【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 司的固定資產(chǎn)中，根據(jù)其企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)其要求，電腦電話復(fù)印機(jī)的電子物品折舊期限為3年，辦公桌椅折舊年限為5年。折舊率為5%，固定資產(chǎn)采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)殘值為零。%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，其他稅種不予考慮。資金比例投入分配來源金額股東投入40萬銀行貸款20萬股東出資比例如下： 姓名出資額（萬元）幣種百分比（%）梁晨10人民幣25王嬌紅5人民幣范琳琳5人民幣趙利娟5人民幣宋殿明5人民幣馬旦寧5人民幣施理楠5人民幣 支出第一階段部分資金投入使用情況（2011年1月1日至2013年12月31日）項(xiàng)目數(shù)量金額（元）辦公樓租金93600電腦824 000電話4210傳真機(jī)1298打印機(jī)及復(fù)印機(jī)11 320辦公桌椅86 360沙發(fā)22 240茶幾21 064飲水機(jī)2516宣傳、廣告費(fèi)用120 000其他費(fèi)用（包括水電費(fèi)）20 000合計(jì)269608第二階段 部分資金投入使用狀況 2014年1月1日至2018年12月31日（公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增加資金投入50萬）項(xiàng)目金額（元）辦公樓租金204 000宣傳、廣告費(fèi)用150 000其他費(fèi)用40 000合計(jì)394 000第三階段 部分資金投入使用狀況 2019年1月1日至2023年12月31日（公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增加資金投入40萬）項(xiàng)目金額（元）辦公樓租金216 000宣傳、廣告費(fèi)用115 000其他費(fèi)用45 000合計(jì)376 000收入第一年上半年人員安排，由于公司人員需要進(jìn)行培訓(xùn)以滿足顧客要求，這段時(shí)間工培訓(xùn)人員30人，考慮到公司剛進(jìn)入營(yíng)業(yè)狀態(tài)和顧客不穩(wěn)定，特殊服務(wù)的人員培訓(xùn)時(shí)間的因素，特殊關(guān)照服務(wù)員工正式工作時(shí)間為一個(gè)月，而普通家政為3個(gè)月。第一年上半年普通家政服務(wù)收入服務(wù)項(xiàng)目人員安排收入（元）完全臥床式534 500半完全854 000正?？醋o(hù)1336 000普通家政50225 000與醫(yī)院合作42 700合計(jì)363 000下半年開始公司進(jìn)入正常運(yùn)作模式，各種類型服務(wù)員工都能夠滿足顧客要求，還有30人進(jìn)行培訓(xùn)， 人員安排如下第一年下半年至第三年收入服務(wù)項(xiàng)目人員安排收入（元）完全臥床式15310 500半完全20270 000正?？醋o(hù)15153 000普通家政50375 000與醫(yī)院合作1017 100合計(jì)1 125 600（備注：由于服務(wù)型的公司員工每個(gè)月并不一定每天都有工作，所以平均每個(gè)月按照15天的工作時(shí)間來計(jì)算，前半年的時(shí)間里由于培訓(xùn)考證的需要，30名員工只干一個(gè)月的工作，普通保潔干半年的工作。下半年開始又增加30名員工，這30名依舊是只干一個(gè)月的工作，從第二年起60個(gè)員工全部參與工作。）從第四年開始，公司進(jìn)入第二個(gè)發(fā)展階段，特殊關(guān)照人員數(shù)量增加， 第四年上半年收入服務(wù)項(xiàng)目人員安排收入（元）完全臥床式26520477 000半完全21530580 500正常看護(hù)13527328 050普通家政60468000與醫(yī)院合作651376050合計(jì)1929600 第四年下半年收入服務(wù)項(xiàng)目人員安排收入（元）完全臥床式25 596250半完全40774000正?？