匯仁醫(yī)藥集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度(參考版)
2025-05-30 21:39本頁面
【正文】 。 財(cái)務(wù)報(bào)告的種類 集團(tuán)合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表。 為管理者提供反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、反映各環(huán)節(jié)管理水平的財(cái)務(wù)報(bào)告。 11 集團(tuán)會(huì) 計(jì)報(bào)告體系 會(huì)計(jì)報(bào)告體系的組成 為投資者提供了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告。 研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算成本包括：項(xiàng)目領(lǐng)用的材料、項(xiàng)目人員工資福利、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作、臨床實(shí)驗(yàn)、中試費(fèi)用等。 9 集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理 集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用由集團(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)貸款計(jì)劃編制預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部部長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。 各獨(dú)立法人單位的管理費(fèi)用 各獨(dú)立法人單位的管理費(fèi)用由各獨(dú)立法人單位編制預(yù)算，上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。 管理費(fèi)用的日常管理 根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度總體計(jì)劃，平衡、審批各部門年度預(yù)算，季度預(yù)算分析調(diào)整，月度費(fèi)用預(yù)算審批。 非廣告費(fèi)用的管理 非廣告費(fèi)用的管理由各分公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。 銷售費(fèi)用的管理 集團(tuán)銷售費(fèi)用的管理 采用預(yù)算管理的辦法，分別由處方藥營銷部 、 OTC 營銷部編制，經(jīng)審批后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。分配方法由制造事業(yè)部與財(cái)務(wù)管理部共同制定標(biāo)準(zhǔn)。 機(jī)修部門勞務(wù)的分配 機(jī)修部門勞務(wù)的分配按耗用工時(shí)分配。 原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費(fèi)的分配 原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費(fèi)根據(jù)產(chǎn)品實(shí)際消耗直接計(jì)入產(chǎn)品成本。 8 成本、費(fèi)用管理 產(chǎn)品成本核算的原則、方法 產(chǎn)品成本核算原則 產(chǎn)品成本核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，產(chǎn)品成本核算采用品種法。 庫存設(shè)備 的計(jì)價(jià) 庫存設(shè)備 的計(jì)價(jià) 按單臺(tái)實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià) 低值易耗品 的 領(lǐng)用 低值易耗品 的 領(lǐng)用采用一次 性 攤銷 的辦法 ，并 建立臺(tái)帳 進(jìn)行實(shí)物管理 存貨的盤點(diǎn)核對 存貨應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。 7 存貨管理制度 核算的范圍 存貨的核算范圍如下： ? 產(chǎn)成品 ? 庫存商品 ? 在途商品 ? 原材料 ? 輔助材料 ? 包裝物 ? 備品備件 （用于日常維修的消耗性材料） ? 辦公及勞動(dòng)保護(hù)用品 （日常辦公用消耗材料、勞動(dòng)保護(hù)用品） ? 低值易耗品 （價(jià)值不夠固定資產(chǎn)、一次攤?cè)氤杀尽⒖砷L期使用的物品，需要由有關(guān)部門 建立臺(tái)帳進(jìn)行實(shí)物管理） ? 庫存設(shè)備 (庫存固定資產(chǎn)及設(shè)備 ) 存貨的計(jì)價(jià)方法 購入存貨 的計(jì)價(jià)方法 按買 入 價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià) 自制 存貨 的 計(jì)價(jià)方法 自制 存貨 按制造成本計(jì)價(jià) 委托加工的 存貨 委托加工的 存貨 按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià) 投資者投入的 存貨 投資者投入的 存貨 按評估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) 盤盈的 存貨 盤盈的 存貨 以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià) 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià) 方法 產(chǎn)成品 、 庫存商品 、 在途商品 、 原材料 、輔助材料的計(jì)價(jià) 產(chǎn)成品 、 庫存商品 、 在途商品 、 原材料 、 輔助材料的計(jì)價(jià)按加權(quán)平均的計(jì)價(jià)方法計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn) 的 盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，由設(shè)備管理部門審查，報(bào)運(yùn)營保障部備案，于年度決算時(shí)處理完畢。 購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加 上 由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià) 自行建（制）的固定資產(chǎn) 自行建（制）的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理部門申請立項(xiàng)并完成預(yù)算審批后開始建造，建造固定資產(chǎn)的資金應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)管理 ，并 按項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)，完工應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)竣手續(xù)并及時(shí)記入固定資產(chǎn)明細(xì)帳、臺(tái)帳。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。 固定資產(chǎn)明細(xì)帳 財(cái)務(wù)管理部要按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 5 資金管理制度 嚴(yán)格收支兩條線 ? 各獨(dú)立核算單位只許可在集團(tuán)指定的銀行分別開立收款帳戶及付款帳戶 ? 經(jīng)營性收入一律進(jìn)入收款帳戶 ? 經(jīng)營性支出一律由付款帳戶支付 ? 嚴(yán)格執(zhí)行備用金標(biāo)準(zhǔn) ? 付款帳戶資金來源由集團(tuán)資金 結(jié)算中心根據(jù)預(yù)算劃入
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