【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 答案：D考查重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。解題思路：A． 不正確。適時(shí)制生產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)在于減少了庫(kù)存，所以不可能有這種損失。B． 不正確。適時(shí)制生產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)在于減少了庫(kù)存，所以不可能有這種問題。C． 不正確。這不是適時(shí)制生產(chǎn)的問題，而是產(chǎn)品質(zhì)量控制方面的問題。D． 正 確。適時(shí)制生產(chǎn)以對(duì)供應(yīng)商的要求很高，并且該生產(chǎn)制度的實(shí)施好壞很大程 度上決定于和供應(yīng)商的關(guān)系。35．與經(jīng)營(yíng)人員面談，明確被審計(jì)方目標(biāo)，確定業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等活動(dòng)屬于哪一審計(jì)階段的典型活動(dòng)：A． 現(xiàn)場(chǎng)工作階段。B． 前期調(diào)研階段。C． 審計(jì)規(guī)劃階段。D． 報(bào)告階段。答案：D考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。解題思路：，都是在審計(jì)的事前調(diào)查階段的行為。36．政府會(huì)計(jì)的控制重點(diǎn)是：A． 政府擁有的所有資產(chǎn)。B． 利用基金創(chuàng)造收益的能力。C． 基金支出情況。D． 基金流量表上基金的變動(dòng)情況。答案：C考查重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。解題思路：A． 不正確。在政府中，固定資產(chǎn)與公共資金相比，數(shù)量很小，而且不是審計(jì)重點(diǎn)。B． 不正確。政府對(duì)于資金的運(yùn)用不是為了產(chǎn)生效益，所以B項(xiàng)可能帶來的損失很小， 不是審計(jì)重點(diǎn)。C． 正 確。政府基金的支出數(shù)額十分巨大，并且如果內(nèi)部控制不是足夠的健全的話， 存在很大的舞弊的空間。D． 不正確。從現(xiàn)金流量表上反映的現(xiàn)金可能很有限，因?yàn)檎С霾灰欢ǘ际乾F(xiàn)金 支出。37．在實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)被定義為一種風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部審計(jì)師：A． 可能沒有將有錯(cuò)誤的憑證作為檢查內(nèi)容。B． 由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的薄弱，可能沒有正確地對(duì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估。C． 審查可能沒有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤和弱點(diǎn)。D． 可能沒有足以對(duì)某特定活動(dòng)實(shí)施審計(jì)的專門知識(shí)。答案：C考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則解題思路：本題考察審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是不能在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制的重大錯(cuò)誤和弱點(diǎn)。A． 不正確。沒有選擇含有錯(cuò)誤的憑證作為審計(jì)對(duì)象，不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。B． 不正確。不能恰當(dāng)評(píng)價(jià)一個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)存在缺陷的活動(dòng)，也不是一種風(fēng)險(xiǎn)。C． 正 確。沒有發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重大錯(cuò)誤弱點(diǎn)是寓言風(fēng)險(xiǎn)。D． 不正確。沒有專業(yè)知識(shí)審計(jì)某特定活動(dòng)也不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。38．在對(duì)某有害材料研究中心的環(huán)境保護(hù)裝置進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員審查了設(shè)計(jì)師的警報(bào)裝置詳細(xì)說明書，檢查了裝置的發(fā)票，并且會(huì)見了負(fù)責(zé)安裝的工廠安全部門。實(shí)施這些程序主要是為保證。A． 警報(bào)系統(tǒng)確實(shí)在工作。B． 特定的警報(bào)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)充分。C． 購(gòu)買并安裝了特定的警報(bào)系統(tǒng)。D． 警報(bào)系統(tǒng)符合法定要求。答案：C考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施解題思路：本題考察了審計(jì)人員所作一系統(tǒng)工作的目的，這個(gè)內(nèi)部審計(jì)師閱讀了所審計(jì)設(shè)備的說 并且和設(shè)備的安全部門進(jìn)行了交談。這些步驟不是驗(yàn)證系統(tǒng)確實(shí)正常工作，也不是檢查設(shè)計(jì)是否合理和是否符合某些管制規(guī)規(guī)定，它的目的是確認(rèn)設(shè)備確實(shí)購(gòu)買并安裝了。所以選擇C選項(xiàng)。39．