財務(wù)管理項目投資收益分析匯卒8(編輯修改稿)
2024-08-24 06:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 負(fù)荷（%）產(chǎn)品銷售收入銷售稅金及附加總成本費(fèi)用利潤總額（1－2－3）所得稅稅后利潤特種基金可供分配利潤（6－7）盈余公積金應(yīng)付利潤未分配利潤累計未分配利潤注：利潤總額應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定先調(diào)整為應(yīng)納稅所得額(如減免所得稅、彌補(bǔ)上年度虧損等)，再計算所得稅。 利潤計算表可用以計算項目在計算期內(nèi)各年的利潤總額，從而進(jìn)一步計算投資利潤率、投資利稅率等靜態(tài)評價指標(biāo)。財務(wù)平衡表財務(wù)平衡表也稱資金來源與運(yùn)用表，目的是測算項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，供選擇資金籌措方案，制定借款及償還計劃使用，并據(jù)以測算固定資產(chǎn)投資借款償還期，進(jìn)行清償能力分析。財務(wù)平衡表的格式見表4。 表4 財務(wù)平衡表 單位：萬元序號 項 目年 份 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 合計1234567…n1234生產(chǎn)負(fù)荷（%）資金來源利潤總額折舊費(fèi)攤銷費(fèi)長期借款流動資金借款其他短期借款自有資金其他回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金資金運(yùn)用固定資產(chǎn)投資(含投資方向調(diào)節(jié)稅)建設(shè)期利息流動資金所得稅特種基金應(yīng)付利潤長期借款本金償還流動資金借款本金償還其他短期借款本金償還盈余資金累計盈余資金財務(wù)外匯平衡表財務(wù)外匯平衡表可以幫助項目投資者分析外匯收支平衡情況。這一報表在過去是比較重要的，但由于我國從1997年已經(jīng)實現(xiàn)了經(jīng)常項目下的外匯與人民幣自由兌換，這一報表的作用也大大地下降了。但該表還是有利于分析項目的外匯風(fēng)險的。財務(wù)外匯平衡表的格式見表5。 表5 財務(wù)外匯平衡表 單位：萬美元序號 項 目年 份建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 合計1234567…n12生產(chǎn)負(fù)荷（%）外匯來源產(chǎn)品銷售外匯收入外匯借款其他外匯收入外匯運(yùn)用固定資產(chǎn)投資中外匯支出進(jìn)口原材料進(jìn)口零部件技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)償付外匯借款本息其他外匯支出外匯余缺注：其他外匯收入包括自籌外匯等。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)是指生產(chǎn)期支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。 第三節(jié) 項目效益分析的靜態(tài)指標(biāo)項目效益評價指標(biāo)可以分為靜態(tài)指標(biāo)和動態(tài)指標(biāo)。具體內(nèi)容見圖效益評價 靜態(tài)指標(biāo) 動態(tài)指標(biāo) 年 投 投 自 凈 內(nèi) 現(xiàn) 總 平 資 資 有 現(xiàn) 部 值 利 均 利 利 資 值 收 指 潤 潤 潤 稅 利 益 數(shù) 率 率 潤 率 率圖 投資利潤率投資利潤率是指項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額與項目總投資的比率。生產(chǎn)期內(nèi)各年的利潤總額變化幅度較大的項目應(yīng)計算生產(chǎn)期年平均利潤占總投資的比率。計算公式為：投資利潤率 = 年利潤總額或年平均利潤總額/項目總投資100%年利潤總額 = 年產(chǎn)品銷售收入－年產(chǎn)品銷售稅金及附加 一年總成本費(fèi)用年銷售稅金 = 年產(chǎn)品稅+年增值稅+年營業(yè)稅+年資源稅 +年城市維護(hù)建設(shè)稅+年教育費(fèi)附加投資利稅率投資利稅率是指項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的利稅總額或項目生產(chǎn)期內(nèi)的年平均利稅總額與總投資的比率。
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