【正文】 十二（5）總計(jì)第4列?！笆茏専o(wú)形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（5）“無(wú)形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第1列，第4列等于附表十二（5）總計(jì)第2列，第7列等于附表十二（5）總計(jì)第4列?！皠趧?wù)收入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（4）“勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（4）第1項(xiàng)，第4列等于附表十二（4）第4項(xiàng)，第7列等于附表十二（4）第7項(xiàng)。“材料（商品）購(gòu)入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（3）“購(gòu)銷表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（3）第1項(xiàng)，第4列等于附表十二（3）第4項(xiàng)，第7列等于附表十二（3）第7項(xiàng)。政策依據(jù)：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照獨(dú)立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第十五條：屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：（一）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（二）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。企業(yè)應(yīng)自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是□ 否□”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。本表待附表十二（3）“購(gòu)銷表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”、附表十二（5）“無(wú)形資產(chǎn)表”、附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”、附表十二（7）“融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完成后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入該表，最后手工填寫表中“其他”行次。本表分兩部分：第一部分為表頭部分，主要反映企業(yè)在同期資料準(zhǔn)備、成本分?jǐn)倕f(xié)議方面的情況；第二部分匯總反映納稅人與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的材料（商品）購(gòu)入、商品（材料）銷售、提供或接收勞務(wù)、受讓或出讓無(wú)形資產(chǎn)、受讓或出讓固定資產(chǎn)、提供或接收融資以及不屬于以上類型的其他業(yè)務(wù)的交易情況。四、表內(nèi)及表間關(guān)系本表中的“關(guān)聯(lián)方名稱”、“國(guó)家（地區(qū)）”信息包含了附表十二（3）“購(gòu)銷表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”和附表十二（7）“融通資金表”中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱”、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”和對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”信息；附表十二（8）“對(duì)外投資情況表”中的“二、被投資外國(guó)企業(yè)基本信息”之“企業(yè)名稱”和“六、被投資外國(guó)企業(yè)全部股東信息”之“股東名稱”若符合本表中的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，也來(lái)自本表。錄入時(shí)使用下拉式菜單（菜單內(nèi)容可多選）：A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上?！暗刂贰币粰谔顖?bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個(gè)人住所。“國(guó)家（地區(qū)）”一欄填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源“關(guān)聯(lián)方名稱”填報(bào)關(guān)聯(lián)方的名稱（境外關(guān)聯(lián)方名稱如為英文，填其英文名稱，如為其他外文且其有英文名稱，應(yīng)填英文）。第二章 填報(bào)說(shuō)明第一節(jié) 怎樣填報(bào)《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》一、本表基本框架本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。（七）一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。（五）一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。（三）一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。二．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的通知第十一條規(guī)定實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購(gòu)銷表》、《勞務(wù)表》、《無(wú)形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對(duì)外投資情況表》和《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》。關(guān)于“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表”的申報(bào)要求及填報(bào)說(shuō)明第一章 申報(bào)要求一．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》的通知為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，國(guó)家稅務(wù)總局制定了企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。根據(jù)企業(yè)所得稅法第四十三條第一款的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。三．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的通知第九條規(guī)定所得稅法實(shí)施條例第一百零九條及征管法實(shí)施細(xì)則第五十一條所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系：（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。（二）一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。（四）一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。（六）一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。（八）一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。