【文章內(nèi)容簡介】 共享信息、協(xié)調(diào)活動，確保工作的全面性，最大限度地減少重復(fù)工作(標(biāo)準(zhǔn)2050)。此外，內(nèi)部審計師應(yīng)該披露其所知道的所有重要事實(行為規(guī)則213)。鑒于存貨短缺會影響到外部審計師的工作，內(nèi)部審計師必須讓外部審計師獲知該信息。選項(a)不正確，存貨短缺是重要的事實，如果不披露，會歪曲所審核活動的報告。選項(c)不正確，在外部審計師知道存貨短缺的情況后，應(yīng)該告訴他們更多的情況=選項(d)不正確，應(yīng)該和外部審計師分享信息，并協(xié)調(diào)與外部審計師的活動。第21題 內(nèi)部審計主管得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機密信息。審計主管和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。雖然這位審計師沒有從有關(guān)交易中獲利，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。內(nèi)部審計主管處理此事的最佳方式是______。a．口頭訓(xùn)斥這位助理內(nèi)部審計師b．立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向ⅡA通報c．由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施d．告知ⅡA的董事會，并根據(jù)公司政策要求采取人事措施【正確答案】：D【本題分數(shù)】：【答案解析】，應(yīng)該告知ⅡA。此外，組織的政策必須要遵守。選項(a)不正確，應(yīng)向ⅡA通告。選項(b)不正確，立即解聘這位審計師可能不符合公司的人事政策。選項(c)不正確，這位助理內(nèi)部審計師不恰當(dāng)?shù)厥褂昧诵畔?，違反了ⅡA的《道德規(guī)范》，對其采取某些措施是正當(dāng)?shù)?。?2題 在對一個防御工程承建商的建造分部進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)承建商明顯在一項成本加成政府合同中增加了不當(dāng)成本。內(nèi)部審計師同高層管理者討論該事件，管理層建議審計師去征求法律顧問的意見。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律顧問的意見，審計師決定在正式送交給管理層和審計委員會的審計報告中省略對該事件的任何討論，不過，審計師非正式地將法律顧問的意見口頭告知高層管理者。內(nèi)部審計師是否違反ⅡA的《道德規(guī)范》?正確的選項為______。a．沒有違反。內(nèi)部審計師同組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事，并且得出該事件不涉及舞弊的結(jié)論b．沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，就應(yīng)在發(fā)生舞弊行為的建造分部層面解決該事件c．違反。因為所有重要信息，即便已解決的事項，都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告d．違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，內(nèi)部審計師應(yīng)該從外部法律顧問那里尋求建議【正確答案】：A【本題分數(shù)】：【答案解析】盡管存在內(nèi)部審計師是否應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會和管理高層報告此事件的爭議，但沒有跡象表明內(nèi)部審計師故意隱瞞重要事實，因此，沒有發(fā)生違反道德規(guī)范的事情。選項(b)不正確，如果懷疑存在重大的舞弊行為，就應(yīng)提交管理層關(guān)注。不過，在這個案例中，內(nèi)部審計師收集了充分的信息，排除了對舞弊的懷疑。選項(c)不正確，內(nèi)部審計師沒有有意隱瞞重要的信息。選項(d)不正確，內(nèi)部審計師已收集了充分的信息，內(nèi)部法律顧問的意見看起來很充分。第23題 下列______項組織因素有可能對內(nèi)部審計主管的道德行為產(chǎn)生不利影響。a．內(nèi)部審計主管直接向董事會下屬的獨立的審計委員會報告b．沒有安排內(nèi)部審計主管從事任何一項經(jīng)營責(zé)任c．