九略顧問匯仁醫(yī)藥集團全面預(yù)算管理制度(參考版)
2025-06-07 08:21本頁面
【正文】 本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財務(wù)管理部財務(wù)管理中心 本預(yù)算制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 附錄 1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法 附錄 2：全面預(yù)算管理體系表格 附錄 3：匯仁集團年度預(yù)算編制日程表 職能部門 職能 工作內(nèi)容 編制管理 時間 總裁辦公會議 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出本年度整體經(jīng)營規(guī)劃 召 開 預(yù) 算 工 作 會 議 ， 與各 部門主管研討確定經(jīng)營目標(biāo)， 決定經(jīng)營方針。通過對預(yù)算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。 在季度末 XX 日內(nèi)，由財務(wù)管理中心填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報告，交總裁辦公會議審議。 第二十六條 預(yù)算的差異分析 預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財務(wù)管理中心填寫預(yù) 算執(zhí)行情況反饋。 生產(chǎn)設(shè)備類資本性支出： XX 萬元以下由總裁授權(quán)制造事業(yè)部經(jīng)理審批 基建工程類資本性支出： XX 萬元以下由總裁授權(quán)基建部經(jīng)理審批 超出以上限額均需要總裁審批，如總裁不在，可以由總裁再次授權(quán)，但必須是一事一議。它主要包括： 銷售收入預(yù)算 銷售費用預(yù)算 管理費用預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 存貨 預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 采購預(yù)算 1 資本性支出預(yù)算 1 現(xiàn)金流預(yù)算 1 損益預(yù)算 相互關(guān)系原理圖如下 直接材料預(yù)算 制造費用預(yù)算 直接人工預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 現(xiàn)金流預(yù)算 預(yù)計損益表 銷售費用預(yù)算 管理費用 財務(wù)費用預(yù)算 采購資金預(yù)算 期末存貨預(yù)算 資本性支出預(yù)算 銷售收入預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 第五章 預(yù)算的管理流程 第十九條 年度預(yù)算提交 審核 批準(zhǔn)流程 第二十條 季度預(yù)算調(diào)整的提交 審核 批準(zhǔn)流程 否，重新制訂 總裁辦公會議下達年度經(jīng)營目 標(biāo) 各部門編制年度工作計劃及預(yù)算 財務(wù)管理中心匯總平衡預(yù)算初審， 總裁辦公會議審議預(yù)算計劃 下達各部門執(zhí)行 通過 財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預(yù)算控制 否，重新制訂 各部門編制 t調(diào)整預(yù)算 財務(wù)管理中心初審調(diào)整預(yù)算 總裁辦公會議審議調(diào)整預(yù)算 下達各部門執(zhí)行 通過 下達各部門執(zhí)行財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預(yù)算控制 第二十一條 月度預(yù)算提交 審核 批準(zhǔn)流程 第二十二條 月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程 分為費用性支出和采購性支出 一般性費用 支出： 采購資金支出 第二十三條 預(yù)算外支出控制流程 一、 嚴格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循先申批再部門負責(zé) 人審批 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請 資金結(jié)算中心 控制 資金預(yù)算 審核付款手續(xù) 出納付款 否，重新制訂 各部門編制資金預(yù)算 財務(wù)管理中心匯總結(jié)算中心平衡預(yù)算 財務(wù)部部長主持召開月度預(yù)算審批會 下達各部門執(zhí)行 通過 下達各部門執(zhí)行財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預(yù)算控制 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請 部門負責(zé) 人審批 財務(wù)管理中心 控制 費用預(yù)算 審核付款手續(xù) 資金結(jié)算中心 審核資金預(yù)算 出納付款 開支的原則，需要作出詳細預(yù)算 二、 無預(yù)算而自行開支的費用不予報銷 第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計劃和季度資本性支出補充計劃） 根據(jù)資本性支出的立項申請進行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預(yù)算后開支的原則 資本性支出原則上均需要總裁審批，根據(jù)匯仁實際，采用授權(quán)方式進行。 對于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預(yù)算外支出辦法處理。即每個季度的預(yù)算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預(yù)算的實際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預(yù)算調(diào)整計劃。 預(yù)算的調(diào)整原則如下： 預(yù)算的調(diào)整采取附加預(yù)算的方式進行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合并使用，對原預(yù)算不做改動。如研發(fā)部門提交的研發(fā)項目預(yù)算，人力資源部提交培訓(xùn)項目預(yù)算。 年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的 XX 月 XX 日開始至 XX月 XX 日全部編制完成，日程表見附錄 3 月度預(yù)算的編制，自預(yù)算月度上一月的 XX 日開始至 XX 日編制完成，日程表見附錄 4 預(yù)算依據(jù)如變動費用的計算依據(jù)、固定費用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和財 務(wù)管理部、行政部、人力資源部提供，各部門要積極提供協(xié)助。 預(yù)算的編制一般是以上幾種方法綜合運用的結(jié)果。 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算。 依據(jù)業(yè)務(wù)量的變化編制預(yù)算。機械使用年限的增加可能導(dǎo)致修理費用的增加） ? 公司研發(fā)政策 （由于研發(fā)政策的調(diào)整，不同的品種藥如合成藥、中藥的開發(fā)方式將會影響研發(fā)費用的使用和數(shù)量） ? 公司人力資源政策 （如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費用，期權(quán)的采用將導(dǎo)致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學(xué)生為主將可能導(dǎo)致工 資的減少和培訓(xùn)費用的升高，招熟練工為主和高級技術(shù)人員的增加將可能導(dǎo)致工資的增加和培訓(xùn)費用的減少。預(yù)算的編制必須在總裁辦公會議決定的預(yù)算編制方針的指導(dǎo)下進行。 ? 總費用的增長速度低于總收入的增長速度。 各部門應(yīng)結(jié)合預(yù)算的編制，制訂本部門的年度（月度）工作計劃，同時報送總裁辦公室。該責(zé)任中心不僅要對
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