【正文】 益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。債權性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補償?shù)娜谫Y。權益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權的投資。定期融資應按每筆融資分別填報，針對同一關聯(lián)方的融入、融出分行填列。填列“融資金額：融入金額”欄次后，“融資金額：融出金額” 和“應計利息收入”欄則不能填報；填列“融資金額：融出金額”欄次后，“融資金額：融入金額” 和“應計利息支出”欄則不能填報。“境外關聯(lián)方名稱”、“境內(nèi)關聯(lián)方名稱”：填報發(fā)生融資交易的關聯(lián)方名稱，信息來源于表十二（1），自動帶出（可模糊篩選快速定位），其對應的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出?！皣遥ǖ貐^(qū)）”：填報境外關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱，國家（地區(qū)）將對應關聯(lián)方名稱自動帶出?！叭谫Y金額”：填報企業(yè)年度關聯(lián)融入或融出資金的本金（人民幣金額）。“利率”：填報融資的年利率，使用百分比格式。 “融資起止時間”：借款合同（協(xié)議）約定的借款時期?！皯嬂⒅С觥被颉皯嬂⑹杖搿保禾顖蟀礄嘭煱l(fā)生制計算的當期應計利息支出或應計利息收入，應計利息支出包括資本化的應計利息支出。數(shù)據(jù)來源：（1）“應計利息支出”來源于企業(yè)會計核算“財務費用”、“應付利息”、“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”等科目數(shù)據(jù)；（2）“應計利息收入”來源于企業(yè)會計核算“財務費用”、“應收利息”、“長期應收款”等科目數(shù)據(jù)?！皳７矫Q”：填報為企業(yè)上述融資行為提供擔保的企業(yè)或個人名稱?！皳ＹM”：填報年度企業(yè)接受融資擔保而支付的擔保費金額。1“擔保費率”：填報擔保合同（協(xié)議）約定的擔保費率，使用百分比格式。1“合計”欄：分別填報企業(yè)從境外關聯(lián)方、境內(nèi)關聯(lián)方融資的融資金額、利息支出、利息收入、擔保費等項目的合計數(shù)。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額為各關聯(lián)方融資金額、利息支出、利息收入、擔保費等項目的合計。1“總計”欄：填報企業(yè)從境內(nèi)外關聯(lián)方融資的融資金額、利息支出、利息收入、擔保費等項目的總計數(shù)。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額為境外關聯(lián)方和境內(nèi)關聯(lián)方融資金額、利息支出、利息收入、擔保費等項目合計之和。1如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣。1對于關聯(lián)方通過無關聯(lián)第三方提供的債權性投資，或通過無關聯(lián)第三方提供給關聯(lián)方的債權性投資，境外關聯(lián)方名稱或境內(nèi)關聯(lián)方名稱填該關聯(lián)方；對于無關聯(lián)第三方提供的、由關聯(lián)方擔保且負有連帶責任的債權性投資，境外關聯(lián)方名稱或境內(nèi)關聯(lián)方名稱與擔保方名稱均填報該關聯(lián)方。四、表內(nèi)及表間關系表內(nèi)關系：1．境外合計欄＝境外定期融資欄次合計+境外其他合計2．境內(nèi)合計欄＝境內(nèi)定期融資欄次合計+境內(nèi)其他合計3．總計欄＝境外合計+境內(nèi)合計表間關系：1．境外“應計利息收入”列“合計”＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第9行第4列2．境內(nèi)“應計利息收入”列“合計”＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第9行第7列3．境外“應計利息支出”列“合計”＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第10行第4列4．境內(nèi)“應計利息支出”列“合計”＝表十二（2）《關聯(lián)交易匯總表》第10行第7列第八節(jié) 怎樣填報《對外投資情況表》一、本表基本框架本表適用于實行查帳征收，在所屬申報年度持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報。本表分九部分：第一部分填報企業(yè)基本信息；第二部分填報被投資外國企業(yè)基本信息；第三部分填報被投資外國企業(yè)是否設在非低稅率國家；第四部分填報被投資外國企業(yè)年度利潤是否不高于500萬元；第五部分填報被投資外國企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負信息；第六部分填報被投資外國企業(yè)全部股東信息；第七部分填報被投資外國企業(yè)年度損益表數(shù)據(jù)；第八部分填報被投資外國企業(yè)資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)；第九部分填報企業(yè)從被投資外國企業(yè)分得的股息情況。