cia考試2002-內(nèi)部審計技術(shù)-答案(編輯修改稿)
2024-08-31 08:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 b． 不正確。無效的賒銷和收款程序有可能是答案，由于它們使不可收回應(yīng)收賬款增加，而這不必在壞賬準(zhǔn)備中反映。c． 不正確。低估壞賬準(zhǔn)備有可能是答案，由于它使應(yīng)收賬款凈額被高估，且應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。d． 正確。高估賒銷返還不可能是答案，由于它們低估（不是高估）了應(yīng)收賬款。這將使應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例特別低（不是更高）。33．答案：aa． 正確。只有諸如新員工之類的情況才會產(chǎn)生薪資單的變動。b． 不正確。這由計算機(jī)計算，它不是變動，不會在變動清單上。c． 不正確。這個數(shù)據(jù)應(yīng)來自于時間報告系統(tǒng)（時間卡或時間表）。它不是薪資變動。d． 不正確。這不適用于薪資變動清單。34．答案：aa． 正確。如果是臨時員工對差錯負(fù)有責(zé)任，公司相應(yīng)的損失風(fēng)險就會很低。由于臨時員工一旦離開采購部門，就不會再犯同樣的錯誤，所以這只是個孤立的事件。然而，差錯仍應(yīng)向管理當(dāng)局報告。b． 不正確。如果不需要員工咨詢已批準(zhǔn)的價格清單，公司會承擔(dān)高價購買的風(fēng)險。c． 不正確。即便公司經(jīng)常從這個供應(yīng)商處購買，這也不能保證價格是合理的，除非采購訂單與已批準(zhǔn)價格清單相比較。d． 不正確。經(jīng)理在批準(zhǔn)采購訂單之前應(yīng)將之與已批準(zhǔn)的價格清單比較，否則，采購價格可能會超出已批準(zhǔn)價格。35．答案：da． 不正確。這與證據(jù)的任何特征沒有特定的關(guān)系。b． 不正確。這是證據(jù)完整性的一個特征。c． 不正確。這是證據(jù)相關(guān)性的一個特征。d． 正確。這是證據(jù)充分性的一個特征。36．答案：ba． 不正確。見答案“b”。b． 正確。理性決策程序包括： 認(rèn)識現(xiàn)實(shí)與期望值之間的差距（“c”） 明確問題（見題干） 評價與特定決策相關(guān)的可接受的風(fēng)險水平（正確，見“b”） 尋找和評價解決問題的方案（“a”） 選擇解決方案 實(shí)施解決方案并測評結(jié)果c． 不正確。見答案“b”。d． 正確。見答案“b”。37．答案：ba． 不正確。不恰當(dāng)?shù)腻噙x程序會致使選擇一個內(nèi)部控制薄弱、發(fā)送錯誤數(shù)量貨物的供應(yīng)商，然而，驗(yàn)收部門在清單運(yùn)送貨物時應(yīng)指明數(shù)量上的差異。b． 正確。這可能鼓勵驗(yàn)收部門不清點(diǎn)運(yùn)送的貨物，驗(yàn)收報告上很少有與實(shí)際驗(yàn)收數(shù)相同的數(shù)字。c． 不正確。驗(yàn)收部門在不清點(diǎn)運(yùn)送貨物數(shù)量時也可檢查貨物的質(zhì)量。d． 不正確。這不會產(chǎn)生數(shù)量上的不同。運(yùn)單上的貨物數(shù)量仍應(yīng)與驗(yàn)收報告一致。38．答案：ba． 不正確。控制薄弱環(huán)節(jié)對本期采購的所有存貨是有影響的，而不僅僅是存貨年末余額。b． 正確。控制薄弱環(huán)節(jié)影響了在此期間采購的所有存貨。c． 不正確。有關(guān)存貨接收的控制薄弱環(huán)節(jié)將預(yù)計不會影響其它資產(chǎn)。d． 不正確。有關(guān)存貨接收的控制薄弱環(huán)節(jié)將預(yù)計不會影響所有運(yùn)營成本。39．答案：ba． 不正確。重新計算法將不可能得到很多的應(yīng)用。