【正文】 配到“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“在建工程”的工資薪金。第2列第1至5行：分別填報按“生產(chǎn)成本”等項(xiàng)目分配的工資薪金所計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)。第4列第4行：分別填報納稅人計(jì)提的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。第7行“實(shí)際發(fā)放額”：各列分別填報“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）及納稅人實(shí)際計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，其中，第7行第4列=第6行第4列。實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，第7行3列（或4列）=7行1列14%%、%。（一）非工效掛鉤企業(yè):第8行“本期核準(zhǔn)計(jì)稅人數(shù)”： 本期核準(zhǔn)計(jì)稅人數(shù)按年平均人數(shù)計(jì)算。不包括應(yīng)由職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)支付的福利、工會部門人員，以及已領(lǐng)取養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)金的離退休、下崗待業(yè)人員等。第10行“本期稅前扣除限額”： 第1列“工資薪金”，當(dāng)?shù)?行第1列小于第8行第9行12（新辦企業(yè)按實(shí)際經(jīng)營月份）時，該列等于第7行第1列；當(dāng)?shù)?行第1列大于第8行第9行12（新辦企業(yè)按實(shí)際經(jīng)營月份）時，該列等于第8行第9行“計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)”12（新辦企業(yè)按實(shí)際經(jīng)營月份）。第2列“工會經(jīng)費(fèi)”=第9行第1列2%；第3列“福利費(fèi)”=第9行第1列14%；第4列“教育經(jīng)費(fèi)”=第9行第1列%（%）。當(dāng)工會經(jīng)費(fèi)沒有專用繳款收據(jù)時，應(yīng)全額作其他納稅調(diào)增處理。第11行“本期納稅調(diào)增額”：第1列=第1列第6行第1列第10行；第4列“三項(xiàng)費(fèi)用”的計(jì)算方法同第11行第1列。（二）工效掛鉤企業(yè)：第8行“動用結(jié)余額”：填報當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資額（第7行第1列）大于在成本費(fèi)用中的計(jì)提數(shù)（第6行第1列）的差額，并據(jù)此填入第10行第1列。第9行“本期納稅調(diào)增額”：第1列填報當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資額（第7行第1列）小于在成本費(fèi)用中的計(jì)提數(shù)（第6行第1列）的差額，并增加“當(dāng)年結(jié)余額”，據(jù)此填入第11行第1列。第4列：當(dāng)?shù)?行第1列小于第6行第1列時，為第6行第4列第7行第4列，且不得小于或等于0。第11行“本年結(jié)余額”：第1列填報當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資額（第7行第1列）小于在成本費(fèi)用中的計(jì)提數(shù)（第6行第1列）的差額。1第12行“以前年度結(jié)余額”填報上年本表第14行的數(shù)額。1第13行“本年動用結(jié)余額”：第1列填報當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資數(shù)（7行1列），大于在成本費(fèi)用中的計(jì)提數(shù)（第6行第1列）的差額。1第14行“本期累計(jì)結(jié)余額”：金額等于第1列第11+1213行的余額。 附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》填報說明一、本表適用于各類納稅人填報。二、本表填報納稅人本年度計(jì)提折舊或攤銷的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定允許稅前扣除的折舊或攤銷額、應(yīng)作納稅調(diào)整額及以前年度確認(rèn)折舊或攤銷的時間性差異等。本表第11列第17行為正數(shù)時，填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第8行，為負(fù)數(shù)時填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第18行；第15列第17行填入附表五第18行或第19行。三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明第1列：按會計(jì)核算口徑填報。第1列第2行：金額等于（計(jì)提折舊的房屋、建筑物年初原值余額+本年1至11月末原值余額)247。12。第1列第3行(第4行)：金額等于[計(jì)提折舊的機(jī)器設(shè)備（電子設(shè)備運(yùn)輸工具）年初原值余額+本年末原值余額]247。12。如果納稅人當(dāng)年經(jīng)營期或折舊期不足一年，應(yīng)按實(shí)際經(jīng)營期或折舊期計(jì)算。第2列=第3+4+5+6列。第3至6列：按會計(jì)核算口徑的實(shí)際計(jì)提、攤銷數(shù)分配填列。第7列“應(yīng)予調(diào)整的資產(chǎn)平均價值”：填報除國家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資外的企業(yè)資產(chǎn)重估增值、接受捐贈資產(chǎn)價值（2003年以前受贈）、外購商譽(yù)和其計(jì)提折舊、攤銷額以及資產(chǎn)會計(jì)計(jì)價與稅收計(jì)價差異的調(diào)整額。金額為負(fù)數(shù)時以“—”表示。第8列“本期資產(chǎn)計(jì)稅成本”：金額等于第1+7列或1－7列（7列為負(fù)數(shù)時）。第9列“允許稅前扣除的折舊或攤銷額”：金額等于第8列各行（小計(jì)、合計(jì)欄除外）稅收規(guī)定的年折舊率或年攤銷率。第10列“本期納稅調(diào)整增加額或減少額”：金額等于第2－9列。本列第17行正數(shù)為納稅調(diào)增額，負(fù)數(shù)為納稅調(diào)減額。第10列第17行“合計(jì)”：正數(shù)填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第8行；負(fù)數(shù)填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第17行。1第11列“本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時間性差異”：填報納稅人按照會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)于以后年度確認(rèn)費(fèi)用或損失，但按照稅收規(guī)定可以從當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除而形成的應(yīng)納稅時間性差異在本期的納稅調(diào)增額。1第12列“本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的折舊或攤銷”：填報會計(jì)核算已列支的折舊或攤銷，但按照稅收規(guī)定不得在本期扣除的數(shù)額。