出口退稅培訓(xùn)實(shí)務(wù)篇-預(yù)覽頁
【正文】 銷 ? 從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊》后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》；于發(fā)生進(jìn)口料件的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》；并于取得主管海關(guān)核銷證明后的 下一個增值稅納稅申報期 內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理核銷手續(xù)。 （三）申報方式 特定退稅業(yè)務(wù)企業(yè)指： 外輪供應(yīng)公司 、 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪 、 遠(yuǎn)洋國輪 承接對外修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)； 對外承包工程項目出口貨物的對外承包工程公司； 境外帶料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)； 中國免稅品公司所屬免稅店銷售給辦完手續(xù)的出境人員的 國產(chǎn)品單； 援外出口貨物的企業(yè) 。 出口企業(yè)必須對申報退稅資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 *退稅申報資料 退稅申報注意事項 ? 退稅申報明細(xì)錄入時 ， 在報關(guān)單和發(fā)票總額一致的情況下 ，金額和條數(shù)均應(yīng)以報關(guān)單為準(zhǔn) ， 如一張報關(guān)單有三項 ， 發(fā)票一張 ， 則報關(guān)單號碼為海關(guān)編號后九位加 001， 第二條為海關(guān)編號后九位加 002， 第三條為海關(guān)編號后九位加 003， 發(fā)票人民幣金額應(yīng)按報關(guān)單金額拆分后對應(yīng)錄入 。 ? 報表打印后應(yīng)加蓋企業(yè)公章和法人章 ， 辦稅人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字或蓋章 ， 資料應(yīng)裝訂整齊 ， 加一張封面 ， 封面上注明企業(yè)名稱 ， 所屬期 ， 管理碼 ， 海關(guān)代碼 ， 辦稅員姓名以及聯(lián)系電話 。 ? 1 辦理國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)應(yīng)注意增值稅發(fā)票應(yīng)在 30天內(nèi)認(rèn)證 ,90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退稅 ,逾期不予辦理 .具體參閱國稅發(fā) [2022]111號文和蘇國稅發(fā) [2022]204號文 . （五）稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅申報的受理 出口企業(yè)申報出口貨物退 （ 免 ） 稅時 ， 退稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時予以接受并進(jìn)行初審 。 出口企業(yè)報送的出口貨物退 （ 免 ） 稅申報資料及紙質(zhì)憑證 齊全的 ， 除另有規(guī)定者外 ， 在規(guī)定申報期限內(nèi) ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以無 相關(guān)電子信息或電子信息核對不符等原因 ， 拒不受理出口企業(yè)的出 口貨物退 （ 免 ） 稅申報 。 二、部分單證的特殊處理 （ 二 )補(bǔ)辦報關(guān)單證明 現(xiàn)行政策規(guī)定：出口企業(yè)丟失出口貨物報關(guān)單后 ， 應(yīng)在自貨物出口后 6個月內(nèi)向退稅機(jī)關(guān)申請辦理 《 補(bǔ)辦報關(guān)單證明 》 ， 憑退稅機(jī)關(guān)出具的證明到海關(guān)辦理補(bǔ)辦報關(guān)單手續(xù) 。 貨物出口后海關(guān)出具白聯(lián)報關(guān)單 ， 并退還保證金或保函 。 二、部分單證的特殊處理 （ 四 ） 進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明： ? 參見 蘇園政便函 (2022)010號 “ 關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)料加工手冊稅收核銷管理的通知 ” ? 參見 關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)料加工手冊稅收核銷管理的辦法 ?謝謝大家
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