二、填報注意事項本表較全面反映企業(yè)境外投資情況，無論有無關聯(lián)交易，只要所屬申報年度持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的居民企業(yè)均需填報。本表按被投資外國企業(yè)對象填報，如企業(yè)投資多個外國企業(yè)，需分別填列該表。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源“一、企業(yè)基本信息”：填報企業(yè)名稱、納稅人識別號、注冊地址及法定代表人情況?？捎伞岸悇盏怯浶畔ⅰ敝凶詣訋С觥！岸?、被投資外國企業(yè)基本信息”：填報企業(yè)所投資的外國企業(yè)的基本信息。（1）如與被投資外國企業(yè)有關聯(lián)交易，則企業(yè)名稱、納稅人識別號、法定代表人、注冊地址可從本企業(yè)的《關聯(lián)關系表（表十二（1））》中自動帶出（并結合模糊篩選功能以快速定位），也可以手動添加（當這些企業(yè)未填入表十二（1）《關聯(lián)關系表》時）；記賬本位貨幣的錄入使用自動帶出的下拉菜單（并結合模糊篩選功能以快速定位）。 （2）“對人民幣匯率”填報年度12月31日的記賬本位貨幣對人民幣匯率的中間價。（3）“被投資外國企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：填報外國企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權的普通股、無表決權的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權益性資本等分類、分時間段填報，股份種類的錄入使用下拉式菜單?！叭⒈煌顿Y外國企業(yè)是否在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）是□ 否□”：被投資外國企業(yè)設在非低稅率國家的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打“√”?！八?、被投資外國企業(yè)年度利潤是否不高于500萬元人民幣 是□ 否□”：被投資外國企業(yè)年度利潤不高于500萬元的在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打“√”。“五、被投資外國企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負信息”：填報被投資外國企業(yè)所屬年度所得稅情況，包括應納稅所得額、實際繳納的所得稅款、稅后利潤、稅負率及法定所得稅率。“六、被投資外國企業(yè)全部股東信息”：填報被投資外國企業(yè)的股東情況，包括股東名稱、國家（地區(qū)）、納稅人識別號、持股種類、持股起止時間等信息。（1）如企業(yè)與被投資外國企業(yè)的股東有關聯(lián)交易，則股東名稱、納稅人識別號可從本企業(yè)的《關聯(lián)關系表（表十二（1））》中自動帶出（并結合模糊篩選功能以快速定位），也可以手動添加（當這些股東未填入表十二（1）《關聯(lián)關系表》時）；（2）“國家（地區(qū)）” 錄入采用下拉菜單式選擇（結合模糊篩選功能，可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）；（3）持股種類填報按照有表決權的普通股、無表決權的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權益性資本等分類、分時間段使用下拉式菜單錄入?！捌?、被投資外國企業(yè)年度損益表”：填報被投資外國企業(yè)年度經(jīng)營成果情況。“八、被投資外國企業(yè)資產(chǎn)負債表”：填報被投資外國企業(yè)年度資產(chǎn)負債表日的財務狀況?！熬拧⑵髽I(yè)從被投資外國企業(yè)分得的股息情況”：填報企業(yè)本年度從被投資外國企業(yè)應分配的股息、實際分得的股息。在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用本表所稱的“外國企業(yè)”。四、表內(nèi)及表間關系表內(nèi)關系1．“被投資外國企業(yè)總股份信息”及“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”列6＝列5/列12．“五、被投資外國企業(yè)年度所得稅稅負信息”列9（稅后利潤）＝列7（應納所得稅）—列8（實際繳納所得稅）3．“五、被投資外國企業(yè)年度所得稅稅負信息”列10（實際稅負比率%）＝列8（實際繳納所得稅）/列7（應納稅所得額）4．“七、企業(yè)從被投資外國企業(yè)分得的股息情況”列14（比例%）＝列13（本年度實際分配股息額）/列12（本年度應分配股息額）第九節(jié) 怎樣填報《對外支付款項情況表》一、本表基本框架本表適用于實行查帳征收，在所屬申報年度發(fā)生向境外支付各項費用的居民企業(yè)填報。