1第13列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：金額等于上年度本表第15列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除或攤銷”。1第14列“本年稅前扣除額”：填報以前年度調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)的折舊或攤銷在本年的扣除額。本列第17行填入附表五“納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表”第17行。1第15列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除或攤銷額”：金額等于第12＋13－14列。附表十四（1）《壞賬損失明細(xì)表》填報說明一、本表由執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》、《小企業(yè)會計(jì)制度》的納稅人填報。二、本表填報納稅人本年度發(fā)生的期初、期末壞賬準(zhǔn)備、本期增（減）提的壞賬準(zhǔn)備及會計(jì)、稅收金額和納稅調(diào)整額。采用直接沖銷法核算壞賬損失的納稅人，本表第3列第2行數(shù)據(jù)填入附表四第3列第13行。采用備抵法核算壞賬損失的納稅人，當(dāng)本表第2列第5行小于第1列第5行時，第3列第5行填寫差額數(shù)，并據(jù)此填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第14行“納稅調(diào)整金額”；當(dāng)本表第2列第5行大于第1列第5行時，第3列第5行填寫差額數(shù)（用“—”號表示），并據(jù)此填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第7行“納稅調(diào)減金額”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明（一）采用備抵法核算壞賬損失的納稅人第 2列第1行 “期初壞賬準(zhǔn)備金額”：金額分別等于上年度本表第2列第6行。第 2列第2行 “本期核銷的壞賬損失”：分別填報按照會計(jì)制度規(guī)定已作會計(jì)處理的壞賬損失及按照稅收規(guī)定報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的壞賬損失。第2列第3行 “本期收回已核銷的壞賬損失”：分別填報本期收回的已作會計(jì)核銷和已作稅前扣除的壞賬。第2列第4行“計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收帳款余額”：即因生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)而形成的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款余額，按會計(jì)核算口徑填列。第1列第5行 “本期增（減）提的壞賬準(zhǔn)備”：金額等于第1列第4行 會計(jì)計(jì)提比例－（第1列第1行－第1列第2行+第1列第3行）。如為負(fù)數(shù)，表示按會計(jì)口徑減提的壞賬準(zhǔn)備，用“－”號表示。 第2列第5行 “本期增（減）提的壞賬準(zhǔn)備”：金額等于第2列第4行 稅收規(guī)定的計(jì)提比例－（第2列第1行－第2列第2行+第2列第3行）。該行與第1列第5行的差額，如為正數(shù)，填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第14行；如為負(fù)數(shù)，填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第7行。（二）采用直接沖銷法核算壞賬損失的企業(yè)第1列第2行“會計(jì)金額”：超過第2列第2行“稅收金額”的，作納稅調(diào)增，即：第2列第2行小于第1列第2行，其差額填入第3列第2行。第3列第2行填入附表四第13行。第3 行1列填列以前年度已在稅前扣除，在本年收回的壞賬損失；第3 行2列不填數(shù)據(jù)：第3行第3列應(yīng)作為納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)入附表四的“其他納稅調(diào)增項(xiàng)目”。第3列＝第1－2列。附表十四（2）《呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》填報說明一、本表由執(zhí)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》的納稅人填報。 二、本表填報納稅人年度呆賬準(zhǔn)備計(jì)提及呆帳損失、收回、結(jié)余、上期及本期呆帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整情況。據(jù)以填報附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》和附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》的相關(guān)項(xiàng)目。三、各項(xiàng)目填報說明“期初呆賬準(zhǔn)備帳戶余額”、“期末呆賬準(zhǔn)備帳戶余額”：尚未執(zhí)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》的納稅人，按呆賬準(zhǔn)備帳戶年初數(shù)、期末數(shù)額填列；已執(zhí)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》的納稅人，按貸款損失準(zhǔn)備、壞帳準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備帳戶年初、年末余額合計(jì)數(shù)填報，并不再另行填報“壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”?！捌诔躏L(fēng)險資產(chǎn)余額”、“期末風(fēng)險資產(chǎn)余額”：按本表所列“風(fēng)險資產(chǎn)項(xiàng)目”期初、期末余額分別合計(jì)填報?！氨酒趯?shí)際發(fā)生呆賬損失”：按本年實(shí)際發(fā)生呆賬損失額填報?！氨酒谠觯p）提呆賬準(zhǔn)備”：金額等于期末風(fēng)險資產(chǎn)余額企業(yè)實(shí)際呆賬準(zhǔn)備（含貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）的提取比例－（期初呆賬準(zhǔn)備金帳戶余額－本期實(shí)際發(fā)生的呆賬＋本期收回已核銷的呆賬），如為正數(shù)表示增提的呆賬準(zhǔn)備，據(jù)此填報附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第31行第1列“本期發(fā)生數(shù)”；如為負(fù)數(shù)表示減提的呆賬準(zhǔn)備?！氨酒诎炊愂找?guī)定增提呆賬準(zhǔn)備”：金額等于期末風(fēng)險資產(chǎn)余額稅收規(guī)定的呆賬準(zhǔn)備提取比例（1％）－（期初風(fēng)險資產(chǎn)余額稅收規(guī)定的呆帳準(zhǔn)備提取比例（1%）－本期稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)際發(fā)生的呆賬損失＋本期收回已核銷的呆賬）。據(jù)此填報附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第31行第2列“稅前扣除限額”。“上年申報的呆賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”：填報上年累計(jì)調(diào)增數(shù)減去累計(jì)調(diào)減數(shù)后的余額。