【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 交易”第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。“一、總勞務(wù)交易”第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第3行第7列?！耙弧⒖倓趧?wù)交易”第8項(xiàng)“勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用支出金額。接受勞務(wù)支出：是指企業(yè)接受市場(chǎng)調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的支出。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第9項(xiàng)“境外勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第12項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4行第1列。“一、總勞務(wù)交易”第9項(xiàng)“境外勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”?！耙?、總勞務(wù)交易”第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。1“一、總勞務(wù)交易”第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4行第4列。1“一、總勞務(wù)交易”第12項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。1“一、總勞務(wù)交易”第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。14．“一、總勞務(wù)交易”第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4行第7列。1“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來(lái)源：信息來(lái)源于表十二（1），自動(dòng)帶出（可模糊篩選快速定位），其對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”也同時(shí)自動(dòng)帶出。1“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。1“國(guó)家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方時(shí)，國(guó)家（地區(qū)）將對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動(dòng)帶出；填報(bào)境外非關(guān)聯(lián)方時(shí)，“國(guó)家（地區(qū)）” 錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。1“交易金額”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外交易對(duì)象的勞務(wù)交易金額。（1）“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第1項(xiàng)）”*10%；（2）“三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第8項(xiàng)）”*10%。1“定價(jià)方法”分為以下六種：1．可比非受控價(jià)格法；2．再銷售價(jià)格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤(rùn)法；5．利潤(rùn)分割法；6．其他方法?！岸▋r(jià)方法”的錄入使用下拉式菜單（單項(xiàng)選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)方法不填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．第1項(xiàng)＝第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2．第2項(xiàng)＝第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3．第5項(xiàng)＝第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4．第8項(xiàng)＝第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5．第9項(xiàng)＝第10項(xiàng)+第11項(xiàng)6．第12項(xiàng)＝第13項(xiàng)+第14項(xiàng)7．“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第1項(xiàng)）”*10%；8．“三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第8項(xiàng)）”*10%。表間關(guān)系：1．第1項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第1列2．第4項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第4列3．第7項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第7列4．第8項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第1列5．第11項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第4列6．第14項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第7列第五節(jié) 怎樣填報(bào)《無(wú)形資產(chǎn)表》一、本表基本框架本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓無(wú)形資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源第1列“受讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第2+3+4+5列。第2列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。第3列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。第4列“從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。第5列“從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第3列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。第6列“出讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第7+8+9+10列。第7列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。第8列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。第9列“向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第7列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。第10列“向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第8列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。1第1行“土地使用權(quán)”：填報(bào)受讓土地使用權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡土地使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓土地使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權(quán)而支付的金額。（2）讓渡土地使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)讓渡土地使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。1第2行“專利權(quán)”：填報(bào)受讓專利權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡專利權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓專利權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)受讓專利權(quán)使用權(quán)而支付的使用費(fèi)金額。（2）出讓專利權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)出讓專利權(quán)使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。1第3行“非專利技術(shù)”：填報(bào)受讓非專利技術(shù)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡非專利技術(shù)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“專利權(quán)”。1第4行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)受讓商標(biāo)權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡商標(biāo)權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“專利權(quán)”。1第5行“著作權(quán)”：填報(bào)受讓著作權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡著作權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“專利權(quán)”。1第6行“其他”：填報(bào)在“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。1第7行“其中： ”：填報(bào)需要特別列明的無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓支出或出讓收入（是第6行“其他”行的補(bǔ)充）。1第8行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。1第9行“專利權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買專利權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售專利權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）購(gòu)買專利權(quán)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)購(gòu)買專利權(quán)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。（2）出售專利權(quán)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售專利權(quán)所有權(quán)所收取的價(jià)款。第10行“非專利技術(shù)”：填報(bào)購(gòu)買非專利技術(shù)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售非專利技術(shù)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第9行“專利權(quán)”。2第11行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第9行“專利權(quán)”。2第12行“著作權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買