在未經(jīng)董事會同意的情況下，不可以任命內(nèi)部審計主管d．內(nèi)部審計主管的年度獎金是以審計結(jié)果的挽回金額或提議的節(jié)約額為依據(jù)的【正確答案】：D【本題分數(shù)】：【答案解析】這將影響內(nèi)部審計主管的客觀性，并促成不道德的行為。選項(a)，(b)和(c)不正確，這些安排應(yīng)該可以增強獨立性，并提升合乎道德的行為。第24題 你所在的機構(gòu)采納了利益沖突政策，禁止同組織最佳利益相悖的任何活動。下列______項陳述應(yīng)當(dāng)包括在利益沖突政策當(dāng)中的不可接受的行為。a．作為非營利機構(gòu)董事會的成員，致力于環(huán)境保護b．作為當(dāng)?shù)卣倪x舉官員(兼職)c．向從事培訓(xùn)從而可能使機構(gòu)受益的親戚提供公司員工的郵件表d．在當(dāng)?shù)氐拇髮W(xué)兼職教書【正確答案】：C【本題分數(shù)】：【答案解析】盡管這種培訓(xùn)可以使組織受益，但親戚可以從公司信息中受益，你也可以間接受益。選項(a)不正確，服務(wù)于非營利組織不可能產(chǎn)生利益沖突。選項(b)不正確，盡管這可能產(chǎn)生利益沖突，但這不是不可避免的。選項(d)不正確，在當(dāng)?shù)氐拇髮W(xué)兼職教書，大多數(shù)組織不會認為 這是利益沖突。第25題 行業(yè)組織的《道德規(guī)范》提出了______。a．組織成員的寬泛的行為標(biāo)準(zhǔn)b．這個行業(yè)的主管團體的組織詳情c．禁止行為成員從事的一系列違法活動d．評價并考核職業(yè)活動績效的標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：A【本題分數(shù)】：【答案解析】行業(yè)的《道德規(guī)范》總結(jié)了可以管理行業(yè)成員的行為準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)。選項(b)不正確，該選項屬于行業(yè)組織的議事程序的內(nèi)容。選項(c)不正確，有些行為不可能是違法的，可是仍舊和組織的《道德規(guī)范》相悖(比如，某位CIA試圖實施其不擁有必要勝任能力的服務(wù))。選項(d)不正確，這個選項來自ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》的前言部分，更加強調(diào)有關(guān)程序的適當(dāng)性，一般不會包含在《道德規(guī)范》之中。第26題 XYZ公司的內(nèi)部審計師正在審計由ABC公司管理的大型購物中心的收入和經(jīng)營費用。ABC公司同XYZ公司合資經(jīng)營這家大型購物中心。內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)來自兩方的某些貸款存在大量的審計例外事項。在這種情形下，審計師應(yīng)該匯報下列______項。a．只報告有利于XYZ公司的貸款的審計例外事項b．如果ABC公司有要求，報告有利于ABc公司的貸款的詳細信息c．只報告有利于ABC公司的貸款的審計例外事項d．所有重大的審計例外事項，以及有利于ABC公司的貸款凈額【正確答案】：D【本題分數(shù)】：【答案解析】為了不高估或低估審計例外事項，所有重大的索賠都應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)有利于各方的貸款凈額。高估或者低估審計索賠事項，將違反ⅡA的《道德規(guī)范》。選項(a)不正確，只報告有利于XYZ公司的貸款的審計例外事項，將會夸大有利于XYZ公司的貸款數(shù)額。選項(b)不正確，沒有必要開展有利于ABC公司的審計工作。不過，有關(guān)XYZ公司的貸款的詳細信息，同ABC公司的貸款數(shù)額信息合在一起，有可能會加速審計索賠。選項(c)不正確，只報告有利于ABC公司的審計例外事項，不會讓審計師所在公司受益。第27題 ⅡA的《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則______。a．對內(nèi)部審計做法提供了基本原則b．是幫助內(nèi)部審計師處理同被審計方關(guān)系的指導(dǎo)方針c．在各種情況上都應(yīng)該遵循的規(guī)則d．對內(nèi)部審計的責(zé)任提供了總體的了解【正確答案】：A【本題分數(shù)】：【答案解析】這是ⅡA《道德規(guī)范》導(dǎo)論中的內(nèi)容。