“本期申報的呆賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”：如為增提的呆賬準(zhǔn)備，填報附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第31行第3列；如為減提的呆賬準(zhǔn)備，填報附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第13行。附表十四（3）《保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》填報說明一、本表由執(zhí)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》的納稅人填報。二、本表填報本年度保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差的實(shí)際發(fā)生額、稅收規(guī)定扣除額及納稅調(diào)整情況。據(jù)以填報附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》、附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》和附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》的相關(guān)項(xiàng)目。三、各項(xiàng)目填報說明第4行“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：實(shí)際發(fā)生額填入附表二（2）第17行。第8行“長期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：實(shí)際發(fā)生額填入附表二（2）第18行。第12行“未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：實(shí)際發(fā)生額填入附表二（2）第19行。第16行“壽險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：實(shí)際發(fā)生額填入附表二（2）第20行。第20行“長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：實(shí)際發(fā)生額填入附表二（2）第21行。第21行“提取保險保障基金”：實(shí)際發(fā)生額填入附表二（2）第22行。第29行“總計(jì)”：金額等于第 4+8+12+16+20+21+26行。該行調(diào)整額如為正數(shù)填入附表四第32行，如為負(fù)數(shù)填入附表五第14行。《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》填報說明一、本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報第1至11行；實(shí)行按上年實(shí)際數(shù)分期預(yù)繳的納稅人填報第12至14行。三、具體項(xiàng)目填報說明 第1行“利潤總額”：填報按財務(wù)會計(jì)制度核算的利潤總額。第3行：填報按照稅收規(guī)定應(yīng)做納稅調(diào)整的項(xiàng)目。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納稅人的”利潤總額”應(yīng)包括本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤。在將預(yù)售收入結(jié)轉(zhuǎn)為銷售收入的當(dāng)期,減去已計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤。第4行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報按稅收規(guī)定本期可彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（用正數(shù)表示，不得大于第1+23行后的金額）。第5行 “應(yīng)納稅所得額”填報第1+234行后的余額，第5行不得為負(fù)數(shù)，若第1+234行為負(fù)數(shù)，則第5行應(yīng)填零。第6行 “適用稅率”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額按規(guī)定適用的企業(yè)所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優(yōu)惠稅率。第7行 “應(yīng)納所得稅額”：等于應(yīng)納稅所得額 適用稅率。第7行大于等于零。第8行 “減免所得稅額”：填報納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免、抵的企業(yè)所得稅額，當(dāng)?shù)?行為零時，填寫零；第8行小于等于第7行。第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定確定的匯總納稅成員企業(yè)所得稅就地預(yù)繳比例。不實(shí)行就地預(yù)繳的納稅人填寫O。第10行 “實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人申報所屬期前累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。第11行 “應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”： （1）就地納稅企業(yè)“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” =第7810行。（2）匯總納稅成員企業(yè)“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” =（第78行）9行10行。企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）填報說明 一、本表為按照核定征收辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）和年度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。 二、具體項(xiàng)目填報說明 第1行 “收入總額”：填報當(dāng)期取得的各項(xiàng)收入的合計(jì)金額。（按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報） 第2行 “成本費(fèi)用”：填報計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用的合計(jì)金額。（按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報） 第3行 “應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 第4行 :“應(yīng)納稅所得額”： （1）按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率。 （2）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額247。（1應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率 第5行 “適用稅率”：根據(jù)第4行“應(yīng)納稅所得額”金額確定的適用稅率或者所得稅政策規(guī)定的適用稅率。 第7行 “實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。 實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額的納稅人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅額。52 / 52