某內(nèi)部審計(jì)師剛剛完成了一項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查（onsite survey）以便熟悉公司的工薪業(yè)務(wù)（payroll operations）,下一步他應(yīng)該：A． 分配審計(jì)人員。B． 制定初步審計(jì)目標(biāo)。C． 制定審計(jì)方案。D． 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作。答案：C考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。解題思路：本題考察內(nèi)部審計(jì)的步驟，參見Standards －6。進(jìn)行實(shí)地考察后，審計(jì)人員下一個(gè)工作步驟就是制定審計(jì)方案。所以本題正確答案是C選項(xiàng)。40．內(nèi)部審計(jì)師可能最可能判斷出某一帳戶余額中存在的重大的錯(cuò)誤是在該錯(cuò)誤涉及：A． 不太可能再發(fā)生的操作錯(cuò)誤。B． 凈收入的很大比例。C． 無法證實(shí)的日常交易。D． 對(duì)公司而言例外的交易答案：B考察重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)解題思路：本題考察如何評(píng)價(jià)一個(gè)事件是否重大A． 不正確。不會(huì)再犯的操作錯(cuò)誤，不是一個(gè)重大事件。B． 正 確。如果一個(gè)錯(cuò)誤涉及銷售收入的一個(gè)大的百分比，就是一個(gè)重大事件。C． 不正確。不能證實(shí)的日常交易也不是重大事件D． 不正確。例外的交易不經(jīng)常發(fā)生，因而不構(gòu)成對(duì)公司利益的巨大威脅，所以不是 一個(gè)重大事件。41．為確認(rèn)某零售商持有的一種貴重存貨是否發(fā)生短缺，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作步驟是：A． 使用零售價(jià)盤存法（retail method）B． 將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)記錄相比較C． 根據(jù)毛利潤(rùn)百分比對(duì)存貨進(jìn)行估計(jì)D． 分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率答案：B考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施解題思路：本題考察如何確認(rèn)零售部門一些昂貴存貨的缺失問題。A． 不正確。應(yīng)用零售盤存進(jìn)行存貨的價(jià)值評(píng)估對(duì)于昂貴的存貨是不合適的。B． 正 確。實(shí)地盤存存貨并且對(duì)照永續(xù)盤存記錄可以起到檢查存貨缺失的目的。C． 不正確。根據(jù)毛利潤(rùn)的一定百分比估計(jì)存貨價(jià)值也不能起到檢查存貨的目的。D． 不正確。分析存貨的周轉(zhuǎn)比例不能達(dá)到檢查存貨缺失的目的。根據(jù)下面資料回答問題：在一家新開業(yè)的零售商店的經(jīng)營(yíng)過程中，一些經(jīng)營(yíng)性問題定期地干撓了商店計(jì)算機(jī)與公司總部系統(tǒng)控制器之間的關(guān)系。在對(duì)總部報(bào)告的存貨實(shí)存數(shù)和根據(jù)實(shí)際銷售情況預(yù)測(cè)的存貨水平之間的核對(duì)披露出了差異。在這些計(jì)算機(jī)記錄的銷售量和手工保存的銷售記錄間的核對(duì)顯示出可能有錯(cuò)誤的銷售數(shù)據(jù)?，F(xiàn)在正在進(jìn)行針對(duì)可疑銷售數(shù)據(jù)的審計(jì)工作。42．為確認(rèn)手工銷售會(huì)計(jì)記錄的完整性，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：A． 從原始銷售憑證追查至?xí)?jì)記錄。B． 從會(huì)計(jì)記錄追查至原始銷售憑證。C． 重新計(jì)算匯總的銷售數(shù)據(jù)。D． 瀏覽銷售會(huì)計(jì)記錄有無異常項(xiàng)目。答案：A考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。解題思路：本題考察如何確定所有銷售收入都已經(jīng)完整的記錄在帳。A．正 確。從原始銷售憑證開始，對(duì)應(yīng)到會(huì)計(jì)記錄，能夠保證每一筆銷售業(yè)務(wù)都被記 錄入帳。B．不正確。通過每份記錄在冊(cè)的銷售收入，查找原始憑證不能保證所有的銷售收入都 記錄入帳。C．不正確。重新計(jì)算銷售數(shù)據(jù)也不能保證所有的銷售收入都記錄在帳。D．不正確。瀏覽銷售記錄不能保證所有的銷售收入都記錄入帳。43．為確認(rèn)計(jì)算機(jī)更新的銷售記錄是否有遺漏或者不完整，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：A． 測(cè)試數(shù)據(jù)。B． 平行模擬C． 受控再操作D． 整合測(cè)試工具。答案：C.考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。解題思路：本題考察應(yīng)用哪種方法，使計(jì)算機(jī)更新丟失和不完整的銷售記錄。A． 不正確。數(shù)據(jù)測(cè)試不能更新記錄。B． 不正確。平行模擬也不是更新數(shù)據(jù)的方法。C． 正 確。有控制地重新操作可以更新不完整記錄。D． 不正確。整合測(cè)試工具不是更新記錄的方法。44．下列哪類實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明帳面利潤(rùn)的完整性？A． 核對(duì)銷售日記帳與總分類帳。B． 比較應(yīng)收帳款明細(xì)帳費(fèi)用與相應(yīng)的運(yùn)輸單。C． 比較運(yùn)輸單與客戶訂單文件。D． 核對(duì)運(yùn)輸記錄與帳面銷售。答案：D考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。