【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 保責(zé)任的債務(wù)，糧食企業(yè)政策性掛賬，供銷(xiāo)企業(yè)政策性掛賬4個(gè)選項(xiàng)。 第12列“當(dāng)年舉借額”，按照表頭要求填列。 第13列“年末債務(wù)余額”，按照表頭要求填列。 第14列僅政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)填寫(xiě)此列。地方政府債券、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸等財(cái)政轉(zhuǎn)貸中明確由非財(cái)政資金償還的債務(wù)，作為以政府信用擔(dān)保方式舉借的債務(wù)，不需要填寫(xiě)擔(dān)保人名稱(chēng)。 第15列“債務(wù)資金投向”，填寫(xiě)協(xié)議或合同約定的債務(wù)資金投向。（六）表6至表12由審計(jì)人員根據(jù)表格內(nèi)容及附注填報(bào)。附件3地方政府性債務(wù)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表填報(bào)操作要求及各表校驗(yàn)關(guān)系說(shuō)明 為規(guī)范地方政府性債務(wù)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表的填報(bào)，保證統(tǒng)計(jì)表的填報(bào)、審核、采集、匯總工作的順利進(jìn)行，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)表勾稽關(guān)系的審核，提高填報(bào)質(zhì)量，署地方政府性債務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)下發(fā)的《地方政府性債務(wù)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表》EXCEL表格進(jìn)行了計(jì)算機(jī)技術(shù)處理，增加了各表的自動(dòng)計(jì)算和數(shù)據(jù)平衡關(guān)系、數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的校驗(yàn)功能?，F(xiàn)將審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表填報(bào)操作要求及各表校驗(yàn)關(guān)系說(shuō)明如下： 一、填報(bào)操作要求 本項(xiàng)目要求使用Microsoft Office Excel 2003版本進(jìn)行報(bào)表填報(bào)，使用其他版本可能會(huì)造成表中部分內(nèi)置功能失效或產(chǎn)生校驗(yàn)誤報(bào)。例如，使用Excel 2000不能實(shí)現(xiàn)【債務(wù)審計(jì)】菜單中的【插入新行】功能。 （一）嚴(yán)禁更改統(tǒng)計(jì)表結(jié)構(gòu)。 本套統(tǒng)計(jì)表中，每張表都包含表頭、數(shù)據(jù)填報(bào)、附注三個(gè)區(qū)域。其中，表中預(yù)留的空白區(qū)域?yàn)閿?shù)據(jù)填報(bào)區(qū)，并已預(yù)置相關(guān)公式和格式，在此即可完成全部填報(bào)工作；表頭、附注的內(nèi)容和位置不允許做任何修改，具體包括： 1．嚴(yán)禁自行在報(bào)表中增加列、刪除列、更改列順序； 2．嚴(yán)禁刪除表頭所在的行； 3．嚴(yán)禁刪除、修改表頭區(qū)各單元格中的內(nèi)容； 4．嚴(yán)禁刪除報(bào)表下方的附注信息。 （二）關(guān)于數(shù)據(jù)備份等問(wèn)題。 1．定期數(shù)據(jù)備份。 為保證數(shù)據(jù)的安全，使用審計(jì)署配發(fā)迷彩U鎖的同志要定期將保險(xiǎn)箱中的文件備份到自己的工作用移動(dòng)硬盤(pán)中。 2．與財(cái)政部門(mén)的《融資平臺(tái)公司清理核實(shí)情況錄入表》的“統(tǒng)計(jì)”功能沖突問(wèn)題。 目前發(fā)現(xiàn)，部分被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)中因安裝了財(cái)政部門(mén)的《融資平臺(tái)公司清理核實(shí)情況錄入表》，導(dǎo)致在Excel表中增加了“統(tǒng)計(jì)”菜單，與債務(wù)審計(jì)統(tǒng)計(jì)表中的“債務(wù)審計(jì)”工具發(fā)生沖突。 