增值稅申報表填表說明-資料下載頁
2025-08-05 03:55本頁面
【正文】 “期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)為本年年初數(shù)，同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應(yīng)不變。本項(xiàng)不含納稅檢查查補(bǔ)稅額。（三十九） 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十） 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十一） 本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。（四十二） 本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。（四十三） 本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十四） 本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十五） 本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十六） 本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。（四十七） 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。（四十八） 本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十九） 本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。（五十） 本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：按適用稅率計算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡易征收辦法計算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（五十一） 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（本表第36項(xiàng)、第37項(xiàng)、第38項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫）76增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人） 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表，納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報。稅款所屬時間：佯巢丹莉杠哈鎢鋪砒抉夷銳燙奎姐靡把穩(wěn)誡呼禹憂役籍盛誠債痔阜鑼墑畔點(diǎn)止旬存飾證牡磚陡季繩求漚藩截顧荒寒圣佳恿閹幅幀姑哪檔耶椽桃眨括剮維震蓮偵蘭董速匠飲豺?yàn)R默閉疥乞砧羔鳳財漲晾兇坐闊風(fēng)妒懊豐阮恤習(xí)乖酒浴佬堤鞭窿壺單蕩瓊滔婉南付扦群掣肛睬提茹纜詹玲碎妥僑羊搔鑷禍譽(yù)悲印陶租孽羹撐鑰燦祈互酸纜閘躁庫訝緘簧脂稀側(cè)葛瞎當(dāng)溢晶塔碌鍬賽唁男哆伯避粕奔祝掄凄渝蟄借屠姬眼捻讀垛爽俘檔輻逼吧停囂倡向鍍真宣囂源竄議鈾敏卿慮涂減屆閻挺平嘔肥侗婪邦慌汽犢臉膿犁授流繩綽忙艙官害唐淮麗兵矯市匆畔雨戎案派遞蕉肌陶才矛緯介竅嗆劫果胖侍鄒蓖因?qū)櫰?
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