解題思路：A． 不正確。只能說明收入帳簿與總帳相符，不能說明其是否完整。B． 不正確。應(yīng)付帳款與發(fā)貨比較，由于不是所有的收入都和應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)（可能有 的已經(jīng)付過了），也同樣無法說明收入的記錄是否完整。C．不正確。發(fā)貨與定單比較，但是不是所有的定單都確認(rèn)為收入，所以得到的結(jié)果有 問題。D．正 確。發(fā)貨與銷售比較，二者不符處進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，可以發(fā)現(xiàn)是否記錄的完整。45．在對(duì)人事進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司提供多種員工福利項(xiàng)目，并且參與者 享有自由選擇權(quán)，為了評(píng)價(jià)不同員工福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪類證據(jù)最有效？A． 與項(xiàng)目參與者討論其滿意度B． 評(píng)估參與項(xiàng)目比率以及其傾向。C． 與人事主管探討滿意度D． 評(píng)價(jià)項(xiàng)目的溝通方法。答案：B考查重點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)。解題思路：A． 不正確。忽視了沒有參加的員工，對(duì)于調(diào)查目標(biāo)來說他們的意見也很重要。B． 正 確。是四個(gè)選項(xiàng)中最好的一個(gè)，而且比較客觀。C． 不正確。由于其是組織者，所以得到的意見不客觀。D． 不正確。評(píng)價(jià)項(xiàng)目的溝通方法是一個(gè)相關(guān)因素，但是與活動(dòng)的可接受性并無實(shí)質(zhì)聯(lián)系。46．某審計(jì)人員實(shí)地觀察現(xiàn)金銷售情況經(jīng)確定客戶支付是否按書面規(guī)定。這類測(cè)試的目的是：A． 現(xiàn)金收入與全部現(xiàn)金收入吻合。B． 客戶支付恰當(dāng)金額。C． 現(xiàn)金余額正確。D． 所有的現(xiàn)金銷售均有記錄。答案：D考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。解題思路：A． 不正確。沒有涉及收入金額的確認(rèn)所以不能保證與總額相一致。B． 不正確。沒有對(duì)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督，不能得到這個(gè)結(jié)論。C． 不正確。首先這個(gè)觀察過程沒有對(duì)現(xiàn)金余額進(jìn)行監(jiān)督，其次還有其他行為涉及現(xiàn)金帳戶，所以不能保證其正確。D． 正 確。可以保證這一點(diǎn)，因?yàn)樗械匿N售都對(duì)應(yīng)著發(fā)票。47．針對(duì)政府資助大學(xué)的特定用途的基金的合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)由以下哪項(xiàng)決定：A． 符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。B． 組織預(yù)算程序是否恰當(dāng)。C． 財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。D． 特定用途基金支出的審批。答案：D考查重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。解題思路：A． 不正確。雖然很重要，但是與D相比，D的風(fēng)險(xiǎn)更大應(yīng)該把有限的資源按照風(fēng)險(xiǎn) 大小分配。B． 不正確。雖然很重要，但是與D相比，D的風(fēng)險(xiǎn)更大應(yīng)該把有限的資源按照風(fēng)險(xiǎn) 大小分配。C． 不正確。雖然很重要，但是與D相比，D的風(fēng)險(xiǎn)更大應(yīng)該把有限的資源按照風(fēng)險(xiǎn) 大小分配。D． 正 確。審計(jì)對(duì)象是特定用途的基金，相對(duì)來說，支出涉及的金額最大并且存在 損失的可能性也最大，所以風(fēng)險(xiǎn)最大，應(yīng)該首先審計(jì)。48．下面哪一項(xiàng)屬于審計(jì)目標(biāo)：A． 觀察現(xiàn)金收入的達(dá)逐日儲(chǔ)蓄。B． 分析現(xiàn)金短缺模型。C． 評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到恰當(dāng)保證。D． 逐月重新計(jì)算銀行對(duì)帳單。答案：C考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則解題思路：A． 不正確。屬于審計(jì)證據(jù)的獲得方法。B． 不正確。分析性復(fù)核，也是獲得審計(jì)證據(jù)的途徑之一。C． 正 確。是審計(jì)目標(biāo)的表述。D． 不正確。屬于獲得審計(jì)證據(jù)的分析性技術(shù)。49．內(nèi)部審計(jì)的范圍最初定義為：A． 審計(jì)目標(biāo)B． 工作安排與時(shí)間估算C． 前期調(diào)研D． 審計(jì)項(xiàng)目答案：A考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則解題思路：A． 正 確。，審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序共同宣言了審計(jì)范圍。B． 不正確。不能決定審計(jì)范圍。C． 不正確。也對(duì)審計(jì)范圍產(chǎn)生了影響，但不是最初的。D． 不正確。不如A準(zhǔn)確。50．內(nèi)部審計(jì)師從銷售發(fā)票追查至運(yùn)輸記錄是為了確認(rèn)：A． 客戶的發(fā)貨都已開票。B． 開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨。C． 向客戶的發(fā)貨也作為應(yīng)收帳款記錄。