二、填報注意事項應按本表列示的明細項目填報本年度向境外支付款項以及扣繳所得稅等情況，注意項目類型要準確填列。本年度未實際支付但已列入本年度成本費用的項目也需要填報。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源“本年度向境外支付款項金額”：填報本年度向境外實際支付款項的金額，包括未支付但已列入本年度成本費用的金額。“已扣繳企業(yè)所得稅金額”：填報該項支付金額所對應的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”?！笆欠裣硎芏愂諈f(xié)定優(yōu)惠”：填報“是”或“否”。第1行“股息、紅利”：填報向權益性投資方支付的投資收益。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“利潤分配”、“應付股利”科目數(shù)據(jù)。第2行“利息”：填報向債權性投資方支付的投資收益。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“應付利息”、“財務費用”等科目數(shù)據(jù)。第3行“租金”：填報因取得固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)的使用權而向境外出租方支付的費用。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”或相關資產(chǎn)科目數(shù)據(jù)。第4行“特許權使用費”：填報向境外支付的專利權、非專利技術、商標權、著作權等的使用費。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。第5行“財產(chǎn)轉讓支出”：填報因取得各種財產(chǎn)所有權而向境外支付的款項。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權投資”等科目數(shù)據(jù)。第6行“傭金”：填報向居間介紹貨物購銷成交的境外第三方支付的費用，包括傭金、手續(xù)費、回扣等。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。第7行“設計費”：填報委托境外受托方進行建筑、工程、系統(tǒng)、軟件等項目設計而支付的費用。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”科目數(shù)據(jù)。1第8行“咨詢費”：填報接受咨詢服務而向境外支付的費用。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。1第9行“培訓費”：填報接受業(yè)務技能、專業(yè)知識、系統(tǒng)操作、設備操作等培訓而向境外支付的費用。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。1第10行“管理服務費”：填報接受各種管理服務而向境外支付的費用。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。1第11行“承包工程款”：填報接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或有關工程項目勞務而向境外支付的款項。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”“固定資產(chǎn)”科目數(shù)據(jù)。1第12行“建筑安裝款”：填報接受建筑、安裝等項目的勞務而向境外支付的款項。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”、“固定資產(chǎn)”科目數(shù)據(jù)。1第13行“文體演出款”填報向境外演出團體或個人支付的境內(nèi)文藝、體育等表演的款項。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。1第14行“認證檢測費”：填報接受有關資質(zhì)、證書、產(chǎn)品檢測等勞務而向境外支付的費用。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。1第15行“市場拓展費”：填報接受有關市場開發(fā)、拓展、滲透等勞務而向境外支付的費用。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。1第16行“售后服務費”：填報接受產(chǎn)品的檢測、維修、保養(yǎng)等售后服務而向境外支付的費用。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。第17行“其它”：填報不能歸入上述分類的勞務費支出，對于主要的項目應在下面的欄目中列明具體名稱。該項下的“其中： ”作為第17行“其他”的補充。2“合計”行填報“第1行”至“第17行”的加總數(shù)。四、表內(nèi)及表間關系表內(nèi)關系：“合計”=“第1行”至“第17行”的加總表間關系：無45 /