出口退稅課件(編輯修改稿)
2024-09-01 02:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅分類管理等級評定的出口企業(yè)中“六類企業(yè)”出口收匯核銷期限規(guī)定： 對退稅分類管理等級為 C、 D類出口企業(yè)及暫不參與退稅分類管理等級評定的出口企業(yè)的“六類企業(yè)”，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時（即 90天內(nèi) ），必須已辦理出口收匯核銷手續(xù)，經(jīng)批準可作延期申報的。 (二 ) 外貿(mào)企業(yè)對出口貨物視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定 《 國家稅務總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知 》 （國稅發(fā) [2022]102號）規(guī)定：出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額和增收增值稅。 國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 出口企業(yè)沒在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物； 出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物 出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具 《 代理出口貨物證明 》 的貨物 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式： 銷項稅額 =（出口貨物離岸價 X外匯人民幣牌價） 247。 （ 1+法定增值稅稅率） X增值稅征稅稅率 ? 第二部分 外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務 一、出口退稅資格的認定 ? 外貿(mào)企業(yè)應在商務廳辦理從事進出口業(yè)務備案登記之日起 30日內(nèi)填寫 《 出口貨物退（免）稅認定表 》 （一式三份），并攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記（原件和復印件都要帶） 1 . 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 (副本 ) 2. 國稅機關(guān)核發(fā)的稅務登記證 (副本 ) 3. 增值稅一般納稅人資格認定申請審批表 4. 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者代理出口協(xié)議 5. 自理報關(guān)單位報關(guān)注冊登記證書 6. 銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶） 7． 企業(yè)法定代表人身份證 ? 二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護 （一）軟件下載 : 中國出口退稅咨詢網(wǎng)： //: 注意：安裝目錄不能含有空格，不要安裝到 “ program files\”或“ my document\”等目錄下。 另：更新退稅率庫時，下載的更新文件不能存放到 C盤上。 ? （二）安裝、啟動 系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機時。 啟動點擊桌面圖標“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”或執(zhí)行“開始” “程序” “出口退稅電子化管理系統(tǒng)” “外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng) 版”，系統(tǒng)開始運行。 ? 運行退稅申報系統(tǒng)系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“ sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。 特別注意一下：“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。 如： 2022年 6月申報的 20份報關(guān)單中，報關(guān)單最大日期為 2022年 4月 19日，則可將“當前所屬期”錄為 202204。 注：用戶名為“ sa”,密碼為空，一般不建議企業(yè)修改。 ? （三）、系統(tǒng)維護 只在首次使用時需要做且必須做。 系統(tǒng)初始化。注意：年度中間無需做初始化。 修改系統(tǒng)配置 （ 1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護 \代碼維護 \海關(guān)商品碼 \部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護。 建議業(yè)務量較大的公司分設部門代碼，其他公司不設。 注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關(guān)。 ? （ 2）、系統(tǒng)配置設置與修改 執(zhí)行“系統(tǒng)維護 \系統(tǒng)配置 \系統(tǒng)配置設置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企業(yè)代碼：即本企業(yè)的 10位海關(guān)代碼，如 3401910001； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務登記號 15位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱； 計稅計算方法：輸入數(shù)字“ 2”，單票對應法； 開戶銀行名稱：銀行帳號：與上述開戶行對應的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“ T”； 進貨足額檢查：選“ 2”，同時檢查增值稅、消費稅； 是否預申報：選“ T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。 ? 是否分部核算：選“ F”，不分部門核算；“ T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“ T”，并且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。 是否分部申報：選“ F”，不分部申報； 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。 是否財務掛鉤：選“ F”； 退稅機關(guān)代碼：輸入退稅機關(guān)所在地行政編碼 ,一般是稅號的前四位就可以了 退稅機關(guān)名稱：輸入退稅機關(guān)名稱 以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中
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