二、填報(bào)注意事項(xiàng)如關(guān)聯(lián)方為個(gè)人，“關(guān)聯(lián)方名稱”填寫關(guān)聯(lián)方的姓名，“納稅人識(shí)別號(hào)”填寫關(guān)聯(lián)方的合法身份證照號(hào)碼（居民身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），“國(guó)家（地區(qū)）”填寫關(guān)聯(lián)方所屬的國(guó)籍或常住國(guó)（地區(qū)），“地址”填寫關(guān)聯(lián)方住所或?qū)嶋H常住地址。“納稅人識(shí)別號(hào)”填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)用于納稅申報(bào)的納稅人號(hào)碼。“國(guó)家（地區(qū)）” 錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）?！瓣P(guān)聯(lián)關(guān)系類型”，即構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，填報(bào)時(shí)應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)錄入代碼A、B、C等，有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報(bào)多個(gè)代碼。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算； B．一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派；D．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；F．一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制；G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H．一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。第二節(jié) 怎樣填報(bào)《關(guān)聯(lián)交易匯總表》一、本表基本框架本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表為表三至表七的匯總情況表，除“其他”交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。表中自動(dòng)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)以及按表內(nèi)關(guān)系計(jì)算得出的數(shù)據(jù)不允許修改。政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》：企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；（二） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（三） 關(guān)聯(lián)交易情況；（四） 可比性分析；（五） 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用和使用。2．“免除準(zhǔn)備同期資料□”：如符合免除準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)選“是”，并在方框內(nèi)打√，如1項(xiàng)選擇是，則本選項(xiàng)則不能選“是”。3．“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是□ 否□”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。“商品（材料）銷售”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（3）“購(gòu)銷表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（3）第8項(xiàng)，第4列等于附表十二（3）第11項(xiàng)，第7列等于附表十二（3）第14項(xiàng)?！皠趧?wù)支出”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（4）“勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（4）第8項(xiàng)，第4列等于附表十二（4）第11項(xiàng)，第7列等于附表十二（4）第14項(xiàng)。“出讓無(wú)形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（5）“無(wú)形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第6列，第4列等于附表十二（5）總計(jì)第7列，第7列等于附表十二（5）總計(jì)第9列。1“出讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第6列，第4列等于附表十二（5）總計(jì)第7列，第7列等于附表十二（5）總計(jì)第9列。1“融資應(yīng)計(jì)利息支出”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即第4列等于附表十二（7）合計(jì)1第8列，第7列等于附表十二（7）合計(jì)2第8列。表間關(guān)系：1．材料（商品）購(gòu)入第1列=表十二（3）《購(gòu)銷表》第1項(xiàng)；2．材料（商品）購(gòu)入第4列=表十二（3）《購(gòu)銷表》第4項(xiàng)；3．材料（商品）購(gòu)入第7列=表十二（3）《購(gòu)銷表》第7項(xiàng)。7．勞務(wù)收入第1列=表十二（4）《勞務(wù)表》第1項(xiàng)；8．勞務(wù)收入第4列=表十二（4）《勞務(wù)表》第4項(xiàng)；9．勞務(wù)收入第7列=表十二（4）《勞務(wù)表》第7項(xiàng)。13．受讓無(wú)形資產(chǎn)第1列=表十二（5）《無(wú)形資產(chǎn)表》總計(jì)第1列；14．受讓無(wú)形資產(chǎn)第4列=表十二（5）《無(wú)形資產(chǎn)表》總計(jì)第2列；15．受讓無(wú)形資產(chǎn)第7列=表十二（5）《無(wú)形資產(chǎn)表》總計(jì)第4列。19．受讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第1列；20．受讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第2列；21．受讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第4列。25．融資應(yīng)計(jì)利息收入第4列=表十二（7）《融通資金表》合計(jì)1第9列“應(yīng)計(jì)利息收入”；26．融資應(yīng)計(jì)利息收入第7列=表十二（7）《融通資金表》合計(jì)2第9列“應(yīng)計(jì)利息收入”；27．融資應(yīng)計(jì)利息支出第4列=表十二（7）《融通資金表》合計(jì)1第8列“應(yīng)計(jì)利息支出”；28．融資應(yīng)計(jì)利息支出第7列=表十二（7）《融通資金表》合計(jì)2第8列“應(yīng)計(jì)利息支出”。本表分四部分：第一部分反映企業(yè)材料（商品）購(gòu)入和商品（材料）銷售總體情況，第二部分反映企業(yè)按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入情況，第三部分列示占企業(yè)出口銷售總額10%以上的境外銷售對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法，第四部分列示占企業(yè)進(jìn)口采購(gòu)總額10%以上的境