醋o(hù)39473850普通家政60468000與醫(yī)院合作1693600合計(jì) 2405700工資第一年人員月工薪總額 單位：元人數(shù)月基本工資提成金額獎(jiǎng)金及福利各種補(bǔ)貼應(yīng)發(fā)工資個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)工資管理人員820003003002080024020560營(yíng)養(yǎng)師2150020010036003600員工601300服務(wù)收入*10%200100126600330126270普通保潔5045*天數(shù)1001005500055000合計(jì)120205430五年?duì)I業(yè)收入情況如下： 單位（元）服務(wù)項(xiàng)目時(shí)間20112012201320142015完全臥床式340 000631 000723 000845250891250半完全323 400688 000695 000994500994500正常看護(hù)162 000 325050303 000517500613500普通家政600 000600 000690 000936000992000與醫(yī)院合作 27 12054 00064 000101250130250合計(jì)1 48600023080502 475 0003394500 3621500 注：第四年開始公司擴(kuò)大員工規(guī)模 下面我們對(duì)比一下五年的收入情況，可作餅圖如下：第一年上半年收入比例第一年下半年收入比例第四年上半年收入比例第四年下半年收入比例由上面的四個(gè)餅圖，我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)在收入比例中所占的比例越來越多。由最初的家政主導(dǎo)我們的收入組成，到第四年下半年的臨終護(hù)理收入占絕大部分，可見我們這個(gè)行業(yè)的發(fā)展?jié)摿ΑＴ谌藗兩钏街鸩教嵘慕裉?，服?wù)行業(yè)發(fā)展成果也日益矚目，人們消費(fèi)理念的提升都有助于我們這個(gè)善終服務(wù)行業(yè)的發(fā)展。我們本著“以人為本”的原則，提高服務(wù)的人性化程度，提高人員素質(zhì)與技能，逐步向西方國(guó)家的同類服務(wù)看齊，以保證獲取更高利潤(rùn)的目標(biāo)，同時(shí)，本項(xiàng)目與公益的高度結(jié)合，更加完美的凸顯善終服務(wù)的亮點(diǎn)。橫向類比我們創(chuàng)業(yè)五年來的收入情況，最初我們公司是以普通家政為主導(dǎo)，因?yàn)槲覀児驹谄鸩降臅r(shí)候，本公司的員工正處于培訓(xùn)期，在培訓(xùn)期間他們還肩負(fù)著普通家政的工作，所以，在公司創(chuàng)辦之初，我們靠普通家政維系生存。同時(shí)，現(xiàn)在市場(chǎng)上的家政服務(wù)需求十分高漲，因此，家政服務(wù)的收入也不可小覷，我們可以依靠普通家政人員以及本公司員工培訓(xùn)之余的服務(wù)維持日常的開支。在第一年下半年，我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)正式踏上軌道，我們公司的員工在經(jīng)歷了上半年的一個(gè)月的業(yè)務(wù)熟練之后，在工作上會(huì)有更出色的表現(xiàn)，而且，市場(chǎng)認(rèn)同度也會(huì)有所提升，這對(duì)我們公司的各個(gè)項(xiàng)目服務(wù)來說都是很可喜的。另外，我們還有另一部分收入來源于與相關(guān)醫(yī)院的對(duì)接。這只是我們打響品牌戰(zhàn)的其中一條戰(zhàn)略投資，所以，盡管收入保持著較低水平，但是，對(duì)擴(kuò)展客源已經(jīng)提升品牌方面卻有著極大的效用，所以，在前幾年的公司運(yùn)營(yíng)過程中，我們堅(jiān)持著與相關(guān)醫(yī)院的聯(lián)系，這必將是我們接下來進(jìn)行擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的投資的一個(gè)有利跳板。 在餅圖的直觀看法中，正常的臨終服務(wù)保持著穩(wěn)定的水平，對(duì)于該種類型的服務(wù)對(duì)象來說，我們的工作主要就是心理疏導(dǎo)，我們盡量排除病人心理以及家人心理的苦悶，幫助提高病患的生活質(zhì)量，獲得病患的高度信任，這也是我們?cè)摲N收入一直保持穩(wěn)定的原因之一。公司在良好的營(yíng)銷策略以及管理制度下，盈利能力較強(qiáng)。