選項(b)和(c)不正確，它們說的都是《標(biāo)準(zhǔn)》。選項(d)不正確，這是內(nèi)部審計職責(zé)聲明書的目標(biāo)。第28題 某位注冊內(nèi)部審計師開展財務(wù)審計、運營審計和信息系統(tǒng)審計。他現(xiàn)在面臨一個道德上的困惑。在審計過程中，他發(fā)現(xiàn)單位的高層管理者存在好幾項違法活動。這位審計師應(yīng)該______。a．遵循管理會計師協(xié)會(IMA)的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》b．遵循美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》c．遵循國際內(nèi)部審計師協(xié)會(ⅡA)的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》d．遵循信息系統(tǒng)和審計控制聯(lián)合會(ISACA)的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》【正確答案】：C【本題分數(shù)】：【答案解析】作為CIA，不管他開展的是財務(wù)審計、運營審計還是信息系統(tǒng)審計，都應(yīng)該遵循ⅡA的《道德規(guī)范》。選項(a)不正確，注冊管理會計師(CMA)要遵循ⅡA的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》。選項(b)不正確，美國注冊會計師(CPA)要遵循AICPA的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》。選項(d)不正確，注冊信息系統(tǒng)審計師(CISA)要遵循ISACA的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》。第29題 內(nèi)部審計主管受命參加評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)合伙人邀請這位審計主管到他的私人狩獵場打獵一周。這位審計主管應(yīng)當(dāng)______。a．接受，因為雙方的有關(guān)條文都允許這樣做b．拒絕，因為雙方存在利益沖突c．只要不占用工作時間，就可以接受d．詢問主計長，這樣做是否違背公司的《道德規(guī)范》【正確答案】：B【本題分數(shù)】：【答案解析】，“內(nèi)部審計師不應(yīng)參與有任何可能會損害，或據(jù)推測會損害其無偏評估的任何活動或關(guān)系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關(guān)系”。此外，“內(nèi)部審計師不應(yīng)接受可能會削弱，或據(jù)推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。選項(a)，(c)和(d)不正確，應(yīng)該拒絕接受邀請。第30題 某大型金融機構(gòu)前幾年制定并向所有員工發(fā)布了公司行為規(guī)則。為了向?qū)徲嬑瘑T會提供遵循公司行為規(guī)則的最佳情況，下列______項審計方法最好。a．全面評價公司行為規(guī)則的綜合性以及遵循公司行為規(guī)則的情況，將有關(guān)結(jié)果向?qū)徲嬑瘑T會報告b．全面評價公司在遵循行為規(guī)則的做法，并向?qū)徲嬑瘑T會報告c．審核員工在遵循公司行為規(guī)范條款方面的活動，并向?qū)徲嬑瘑T會報告d．對員工的各項交易情況進行測試，查出違反行為規(guī)則的潛在情況【正確答案】：A【本題分數(shù)】：【答案解析】全面評價公司行為規(guī)則的綜合性以及遵循公司行為規(guī)則的情況，將有關(guān)結(jié)果向?qū)徲嬑瘑T會報告，可以向?qū)徲嬑瘑T會提供最高級別的對公司行為規(guī)則的遵循。選項(b)，(c)和(d)不正確，還要對公司行為規(guī)則的綜合性進行評價。第31題 下列______項違反了ⅡA的《道德規(guī)范》。a．審計師告訴經(jīng)營部門的朋友對該部門 的預(yù)期審計截止日b．不像其他雇員，審計師坐飛機總是坐頭等艙，以保持其獨立性形象c．在高層管理者同意下，審計師從被審計方接受了一個禮物，以作為對一個重大的無效率審計發(fā)現(xiàn)的獎勵d．審計師從銷售經(jīng)理那里接受了用于推銷宣傳的臺歷【正確答案】：A【本題分數(shù)】：