如果被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)中已經(jīng)有財(cái)政部門(mén)的《融資平臺(tái)公司清理核實(shí)情況錄入表》文件，則要求在填報(bào)債務(wù)審計(jì)統(tǒng)計(jì)表時(shí)不得打開(kāi)該文件，如果在填報(bào)時(shí)同時(shí)打開(kāi)了該文件，請(qǐng)先關(guān)閉Excel程序后，再重新打開(kāi)債務(wù)審計(jì)統(tǒng)計(jì)表。 （三）報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)。 1．除表11無(wú)校驗(yàn)關(guān)系未設(shè)置主鍵外，其他各表都標(biāo)識(shí)了一列稱(chēng)為“主鍵”的信息。各表依據(jù)“主鍵”完成相關(guān)校驗(yàn)功能，“主鍵”內(nèi)容為空的行不參與校驗(yàn)。當(dāng)本行其他位置有內(nèi)容時(shí)，標(biāo)有“主鍵”的列必須填列內(nèi)容，以保證校驗(yàn)功能正常實(shí)現(xiàn)。除表11外其他各表的“主鍵”參見(jiàn)下表：報(bào)表名稱(chēng)主鍵名列號(hào)地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表1）債務(wù)單位名稱(chēng)6地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表2）債務(wù)單位名稱(chēng)6其他相關(guān)債務(wù)明細(xì)表（表3）債務(wù)單位名稱(chēng)6糧食企業(yè)和供銷(xiāo)企業(yè)政策性掛賬情況表 （表4）省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)1債務(wù)發(fā)生的起始年地方政府性債務(wù)明細(xì)表 （表5）債務(wù)單位名稱(chēng)62010年地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)測(cè)算表 （表6）省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)1高速公路2010年銀行貸款本息償還情況分析表（表7）債務(wù)單位名稱(chēng)5以土地出讓收入為償債來(lái)源的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表（表8）省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)1普通高校和醫(yī)院2010年財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表（表9）單位名稱(chēng)6融資平臺(tái)公司2010年基本情況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表（表10）融資平臺(tái)公司名稱(chēng)6地方政府性債務(wù)審計(jì)問(wèn)題匯總表（表12）省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)1 2．每張表中表頭顯示為灰色的區(qū)域必須通過(guò)下拉框選擇，即通過(guò)點(diǎn)擊并從下拉列表中選擇內(nèi)容的方式進(jìn)行填列，不得手工輸入。 3．每張表中表頭顯示為淡黃色的區(qū)域由報(bào)表自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生。如手工輸入內(nèi)容，在校驗(yàn)時(shí)會(huì)自動(dòng)更正為自動(dòng)計(jì)算結(jié)果。 4．在填報(bào)前需將Excel的宏安全級(jí)別設(shè)置為【低】。設(shè)置方法如下： （1）選擇Excel【工具】菜單后出現(xiàn)以下窗口： （2）點(diǎn)擊【宏】后出現(xiàn)以下窗口： （3）點(diǎn)擊【安全性】后出現(xiàn)如下窗口： （4）在“安全級(jí)”頁(yè)面選擇為【低】后，點(diǎn)擊“確定”，完成對(duì)宏安全級(jí)的設(shè)置。 設(shè)置完成后，需要切換一下Sheet頁(yè)或關(guān)閉后重新打開(kāi)Excel表，以使宏功能生效。 只有在正確設(shè)置宏“安全級(jí)”后，打開(kāi)報(bào)表文檔才會(huì)顯示內(nèi)置的【債務(wù)審計(jì)】功能，如下圖： 點(diǎn)擊【債務(wù)審計(jì)】，下有“插入新行”功能和“檢查數(shù)據(jù)”兩個(gè)功能菜單： 在填寫(xiě)報(bào)表時(shí)，如使用手工插行，則需要通過(guò)“向下填充”的方式將計(jì)算公式和格式補(bǔ)齊。