此處采用銷售毛利率、銷售凈利率來反映公司的盈利能力。數(shù)據(jù)顯示，沈陽市完美人生服務(wù)公司有著足夠穩(wěn)定的銷售毛利率。維持較高的凈資產(chǎn)收益率。5年的銷售毛利率和凈利率第1年第2年第3年第4年第5年銷售毛利率%%%%%銷售凈利率 %% %%%由此我們可以得出折線圖如下：我們的銷售毛利率與銷售凈利率會(huì)隨著市場(chǎng)的需求呈以上趨勢(shì)，總的來說，我們的盈利比較可觀?？v觀這五年來的營(yíng)業(yè)水平，我們加入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的因素，會(huì)對(duì)我們的收入利潤(rùn)有少許影響。但總的來說，我們延續(xù)該種運(yùn)營(yíng)模式來進(jìn)行服務(wù)，我們?cè)诤笃诘臄U(kuò)大發(fā)展必將獲得更大的進(jìn)步。（詳見附表）： n基本公式：NPV= ∑ NCFt(1+i) t t=1 NCF=凈利潤(rùn)+折舊 凈現(xiàn)金流量表 單位：萬元NCF0NCF1NCF2NCF3NCF4NCF560市場(chǎng)的i=5%，我們得出凈現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值如下：60由此，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于零，所以，在計(jì)算期內(nèi)我們公司的盈利狀況很好，該項(xiàng)目很值得投資。經(jīng)計(jì)算，，具有較大的投資潛力和發(fā)展前景。 （詳見附表）第一年第二年凈資產(chǎn)收益率(%)凈利潤(rùn)率(%)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率(%)流動(dòng)比率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析：凈資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)盈利能力的一個(gè)公認(rèn)指標(biāo)，%，從經(jīng)濟(jì)意義上來看，只有當(dāng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)率大于投資者自己能夠從資本市場(chǎng)上賺取的盈利利率時(shí)，才能說企業(yè)具有較強(qiáng)的盈利能力，這個(gè)是會(huì)計(jì)衡量方法無法做出的比較，而凈資產(chǎn)收益率就可以做到，所以，我們公司的凈資產(chǎn)收益率直觀的反映了我們公司較強(qiáng)的盈利能力。相信我們有足夠的能力迎接市場(chǎng)的挑戰(zhàn)，為我們這個(gè)新興行業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的后盾。流動(dòng)比率。短期償債能力比率衡量企業(yè)承擔(dān)經(jīng)常性財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的能力。企業(yè)若有足夠的現(xiàn)金流量，就不會(huì)造成債務(wù)違約，可避免陷入財(cái)務(wù)困境，衡量會(huì)計(jì)流動(dòng)時(shí)，最常用的指標(biāo)就是流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。流動(dòng)比率可以反應(yīng)短期償債能力，一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合格的最低流動(dòng)比率是2，而我們公司經(jīng)過短期調(diào)整以后。由此可見，我們公司的短期償債能力已經(jīng)處于很穩(wěn)定的水平?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。營(yíng)運(yùn)能力用來衡量企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的管理是否有效，企業(yè)在資產(chǎn)上的投資水平取決于諸多因素，我們要衡量企業(yè)在資產(chǎn)上的投資水平，一個(gè)邏輯起點(diǎn)就是將資產(chǎn)與當(dāng)年的銷售收入相比得出的周轉(zhuǎn)率，以便了解企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的有效程度。