【文章內(nèi)容簡介】 交易”第6項“非關聯(lián)勞務收入”：填報年度企業(yè)提供勞務從境內(nèi)非關聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年提供勞務從境內(nèi)非關聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)?！耙?、總勞務交易”第7項“關聯(lián)勞務收入”：填報年度企業(yè)提供勞務從境內(nèi)關聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年提供勞務從境內(nèi)關聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第3行第7列。“一、總勞務交易”第8項“勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務所發(fā)生的費用支出金額。接受勞務支出：是指企業(yè)接受市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務活動所發(fā)生的支出。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務交易”內(nèi)第9項“境外勞務支出”＋“總勞務交易”內(nèi)第12項“境內(nèi)勞務支出”。該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第1列?！耙?、總勞務交易”第9項“境外勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境外支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務交易”內(nèi)第10項“非關聯(lián)勞務支出”＋“總勞務交易”內(nèi)第11項“關聯(lián)勞務支出”?！耙弧⒖倓趧战灰住钡?0項“非關聯(lián)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境外非關聯(lián)方支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務向境外非關聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。1“一、總勞務交易”第11項“關聯(lián)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境外關聯(lián)方支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務向境外關聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第4列。1“一、總勞務交易”第12項“境內(nèi)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境內(nèi)支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務交易”內(nèi)第13項“非關聯(lián)勞務支出”＋“總勞務交易”內(nèi)第14項“關聯(lián)勞務支出”。1“一、總勞務交易”第13項“非關聯(lián)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境內(nèi)非關聯(lián)方支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務向境內(nèi)非關聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。14．“一、總勞務交易”第14項“關聯(lián)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境內(nèi)關聯(lián)方支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務向境內(nèi)關聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第7列。1“境外關聯(lián)方名稱”：填報占勞務收入（勞務支出）總額10%以上的境外關聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來源：信息來源于表十二（1），自動帶出（可模糊篩選快速定位），其對應的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出。1“境外非關聯(lián)方名稱”：填報占勞務收入（勞務支出）總額10%以上的境外非關聯(lián)方名稱。1“國家（地區(qū)）”：填報境外關聯(lián)方或非關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。填報境外關聯(lián)方時，國家（地區(qū)）將對應關聯(lián)方名稱自動帶出；填報境外非關聯(lián)方時，“國家（地區(qū)）” 錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。1“交易金額”：填報占勞務收入（勞務支出）總額10%以上的境外交易對象的勞務交易金額。（1）“二、境外勞務收入額占勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總勞務交易：勞務收入（第1項）”*10%；（2）“三、境外勞務支出額占勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總勞務交易：勞務支出（第8項）”*10%。1“定價方法”分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。“定價方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關聯(lián)方交易的定價方法不填報。四、表內(nèi)及表間關系表內(nèi)關系：1．第1項＝第2項+第5項2．第2項＝第3項+第4項3．第5項＝第6項+第7項4．第8項＝第9項+第12項5．第9項＝第10項+第11項6．第12項＝第13項+第14項7．“二、境外勞務收入額占勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總勞務交易：勞務收入（第1項）”*10%；8．“三、境外勞務支出額占勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總勞務交易：勞務支出（第8項）”*10%。表間關系：1．第1項＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第3行第1列2．第4項＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第3行第4列3．第7項＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第3行第7列4．第8項＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第4行第1列5．第11項＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第4行第4列6．第14項＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第4行第7列第五節(jié) 怎樣填報《無形資產(chǎn)表》一、本表基本框架本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓無形資產(chǎn)使用權的總體交易情況，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓無形資產(chǎn)所用權的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細填報。二、填報注意事項本表有關項目的金額并不能夠直接從財務報表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源第1列“受讓總交易金額”：填報年度企業(yè)受讓無形資產(chǎn)使用權或購買無形資產(chǎn)所有權的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列。第2列“從境外受讓無形資產(chǎn)關聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權或購買無形資產(chǎn)所有權向境外關聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓無形資產(chǎn)使用權：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年企業(yè)從境外關聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權所支付的費用。（2）購買無形資產(chǎn)所有權：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外關聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權所支付的應計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。第3列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權或購買無形資產(chǎn)所有權向境外非關聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓無形資產(chǎn)使用權：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年企業(yè)從境外非關聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權所支付的費用。（2）購買無形資產(chǎn)所有權：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外非關聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權所支付的應計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。第4列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)關聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權或購買無形資產(chǎn)所有權向境內(nèi)關聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第2列“從境外受讓無形資產(chǎn)關聯(lián)交易金額”。第5列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)非關聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權或購買無形資產(chǎn)所有權向境內(nèi)非關聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第3列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關聯(lián)交易金額”。第6列“出讓總交易金額”：填報年度企業(yè)出讓無形資產(chǎn)使用權或出售無形資產(chǎn)所有權的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第7+8+9+10列。第7列“向境外出讓無形資產(chǎn)關聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權或出售無形資產(chǎn)所有權向境外關聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：（1）出讓無形資產(chǎn)使用權：來源于會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目反映本年企業(yè)向境外關聯(lián)方出讓無形資產(chǎn)使用權而取得的使用費收入金額。（2）出售無形資產(chǎn)所有權：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外關聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所有權所收取的價款。第8列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權或出售無形資產(chǎn)所有權向境外非關聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：（1）出讓無形資產(chǎn)使用權：來源于會計核算 “主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關聯(lián)方出讓無形資產(chǎn)使用權而取得的使用費收入金額。（2）出售無形資產(chǎn)所有權：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所有權所收取的價款。第9列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)關聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權或出售無形資產(chǎn)所有權向境內(nèi)關聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第7列“向境外出讓無形資產(chǎn)關聯(lián)交易金額”。第10列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)非關聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權或出售無形資產(chǎn)所有權向境內(nèi)非關聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第8列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關聯(lián)交易金額”。1第1行“土地使用權”：填報受讓土地使用權而花費的使用費支出或讓渡土地使用權而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓土地使用權：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權而支付的金額。（2）讓渡土地使用權：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”、“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)讓渡土地使用權取得的使用費收入。1第2行“專利權”：填報受讓專利權而花費的使用費支出或讓渡專利權而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓專利權：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年企業(yè)受讓專利權使用權而支付的使用費金額。（2）出讓專利權：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目反映本年企業(yè)出讓專利權使用權取得的使用費收入。1第3行“非專利技術”：填報受讓非專利技術而花費的使用費支出或讓渡非專利技術而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權”。1第4行“商標權”：填報受讓商標權而花費的使用費支出或讓渡商標權而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權”。1第5行“著作權”：填報受讓著作權而花費的使用費支出或讓渡著作權而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權”。1第6行“其他”：填報在“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”會計科目核算的、上述未列舉的其他受讓無形資產(chǎn)使用權而花費的使用費支出或在“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無形資產(chǎn)使用權而取得的使用費收入。1第7行“其中： ”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)使用權受讓支出或出讓收入（是第6行“其他”行的補充）。1第8行“合計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。1第9行“專利權”：填報購買專利權所有權而花費的支出或出售專利權所有權而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：（1）購買專利權所有權：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)購買專利權所有權所支付的應計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。（2）出售專利權所有權：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售專利權所有權所收取的價款。第10行“非專利技術”：填報購買非專利技術所有權而花費的支出或出售非專利技術所有權而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權”。2第11行“商標權”：填報購買商標權所有權而花費的支出或出售商標權所有權而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權”。2第12行“著作權”：填報購買