b． 正確。書面證據(jù)的有效性取決于內(nèi)部控制系統(tǒng)。c． 不正確。外部產(chǎn)生的書面證據(jù)，很少會被第三方更換。d． 不正確。這就是在多數(shù)情況下，函證回函送交內(nèi)部審計職能的原因。40．答案：ba． 不正確。僅有這個因素不表示重要性，由于差錯沒有與其它項(xiàng)目比較。由于差錯不可能再次發(fā)生，這個因素也表示很低的相關(guān)風(fēng)險。它顯然是隨機(jī)差錯。b． 正確。重要性是以相比于其它項(xiàng)目（如凈收益）的差錯的重要性為基礎(chǔ)判斷的。c． 不正確。僅有這個因素不表示重要性，但它表明了很高的相關(guān)風(fēng)險。因此，審計師可以擴(kuò)大對交易的審計程序，即便所判斷的差錯是不重要的。d． 不正確。僅有這個因素也不表示重要性。然而，交易可能涉及到大量的相關(guān)風(fēng)險。如果是這樣，應(yīng)擴(kuò)大審計程序，即便與其它項(xiàng)目相比，差錯是不重要的。 內(nèi)部審計技術(shù)解答（2）41．答案：ca． 不正確。根據(jù)采購訂單將發(fā)票分類，并與連續(xù)的發(fā)票副本比較，可以保證沒有收到重復(fù)發(fā)票。b． 不正確。核對發(fā)票與付款憑證，可以保證發(fā)票已支付。c． 正確。核對發(fā)票與采購訂單，可以保證發(fā)票經(jīng)恰當(dāng)?shù)牟少徲唵味靡蚤_具。d． 不正確。根據(jù)發(fā)票對付款憑證分類，并與連續(xù)的發(fā)票副本進(jìn)行比較，可以保證沒有發(fā)生重復(fù)支付。42．答案：a（僅是Ⅰ和Ⅱ）Ⅰ．正確。如果數(shù)據(jù)庫中沒有現(xiàn)有存貨的賬面價值，就會引起存貨的低估。Ⅱ．正確。不恰當(dāng)?shù)木庉嬓ｒ?yàn)或未經(jīng)控制的擔(dān)保物/償還將使現(xiàn)有存貨為負(fù)，從而引起存貨的低估。Ⅲ．不正確。如果訂貨量超過需求，會使存貨量增加，但其自身不會引起存貨的低估或高估。Ⅳ．不正確。這對存貨的價值沒有影響。43．答案：ba． 不正確。承運(yùn)人的運(yùn)輸跟單來自于供貨商，并隨貨物一起到達(dá)。b． 正確。盡管銷售發(fā)票的復(fù)印件寄給了客戶，但內(nèi)部審計師通常檢查的復(fù)印件往往是公司本來就有的復(fù)印件。c． 不正確?？蛻舻牟少徲唵卧从谕獠康目蛻?。d． 不正確。供應(yīng)方月末的結(jié)算表源于外部的供貨商。44．答案：da． 不正確。這是對隨機(jī)抽樣的描述，某個樣本能被隨機(jī)地選擇，但樣本量太小就不能被認(rèn)為是充分的。b． 不正確。某個很?。ú怀浞郑颖居锌赡鼙幻枋鰹闃?biāo)準(zhǔn)偏差（或差錯率）的情況是很可能的。c． 不正確。這是對相關(guān)性特征的描述，而非充分性特征的描述。d． 正確。如果某個樣本太?。ú怀浞郑?，它就不可能代表抽樣的總。45．答案：da． 不正確。每個問題的有效性和可靠性特別地重要。b． 不正確。見答案“a”。c． 不正確。在調(diào)查問卷太長時，人們往往不愿意填寫。d． 正確。問題可以是多項(xiàng)選擇、填空、短文等。46．答案：ca． 不正確。這個點(diǎn)狀圖沒有顯示培訓(xùn)成本與銷售收益的關(guān)系。b． 不正確。這個點(diǎn)狀圖沒有產(chǎn)生有關(guān)培訓(xùn)方案有效性的信息。c． 正確。這個點(diǎn)狀圖表明培訓(xùn)成本與銷售收入沒關(guān)系。d． 不正確。在這個圖中，無法指出存在錯誤資料點(diǎn)。47．答案：da． 不正確。在舞弊調(diào)查期間，這是一種很好的面談技巧。b． 不正確。見答案“a”。c． 不正確。見答案“a”。d． 正確。審計師應(yīng)避免產(chǎn)生一種誘導(dǎo)坦白或定罪的印象。48．答案：ba． 不正確
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