出口退稅培訓(xùn)-實務(wù)篇(1)(編輯修改稿)
2025-06-22 03:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 上述各類表式和電子數(shù)據(jù) ， 均可通過 “ 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退 (免 )稅申報系統(tǒng) ” 產(chǎn)生 。 （四）退稅申報資料 — 外貿(mào)企業(yè) （ 2） ● 出口憑證 (1) 出口貨物報關(guān)單 (出口退稅專用聯(lián) ) (2) 出口收匯核銷單 (出口退稅專用聯(lián) ) (3) (4) 代理出口貨物證明 、 代理出口協(xié)議 (合同 ) (5) 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他出口退稅申報資料 。 退稅機(jī)關(guān)應(yīng)要求出口企業(yè)所有原始憑證必須按相應(yīng)的申報 表順序裝訂成冊 。 （四）退稅申報資料 — 外貿(mào)企業(yè) ● 進(jìn)貨憑證： （ 1） 增值稅專用發(fā)票 (抵扣聯(lián) )。 （ 2） 《 出口退稅進(jìn)貨分批申報單 》 ； （ 3） 進(jìn)口貨物海關(guān)代征增值稅完稅憑證 。 （ 4） 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他出口退稅申報資料 。 （四）退稅申報資料 — 生產(chǎn)企業(yè) 生產(chǎn)企業(yè) “ 免 、 抵 、 退 ” 稅申報 （ 1） 出口貨物免稅申報 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論以何種方式報關(guān)出口 ， 均以 取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù) 的日期 ， 作為出口貨物銷售收入實現(xiàn)時間 ，在貨物報關(guān)離境并在財務(wù)上作銷售后 ， 根據(jù)出口發(fā)票記載的出口數(shù)量 、 金額等內(nèi)容 ， 按月填報以下申請表并生成相關(guān)的電子數(shù)據(jù) ， 在法定的納稅期限內(nèi)向主管征稅機(jī)關(guān)辦理免 、 抵稅及應(yīng)納稅額的電子申報手續(xù) 。 （四）退稅申報資料 — 生產(chǎn)企業(yè) a.《 增值稅納稅申報表 》 ； 》 及電子數(shù)據(jù) ， 內(nèi)附 《 出口商品專用發(fā)票 》 ， 按此申報表序號裝訂成冊； 》 及電子數(shù)據(jù) 。 內(nèi)附 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明 》 、 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明 》 和 《 視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明 》 ， 按此申報表序號裝訂成冊； 。 （四）退稅申報資料 — 生產(chǎn)企業(yè) （ 2） ● 各類申報表及相關(guān)電子數(shù)據(jù)： a.《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 “ 免 、 抵 、 退 ” 稅匯總表 》 》 》 》 ， 內(nèi)附： 《 進(jìn)料加工登記手冊 》 及復(fù)印件和 《 加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證 》 復(fù)印件； 》 ， 內(nèi)附： 《 進(jìn)口貨物發(fā)票 》復(fù)印件 、 《 進(jìn)口貨物報關(guān)單 》 復(fù)印件 ， 并按明細(xì)申報表序號裝訂成冊； 》 ， 內(nèi)附 《 進(jìn)料加工結(jié)案通知書 》 ； 》； （四）退稅申報資料 — 生產(chǎn)企業(yè) ● (1) 出口貨物報關(guān)單 (出口退稅專用聯(lián) ) (2) 出口收匯核銷單 (出口退稅專用聯(lián) ) (3) (4) 出口貨物銷售明細(xì)帳； (5) 代理出口貨物證明 、 代理出口協(xié)議 (合同 ) ( 6 ) 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他出口退稅申報資料 。 所有原始憑證必須按相應(yīng)的申報表順序裝訂成冊 。 *退稅申報資料 退稅申報注意事項 ? 退稅申報明細(xì)錄入時 ， 在報關(guān)單和發(fā)票總額一致的情況下 ，金額和條數(shù)均應(yīng)以報關(guān)單為準(zhǔn) ， 如一張報關(guān)單有三項 ， 發(fā)票一張 ， 則報關(guān)單號碼為海關(guān)編號后九位加 001， 第二條為海關(guān)編號后九位加 002， 第三條為海關(guān)編號后九位加 003， 發(fā)票人民幣金額應(yīng)按報關(guān)單金額拆分后對應(yīng)錄入 。 ? 如發(fā)生報關(guān)單與發(fā)票不一致的情況 ， 應(yīng)查明原因 ， 發(fā)票不對則進(jìn)行相
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1