出口退稅培訓(xùn)-實務(wù)篇(1)-預(yù)覽頁
【正文】 口應(yīng)稅貨物或勞務(wù) ， 應(yīng)當(dāng)在財務(wù)做銷售后 ， 在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)持合法 、 真實的相關(guān)憑證 、 資料申報 出口退稅 。 生產(chǎn)企業(yè)在此之前應(yīng)根據(jù)出口發(fā)票記載的出口貨物的數(shù)量、 金額等內(nèi)容，按月填報相關(guān)申請表并生成電子數(shù)據(jù)，在法定的納 稅期限內(nèi)，向主管征稅機關(guān)辦理免、抵稅及應(yīng)納稅額的申報手續(xù)。 對出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在 規(guī)定的申報期限內(nèi) ，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期３個月申報。經(jīng)退稅部門審核，對審核有誤和出口企業(yè)到期仍未提供出口收匯核銷單的，出口貨物已退（免）稅款一律追回；未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅 。 （三）申報方式 特定退稅業(yè)務(wù)企業(yè)指： 外輪供應(yīng)公司 、 遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪 、 遠(yuǎn)洋國輪 承接對外修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)； 對外承包工程項目出口貨物的對外承包工程公司； 境外帶料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)； 中國免稅品公司所屬免稅店銷售給辦完手續(xù)的出境人員的 國產(chǎn)品單； 援外出口貨物的企業(yè) 。 出口企業(yè)必須對申報退稅資料的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 （四）退稅申報資料 — 外貿(mào)企業(yè) ● 進貨憑證： （ 1） 增值稅專用發(fā)票 (抵扣聯(lián) )。 （四）退稅申報資料 — 生產(chǎn)企業(yè) a.《 增值稅納稅申報表 》 ； 》 及電子數(shù)據(jù) ， 內(nèi)附 《 出口商品專用發(fā)票 》 ， 按此申報表序號裝訂成冊； 》 及電子數(shù)據(jù) 。 *退稅申報資料 退稅申報注意事項 ? 退稅申報明細(xì)錄入時 ， 在報關(guān)單和發(fā)票總額一致的情況下 ，金額和條數(shù)均應(yīng)以報關(guān)單為準(zhǔn) ， 如一張報關(guān)單有三項 ， 發(fā)票一張 ， 則報關(guān)單號碼為海關(guān)編號后九位加 001， 第二條為海關(guān)編號后九位加 002， 第三條為海關(guān)編號后九位加 003， 發(fā)票人民幣金額應(yīng)按報關(guān)單金額拆分后對應(yīng)錄入 。 ? 報表打印后應(yīng)加蓋企業(yè)公章和法人章 ， 辦稅人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字或蓋章 ， 資料應(yīng)裝訂整齊 ， 加一張封面 ， 封面上注明企業(yè)名稱 ， 所屬期 ， 管理碼 ， 海關(guān)代碼 ， 辦稅員姓名以及聯(lián)系電話 。 ? 1 辦理國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)應(yīng)注意增值稅發(fā)票應(yīng)在 30天內(nèi)認(rèn)證 ,90天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)申報退稅 ,逾期不予辦理 .具體參閱國稅發(fā) [2022]111號文和蘇國稅發(fā) [2022]204號文 . （四）退稅申報資料 — 進料加工手冊核銷 （五）稅務(wù)機關(guān)退稅申報的受理 出口企業(yè)申報出口貨物退 （ 免 ） 稅時 ， 退稅機關(guān)應(yīng)及時予以接受并進行初審 。 出口企業(yè)報送的出口貨物退 （ 免 ） 稅申報資料及紙質(zhì)憑證 齊全的 ， 除另有規(guī)定者外 ， 在規(guī)定申報期限內(nèi) ， 稅務(wù)機關(guān)不得以無 相關(guān)電子信息或電子信息核對不符等原因 ， 拒不受理出口企業(yè)的出 口貨物退 （ 免 ） 稅申報 。 二、部分單證的特殊處理 （ 二 )補辦報關(guān)單證明 現(xiàn)行政策規(guī)定：出口企業(yè)丟失出口貨物報關(guān)單后 ， 應(yīng)在自貨物出口后 6個月內(nèi)向退稅機關(guān)申請辦理 《 補辦報關(guān)單證明 》 ， 憑退稅機關(guān)出具的證明到海關(guān)辦理補辦報關(guān)單手續(xù) 。 貨物出口后海關(guān)出具白聯(lián)報關(guān)單 ， 并退還保證金或保函 。 二、部分單證的特殊處理 （ 四 ） 進料加工貿(mào)易免稅核銷證明： ? 參見 蘇園政便函 (2022)010號 “ 關(guān)于加強進料加工手冊稅收核銷管理的通知 ” ? 參見 關(guān)于加強進料加工手冊稅收核銷管理的辦法 ?謝謝大家
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