建議使用“債務(wù)審計(jì)”菜單下的“插入新行”功能在表中插入新行，這樣新行中就包含了所有的自動(dòng)計(jì)算公式以及單元格格式。操作過(guò)程如下： （1）點(diǎn)擊菜單【債務(wù)審計(jì)】【插入新行】； （2）輸入需要插入的行數(shù)； （3）點(diǎn)擊【確認(rèn)】后完成插入操作。會(huì)在用戶選定行上方插入指定數(shù)量的新行。新行中單元格的公式會(huì)保留，用戶無(wú)須設(shè)置。 在進(jìn)行報(bào)表填報(bào)過(guò)程中，可以使用“債務(wù)審計(jì)”菜單下的“檢查數(shù)據(jù)”功能進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)。如果填列數(shù)據(jù)有不符合內(nèi)置校驗(yàn)關(guān)系的，會(huì)將錯(cuò)誤單元格顯示為紅色，并給出所報(bào)錯(cuò)誤的提示信息。該提示信息可以通過(guò)Ctrl+C快捷方式復(fù)制下來(lái)，便于審驗(yàn)核對(duì)。 對(duì)數(shù)據(jù)的檢查包括三方面：一是對(duì)有下拉框的列進(jìn)行檢查，是否所填數(shù)據(jù)為下拉框列表中的選項(xiàng)；二是對(duì)于數(shù)據(jù)有效性檢查，是否允許為空，是否符合單元格類(lèi)型的要求；三是表內(nèi)各數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系審核。具體步驟為： （1）點(diǎn)擊菜單【債務(wù)審計(jì)】【檢查數(shù)據(jù)】，如下圖： （2）將根據(jù)內(nèi)置規(guī)則檢查所填入的值。如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示框，如下圖： （3）點(diǎn)擊【確定】，在Excel里出錯(cuò)數(shù)據(jù)所在單元格會(huì)被填充為紅色，如下圖： 為避免僅在報(bào)表最后完成時(shí)才做檢查，可能無(wú)法完整顯示錯(cuò)誤信息，建議每填報(bào)1行數(shù)據(jù)就做一次【檢查數(shù)據(jù)】，及時(shí)改正相關(guān)錯(cuò)誤后再繼續(xù)填報(bào)。 二、各表校驗(yàn)關(guān)系說(shuō)明 （一）地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表1）。 第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。 第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。 第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。 第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。 第5列“債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度”在下拉框中選擇，不能為空。 第6列“債務(wù)單位名稱(chēng)”不能為空。 第7列“債務(wù)單位部門(mén)類(lèi)別”在下拉框中選擇，不能為空。 第8列“債務(wù)單位性質(zhì)類(lèi)別”在下拉框中選擇，不能為空。 第9列“債務(wù)形成年度”限定填寫(xiě)4位整數(shù)，范圍為1949至2010，不能為空。第9列應(yīng)小于等于第5列。 第10列“債務(wù)期限”在下拉框中選擇，可以為空（對(duì)于拖欠債務(wù)不用填寫(xiě)此列）。 第11列“債務(wù)期限類(lèi)別”在下拉框中選擇，可以為空（對(duì)于拖欠債務(wù)不用填寫(xiě)此列）。 第12列“項(xiàng)目單位名稱(chēng)”可以為空。 第13列“項(xiàng)目名稱(chēng)”可以為空。 第14列“項(xiàng)目開(kāi)工年度”在下拉框中選擇，不能為空。 第15列“債務(wù)用途類(lèi)別”在下拉框中選擇，不能為空。 第16列“還債資金來(lái)源具體名稱(chēng)”不能為空。 第17列“債權(quán)人名稱(chēng)”不能為空。 第18列“債權(quán)人類(lèi)別”在下拉框中選擇，不能為空。 第19列“年初債務(wù)余額”可以為空。針對(duì)一筆債務(wù)，第19列和第20列不能同時(shí)有數(shù)據(jù)。若第9列=第5列，則第19列應(yīng)為0。 第20列“當(dāng)年舉借額”可以為空。 第21列=第22列+第28列，自動(dòng)計(jì)算。 第22列“償還本金小計(jì)”為第23列至第27列之和，自動(dòng)計(jì)算。 第28列“償還利息小計(jì)”為第