出口退稅課件(編輯修改稿)
2025-09-01 02:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅分類(lèi)管理等級(jí)評(píng)定的出口企業(yè)中“六類(lèi)企業(yè)”出口收匯核銷(xiāo)期限規(guī)定： 對(duì)退稅分類(lèi)管理等級(jí)為 C、 D類(lèi)出口企業(yè)及暫不參與退稅分類(lèi)管理等級(jí)評(píng)定的出口企業(yè)的“六類(lèi)企業(yè)”，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)（即 90天內(nèi) ），必須已辦理出口收匯核銷(xiāo)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)可作延期申報(bào)的。 (二 ) 外貿(mào)企業(yè)對(duì)出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的規(guī)定 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅發(fā) [2022]102號(hào)）規(guī)定：出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額和增收增值稅。 國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 出口企業(yè)沒(méi)在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物； 出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物 出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具 《 代理出口貨物證明 》 的貨物 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額公式： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =（出口貨物離岸價(jià) X外匯人民幣牌價(jià)） 247。 （ 1+法定增值稅稅率） X增值稅征稅稅率 ? 第二部分 外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實(shí)務(wù) 一、出口退稅資格的認(rèn)定 ? 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起 30日內(nèi)填寫(xiě) 《 出口貨物退（免）稅認(rèn)定表 》 （一式三份），并攜帶以下資料到國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記（原件和復(fù)印件都要帶） 1 . 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 (副本 ) 2. 國(guó)稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證 (副本 ) 3. 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)審批表 4. 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者代理出口協(xié)議 5. 自理報(bào)關(guān)單位報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū) 6. 銀行開(kāi)戶(hù)證明（一般為企業(yè)開(kāi)立的基本賬戶(hù)） 7． 企業(yè)法定代表人身份證 ? 二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動(dòng)、維護(hù) （一）軟件下載 : 中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)： //: 注意：安裝目錄不能含有空格，不要安裝到 “ program files\”或“ my document\”等目錄下。 另：更新退稅率庫(kù)時(shí)，下載的更新文件不能存放到 C盤(pán)上。 ? （二）安裝、啟動(dòng) 系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請(qǐng)重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)時(shí)。 啟動(dòng)點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”或執(zhí)行“開(kāi)始” “程序” “出口退稅電子化管理系統(tǒng)” “外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 版”，系統(tǒng)開(kāi)始運(yùn)行。 ? 運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng)系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶(hù)名“ sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。 特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。 如： 2022年 6月申報(bào)的 20份報(bào)關(guān)單中，報(bào)關(guān)單最大日期為 2022年 4月 19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為 202204。 注：用戶(hù)名為“ sa”,密碼為空，一般不建議企業(yè)修改。 ? （三）、系統(tǒng)維護(hù) 只在首次使用時(shí)需要做且必須做。 系統(tǒng)初始化。注意：年度中間無(wú)需做初始化。 修改系統(tǒng)配置 （ 1）、部門(mén)代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù) \代碼維護(hù) \海關(guān)商品碼 \部門(mén)代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門(mén)代碼維護(hù)。 建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門(mén)代碼，其他公司不設(shè)。 注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門(mén)代碼必須與退稅登記中的部門(mén)代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。 ? （ 2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改 執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù) \系統(tǒng)配置 \系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫(huà)面，點(diǎn)擊“修改”對(duì)系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企業(yè)代碼：即本企業(yè)的 10位海關(guān)代碼，如 3401910001； 納稅人識(shí)別號(hào)：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號(hào) 15位號(hào)碼； 企業(yè)名稱(chēng)：本企業(yè)的工商登記全稱(chēng)； 計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“ 2”，單票對(duì)應(yīng)法； 開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)：銀行帳號(hào)：與上述開(kāi)戶(hù)行對(duì)應(yīng)的退稅專(zhuān)用帳號(hào)； 換匯成本檢查：選“ T”； 進(jìn)貨足額檢查：選“ 2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅； 是否預(yù)申報(bào)：選“ T”。此處選擇對(duì)數(shù)據(jù)加工處理有影響。 ? 是否分部核算：選“ F”，不分部門(mén)核算；“ T”，分部門(mén)核算；如果企業(yè)要分部門(mén)核算，則選“ T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門(mén)代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門(mén)代碼維護(hù)；并且要與退稅登記表的部門(mén)代碼一致。 是否分部申報(bào)：選“ F”，不分部申報(bào)； 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來(lái)解決分部門(mén)審核，用“分部申報(bào)”屬性解決分部門(mén)申報(bào)。 是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“ F”； 退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼 ,一般是稅號(hào)的前四位就可以了 退稅機(jī)關(guān)名稱(chēng)：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱(chēng) 以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中
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