出口退稅培訓(xùn)-實(shí)務(wù)篇(1)-全文預(yù)覽
【正文】 質(zhì)憑證不齊全的 ， 除另有規(guī)定者外 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理該筆出口貨物的退 （ 免 ） 稅申報(bào) ， 并要當(dāng)即向出口企業(yè)提出改正 、 補(bǔ)充資料 、 憑證的要求 。 *退稅申報(bào)資料 退稅申報(bào)注意事項(xiàng) ? 在申請(qǐng) F類改 C類時(shí)應(yīng)準(zhǔn)備的資料：書面申請(qǐng) （ 加蓋公章 ） ， 退稅登記證復(fù)印件或退稅認(rèn)定表復(fù)印件 ， 第一次出口的報(bào)關(guān)單復(fù)印件 ， 會(huì)計(jì)報(bào)表 。 ? 如發(fā)生報(bào)關(guān)單與發(fā)票不一致的情況 ， 應(yīng)查明原因 ， 發(fā)票不對(duì)則進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理 ， 如報(bào)關(guān)單不對(duì)則應(yīng)進(jìn)行改單 （ 改單或報(bào)關(guān)單遺失可以在報(bào)關(guān)單到期前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理延期 ，最長三個(gè)月 ） 。 內(nèi)附 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明 》 、 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明 》 和 《 視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明 》 ， 按此申報(bào)表序號(hào)裝訂成冊(cè)； 。 （ 2） 《 出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單 》 ； （ 3） 進(jìn)口貨物海關(guān)代征增值稅完稅憑證 。 （四）退稅申報(bào)資料 — 外貿(mào)企業(yè) 外貿(mào)企業(yè)退 （ 免 ） 稅申報(bào)： （ 1） 各類申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)： ● 《 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)表 》 及電子數(shù)據(jù)； ● 《 外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表 》 及電子數(shù)據(jù) ， 增值稅 、 消費(fèi)稅分別申報(bào)； （ 下同 ） ● 《 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表 》 ● 《 外貿(mào)企業(yè)出口貨物申報(bào)明細(xì)表 》 上述各類表式和電子數(shù)據(jù) ， 均可通過 “ 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退 (免 )稅申報(bào)系統(tǒng) ” 產(chǎn)生 。 （四）退稅申報(bào)資料 退稅機(jī)關(guān)應(yīng)要求出口企業(yè)在申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，根據(jù)不同情況，向退稅機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)出口貨物退（免）稅申報(bào)表、紙質(zhì)退稅憑證及相關(guān)資料。 B類企業(yè)兩單申報(bào)， 180日內(nèi)補(bǔ)齊核銷單 *關(guān)于申報(bào)期限的注意事項(xiàng) — 核銷單的報(bào)送 ? 對(duì)有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào) （三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免） （五）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、 （六）有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī) （三）申報(bào)方式 出口企業(yè)退稅申報(bào)方式分為電子申報(bào)和紙質(zhì)申報(bào)兩種 。 （國稅發(fā)〔 2022〕 64號(hào)、國稅發(fā)〔 2022〕 113號(hào)） *關(guān)于申報(bào)期限的注意事項(xiàng) — 手冊(cè)登記，核銷 ? 從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》后的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》；于發(fā)生進(jìn)口料件的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；并于取得主管海關(guān)核銷證明后的 下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期 內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理核銷手續(xù)。 （二）申報(bào)期限 （ 3） 中標(biāo)產(chǎn)品和國產(chǎn)設(shè)備退稅： 對(duì)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備 等其他視同出口的貨物 ， 應(yīng)自購買產(chǎn)品開具增值稅 專用發(fā)票的開票之日起 90日內(nèi) ， 向退稅部門申報(bào)辦 理出口貨物退 （ 免 ） 稅手續(xù) 。 主管退稅機(jī)關(guān)應(yīng)督促出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上 作銷售后 ， 按月填報(bào)出口貨物退 (免 )稅的有關(guān)申報(bào)表 ， 提供 辦理出口退 (免 )稅的有關(guān)申報(bào)憑證 、 資料 ， 按照規(guī)定或約定 的申報(bào)期限報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物退 (免 )稅 。 （二）申報(bào)期限 總體要求 出口企業(yè)出
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1