內部審計練習題(帶答案)(編輯修改稿)
2025-07-19 13:09 本頁面
【文章內容簡介】 賴 ）于內部控制以及將內部控制有效性向董事會溝通。4. 企業(yè)的目標包括（股東價值最大化 ）、（企業(yè)價值最大化 ）、（利益相關者利益最大化 ）。（ 受托責任 ）。（ 董事會 ）。，內部審計機構隸屬于（ 管理層 ）。、運營與信息系統(tǒng)相關的風險包括（組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)）、（財務和運營信息的可靠性 ）、（運營和程序的效率和效果）、（資產(chǎn)的安全）、（對法律、法規(guī)、政策及程序的遵循情況 ）。1. ，內部審計師必須評估的與組織治理、運營與信息系統(tǒng)相關的控制包括（組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)）、（財務和運營信息的可靠性與完整性）、（運營和程序的效率和效果）、（資產(chǎn)的安全）、（對法律、法規(guī)、政策及程序的遵循情況）。（ 控制環(huán)境 ）、（風險評估 ）、（ 控制活動 ）、（信息和溝通 ）、（ 監(jiān)控 ）5個。，是在內部控制框架基礎上的一種拓展和延伸，包括（ 控制環(huán)境 ）、（ 事件識別 ）、（目標設定）、（ 風險評估）（ 風險應對 ）、（ 信息與溝通 ）、（ 控制活動 ）、（ 監(jiān)控 ）8個要素。三、選擇題（ABCDE ） （D ） A. 公司治理 （BC ） A. 公司治理 4. 治理、風險管理和控制之間是（A）的。A. 相互關聯(lián) 5．控制和風險也是（ A ）的。 A. 相互關聯(lián) （D ）目標 A. 企業(yè)利潤最大化 （A）是相互矛盾的。 A. 企業(yè)利潤最大化 8. 內部審計師在公司治理方面發(fā)揮的作用有（ABC ）。 ；E. 評價組織架構和流程并向社會公告（AB ） （ CD ） A. 實施風險識別、評估和控制程序B. 設計和建立風險識別、評估和控制程序 C. 接受風險識別、評估和控制報告、監(jiān)督并向會計師事務所支付報酬是 （D ）的職責。 A. 股東代表大會 12. 內部審計機構負責人的任免、計劃、預算、機構、編制等由（ D ）討論決定。 A. 股東代表大會 13. 內部審計需要對以下哪些風險進行評估（ABCDEF ）。 A. 資產(chǎn)安全風險 14. 內部審計機構可以協(xié)助（ABCDE ）。 E. 其他部門進行風險管理。15. 采取一定控制措施后，仍然存在一些風險，這種風險叫做（A ）。 16. 企業(yè)經(jīng)營目標定為實現(xiàn)凈利率10%，但是上下波動幅度2%以內是可以接受的，2%就叫做（ D ）。 %。10%就叫做（D ）。 %，但是即便實現(xiàn)不了，管理層也不會受任何影響，管理層可以接受的這種（目標實現(xiàn)不了的）風險叫做（B ）。 （A ）。 （ABCD ）。 A. 評估與組織治理、運營及信息系統(tǒng)有關的風險B. 評估風險管理過程的有效性C. 評估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風險，也應根據(jù)風險制定計劃21. 標準中談到審計計劃或風險評價時使用的“風險”一詞，它的定義是（B ）。 。 。 。 。22. 內部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當?shù)氖牵ˋB ） 。 ，詢問一些有關公司決策的道德質量方面的問題。 “道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否 曾有過不道德的行為。 ，確定他們支持公司道德守則的程度。 四、判斷題（正確的有：7）1. 定期評價組織的道德氛圍不是內部審計的職責。2. 內部審計師在發(fā)現(xiàn)控制問題或治理過程不完善的情況下，可以考慮用咨詢服務替代正式的評估，也可以親自運行控制或治理系統(tǒng)，以此改進控制或治理過程。，若溝通不一致，則應向董事會報告，若意見一致，則不需要向董事會報告。，不需要對組織的文化建設進行評價。6. 首席審計官可以在組織出現(xiàn)真空時領導風險管理活動。，內部審計機構向董事會報告過后，高級管理層和董事會決定不采取任何行動并承擔由此產(chǎn)生的風險，內部審計機構就不再承擔責任。（ERM）。，包括預防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導性控制、補償性控制等。五、簡答題。答：，有同學問：“不是說內部審計的主要內容是治理、控制和風險管理嗎？不是說內部審計的職能是確認和咨詢嗎？這里哪有確認和咨詢？哪有對治理、控制和風險管理的審計？全是查賬嘛！”請對此作出回答。要點1：會計資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最后都分別反映為標準會計信息（預算）和歷史會計信息（賬目和報表），因為會計資料反映的是標準制定結果和執(zhí)行結果信息，結果是過程的后果，所以結果信息涵蓋過程信息，統(tǒng)御過程信息。要點2：會計憑證的附件可以反映經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行過程和控制、治理、風險管理執(zhí)行過程。第三章 實施內部審計業(yè)務一、名詞解釋1. 初步調查：是在不加詳細證明的
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