D． 應(yīng)收帳款明細(xì)帳已經(jīng)更新。答案：B考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施解題思路：銷售發(fā)票說明銷售已經(jīng)要求對(duì)方付款，運(yùn)送記錄說明貨物已經(jīng)發(fā)出。所以從銷售發(fā)票查找運(yùn)送記錄的目的是保證已經(jīng)要求付款的銷售，公司已經(jīng)向客戶發(fā)貨，所以本題選擇答案：B51．一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門正在制定來年的審計(jì)工作規(guī)劃和預(yù)算審計(jì)工作規(guī)劃報(bào)告包括以下內(nèi)容：審計(jì)工作優(yōu)先次序，人員配備，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算以及各類審計(jì)工作的開始日。這一規(guī)劃的最大缺陷在于：A． 未考慮管理部門對(duì)特定項(xiàng)目的要求B． 忽視賺取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。C． 未提供衡量標(biāo)準(zhǔn)以及目標(biāo)工作完成日。D． 未考慮實(shí)施審計(jì)必需的知識(shí)、技能以及紀(jì)律。答案：C考查重點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃解題思路：本題考察審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該包含的內(nèi)容。A． 不正確。題目中沒有提到管理層要求特殊的審計(jì)項(xiàng)目。B． 不正確。審計(jì)計(jì)劃不要求包括具體的審計(jì)問題。C． 正 確。這個(gè)計(jì)劃確實(shí)沒有提到審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)何時(shí)結(jié)束,而這兩項(xiàng)是至關(guān)重要的。D． 不正確。陳述從事審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律不是完全必需的。52．某公司管理會(huì)計(jì)為高層管理當(dāng)局編制了一些報(bào)告，這些報(bào)告詳細(xì)記錄了報(bào)告支出的基金和每個(gè)部門發(fā)生的費(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)將是：A． 保證防止不遵循報(bào)告程序現(xiàn)象的發(fā)生。B． 審查支出項(xiàng)目并將其與發(fā)生的費(fèi)用相核對(duì)。C． 確認(rèn)有無員工未經(jīng)過批準(zhǔn)支出基金D． 確認(rèn)不充分控制增加了非授權(quán)支出發(fā)生的可能性。答案D考察重點(diǎn)：內(nèi)部控制解題思路：A． 不正確。報(bào)告流程中不會(huì)規(guī)操作不歸內(nèi)部審計(jì)部門管理，這個(gè)職責(zé)屬于會(huì)計(jì)部門B． 不正確。查帳屬于外部審計(jì)部門的職責(zé)。C． 不正確。會(huì)計(jì)部門有查詢是否有員工未經(jīng)批準(zhǔn)支出基金。D． 正 確。內(nèi)部審計(jì)師主要檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有問題。53．標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部不適合于以下哪種情況：A． 只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境B． 復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境C． 多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)D． 隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)。答案：B考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施解題思路：本題考察了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序的不合理處。A． 不正確。在一個(gè)穩(wěn)定的很少變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境里，標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序是可以實(shí)行的。B． 正 確。復(fù)雜的環(huán)境下，由于標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序缺乏靈活性，所以應(yīng)用它是不合理的。C． 不正確。由于經(jīng)營(yíng)是相似的，所以使用標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序是合理的。D． 不正確。在同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)，也可以應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序。54．對(duì)采購(gòu)職能的審計(jì)表明該部門又在訂購(gòu)當(dāng)時(shí)多作余物資處理的材料，審計(jì)人員應(yīng)建議采取的糾正措施是：A． 所有的請(qǐng)購(gòu)單都應(yīng)由任的采購(gòu)代理批準(zhǔn)。B． 向使用部門證實(shí)對(duì)替代原材料的所有定貨。C． 使用基于歷史成本的再定貨系統(tǒng)。D． 編制并分發(fā)有關(guān)多余存貨的定期報(bào)告。答案：D考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施解題思路：本題考察矯正行動(dòng)。具體情景是購(gòu)買部門把多余物資作