 部門主管研討確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 決定經(jīng)營(yíng)方針。 審定 財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心 作為預(yù)算常設(shè)部門，記錄總裁辦公會(huì)議的預(yù)算編制政策 根 據(jù) 總 裁 辦 公 會(huì) 議 決 定 ， 編 輯 并 下 發(fā) 預(yù) 算 編 制 方 針 ， 督促各部門編制預(yù)算 銷售部 編制銷售預(yù)算，包括銷售收入和費(fèi)用預(yù)算 各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算 A1表 費(fèi)用預(yù)算 A21表 預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)初審 總部領(lǐng)導(dǎo)審核 銷 售 部 總 部 匯 總 A1 表， 匯總 A21表并加入總部費(fèi)用 相關(guān)管理員匯總 總部領(lǐng)導(dǎo)審核 各銷售總部提交收入預(yù)算 A1 表， 費(fèi)用預(yù)算 A21 表給財(cái)務(wù)管理部， 收入預(yù)算 A1表給制造事業(yè)部 財(cái)務(wù)管理部 預(yù)算初審 匯總各銷售部門收入預(yù)算 A1 表， 費(fèi) 用 預(yù) 算 A21 表， 初步檢查是否符合公司預(yù)算目標(biāo)并提供給制造事業(yè)部 財(cái)務(wù)管理部 初審 采購(gòu)供應(yīng)部 提供產(chǎn)成品期末庫(kù)存 采購(gòu)供應(yīng)部根據(jù) 倉(cāng)庫(kù) 數(shù)據(jù)提供產(chǎn)成品期末庫(kù)存表交制造事業(yè)部 倉(cāng)庫(kù)主管編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 制造事業(yè)部 編制生產(chǎn)預(yù)算 各車間上報(bào)材料 消耗定額 B12表， 人工消耗定額 B13表 預(yù)算管理員編制 車間主管初審 匯總各銷售部門收入預(yù)算 A1 表， 編制生產(chǎn)量預(yù)算表 B11 下發(fā)車間 預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 核定各車間材料定額 B12 表， 人工消耗定額 B13表 部門領(lǐng)導(dǎo)審定 各車間編制直接成本預(yù)算表 B1， 原材料及包裝輔料需求預(yù)算表 B14 預(yù)算管理員編制 車間主管初審 各 車 間 編 制 制造 費(fèi) 用表 B2， 備 損件 及其他 物料 需求預(yù) 算表C131 預(yù)算管理員編 制 車間主管初審 設(shè) 備 動(dòng) 力 部 編 制 燃 料 及 動(dòng) 力 預(yù) 算 表 B21 交制造事業(yè)部 預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 制造事業(yè)部匯總直接成本預(yù)算表B1 ，制造費(fèi)用表 B2 編制產(chǎn)品成本預(yù)算表 B3 交財(cái)務(wù)管理部 預(yù)算管
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