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了收入多長(zhǎng)時(shí)間可以將資產(chǎn)賺回一次，這一比率用來表示企業(yè)對(duì)總資產(chǎn)的運(yùn)用是否有效。，說明我們企業(yè)可以有效的運(yùn)用資產(chǎn)創(chuàng)造收入。.資產(chǎn)負(fù)債率。財(cái)務(wù)杠桿和企業(yè)債務(wù)融資和權(quán)益融資的多少有關(guān)，財(cái)務(wù)杠桿可以作為一種工具來衡量企業(yè)在債務(wù)合同上違約的可能性，企業(yè)的債務(wù)越多，其不能履行債務(wù)責(zé)任的可能性越大，換句話說，過多的債務(wù)將很可能導(dǎo)致企業(yè)喪失清償能力，陷入財(cái)務(wù)困境。資產(chǎn)負(fù)債率就是用負(fù)債除以總資產(chǎn)，是一個(gè)很好的財(cái)務(wù)杠桿，我們企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在第二年的運(yùn)營(yíng)過程中，實(shí)現(xiàn)了從起步的73%到68%的質(zhì)的飛躍，在以后的運(yùn)營(yíng)過程中，更好的體現(xiàn)了我們企業(yè)的清償能力強(qiáng)的特點(diǎn)。結(jié)合本公司的實(shí)際收入和凈利潤(rùn)來分析下公司未來的盈利收益狀況。，可以說是上升趨勢(shì)相當(dāng)明顯了。同時(shí)我們也看到了凈利潤(rùn)也逐步增長(zhǎng)。凈利潤(rùn)隨著收入的增長(zhǎng)趨勢(shì)下下面的趨勢(shì)圖：從以上兩個(gè)圖中可以明顯看到凈利潤(rùn)隨著公司的收入的增長(zhǎng)而同步增長(zhǎng)，但是由于公司在成長(zhǎng)的過程中不斷增加員工和擴(kuò)大公司規(guī)模，所以凈利潤(rùn)的增加幅度沒有收入那么明顯。但是這也足夠說明本公司資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成的合理性以及公司營(yíng)利性，可以說，這是個(gè)具有巨大發(fā)展力的朝陽產(chǎn)業(yè)。為了進(jìn)一步探究?jī)衾麧?rùn)的增長(zhǎng)與公司收入增長(zhǎng)量的變化關(guān)系，我們接下來需要通過建立回歸模型來仔細(xì)分析。首先需要確定的是兩個(gè)變量，其中X代表的是公司的凈利潤(rùn)，Y代表的是公司的收入。1）古典回歸模型的基本假定，即在重復(fù)抽樣過程中，X取值是可控的、固定的。：即隨機(jī)誤差項(xiàng)的平均值為零。在此規(guī)定下，回歸方程才能反映總體的平均變化趨勢(shì)，否則將產(chǎn)生系統(tǒng)誤差。：即各個(gè)隨機(jī)誤差項(xiàng)的離散程度是相同的。這樣我們就可以將誤差項(xiàng)固定在一定的范圍內(nèi)。：即隨機(jī)誤差項(xiàng)之間是互不相關(guān)互不影響的。這樣可以考慮各個(gè)水平下隨機(jī)誤差項(xiàng)的影響。，即解釋變量與隨機(jī)誤差項(xiàng)互不相關(guān)，彼此獨(dú)立的對(duì)Y產(chǎn)生影響。，即解釋變量之間不存在完全的線性關(guān)系，這樣才能分析每個(gè)解釋變量對(duì)Y的單獨(dú)影響。2）建立一元線性回歸模型：Dependent Variable: YMethod: Least SquaresDate: 04/04/10 Time: 03:26Sample: 2011 2015Included observations: 5VariableCoefficientStd. ErrortStatisticProb. XCRsquared Mean dependent varAdjusted Rsquared . dependent var. of regression Akaike info criterionSum squared resid Schwarz criterionLog likelihood FstatisticDurbinWatson stat Prob(Fstatistic)經(jīng)過我們對(duì)上面數(shù)據(jù)的分析，我們可以得到回歸模型為：Y= + Xt= ()