出口退稅培訓實務篇(編輯修改稿)
2025-06-22 03:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 易業(yè)務批準證 》 復印件； 》 ， 內(nèi)附： 《 進口貨物發(fā)票 》復印件 、 《 進口貨物報關單 》 復印件 ， 并按明細申報表序號裝訂成冊； 》 ， 內(nèi)附 《 進料加工結(jié)案通知書 》 ； 》； （四）退稅申報資料 — 生產(chǎn)企業(yè) ● (1) 出口貨物報關單 (出口退稅專用聯(lián) ) (2) (3) 出口貨物銷售明細帳； (4) 代理出口貨物證明 、 代理出口協(xié)議 (合同 ) ( 5 ) 稅務機關要求報送的其他出口退稅申報資料 。 所有原始憑證必須按相應的申報表順序裝訂成冊 。 *退稅申報資料 退稅申報注意事項 ? 退稅申報明細錄入時 ， 在報關單和發(fā)票總額一致的情況下 ，金額和條數(shù)均應以報關單為準 ， 如一張報關單有三項 ， 發(fā)票一張 ， 則報關單號碼為海關編號后九位加 001， 第二條為海關編號后九位加 002， 第三條為海關編號后九位加 003， 發(fā)票人民幣金額應按報關單金額拆分后對應錄入 。 ? 如發(fā)生報關單與發(fā)票不一致的情況 ， 應查明原因 ， 發(fā)票不對則進行相應帳務處理 ， 如報關單不對則應進行改單 （ 改單或報關單遺失可以在報關單到期前到稅務機關申報辦理延期 ，最長三個月 ） 。 企業(yè)如辦理延期應在規(guī)定期限內(nèi) (報關單到期前 )在擎天系統(tǒng)中錄入后生成上報數(shù)據(jù)和申請資料并上報稅務機關 .應注意錄入的報關單號 (包括項號 )要逐條錄入 ,不能錄錯 . *退稅申報資料 退稅申報注意事項 ? 退稅錄入報關單號后系統(tǒng)自動跳出的免稅申報時的信息 （ 如商品代碼 ， 數(shù)量 ， 金額等 ） 應逐條與報關單上的信息進行核對 ， 如免稅申報信息有誤的 ， 在退稅申報時應錄入正確的信息 。 ? 退稅明細錄入完畢后應仔細核對 ， 并在報關單右上角用鉛筆注明序號 ， 該序號應與退稅明細申報表上第一列的序號相對應 。 ? 報表打印后應加蓋企業(yè)公章和法人章 ， 辦稅人員和財務負責人均應簽字或蓋章 ， 資料應裝訂整齊 ， 加一張封面 ， 封面上注明企業(yè)名稱 ， 所屬期 ， 管理碼 ， 海關代碼 ， 辦稅員姓名以及聯(lián)系電話 。 *退稅申報資料 退稅申報注意事項 ? 在申請 F類改 C類時應準備的資料：書面申請 （ 加蓋公章 ） ， 退稅登記證復印件或退稅認定表復印件 ， 第一次出口的報關單復印件 ， 會計報表 。 ? 退稅率降低后 ,企業(yè)不得隨意變更商品代碼 ,企業(yè)申報的商品碼必須與出口的產(chǎn)品相符 ,如發(fā)現(xiàn)虛假申報將按有關規(guī)定處理 . ? 根據(jù)國稅發(fā) [2022]199號文 ,出口企業(yè)最遲應在申報出口貨物退 （ 免 ） 稅后 15天內(nèi) ， 將出口貨物單證在企業(yè)財務部門備案 ， 以備稅務機關核查 。 ? 企業(yè)如存在出口
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