上市柜公司內(nèi)部控制查核作業(yè)應加強注意事項證交所上市(編輯修改稿)
2024-08-14 00:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 定之。 內(nèi)部稽核主管之任免，應經(jīng)董事會通過，並應於董事會通過之次月十日前以網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報備查。 年度稽核計畫 (內(nèi)控 167。13) 內(nèi)部稽核單位應擬訂年度稽核計畫，包括每月應稽核之項目，據(jù)以檢查公司之內(nèi)部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告。 應將取得或處分資產(chǎn)、從事衍生性商品交易、資金貸與他人及為他人背書或提供保證、 對子公司之監(jiān)理 等重大財務業(yè)務行為之控制作業(yè)，列為每年年度稽核計畫之稽核項目。 (注意按月、按季部分 ) 稽核報告 amp。工作底稿 (內(nèi)控 167。14) 內(nèi)部稽核人員對於檢查所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制制度 缺失及異常事項 ，應據(jù)實揭露於稽核報告，並應於該報告陳核後加以追蹤，定期作成追蹤報告，以確定相關單位業(yè)已及時採取適當之改善措施。 內(nèi)部控制制度缺失及異常事項改善情形，應包括內(nèi)部稽核作業(yè)所發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制制度聲明書所列、自行檢查及會計師專案審查所發(fā)現(xiàn)之各項缺失。 – 內(nèi)控控制重點 – 查核結(jié)果、索引及相關附件 (如表單或入帳記錄 ) – 簽核記錄 – 建議事項 陳核程序 (內(nèi)控 167。15) 公司應於稽核報告及追蹤報告 陳核 後，於稽核項目完成之次月底前交付監(jiān)察人查閱。 內(nèi)部稽核人員如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司有受重大損害之虞時，應立即作成報告陳核，並通知監(jiān)察人。 – 陳核人員 – 簽章 – 日期 – 監(jiān)察人 備查簿 從事衍生性商品交易，應建立備查簿，就從事衍生性商品交易之種類、金額、董事會通過日期及依 第十九條第四款、第二十條第一項第二款及第二項第一款應審慎評估之事項 ，詳予登載於備查簿備查。 (取 167。21) 辦理資金貸與事項，應建立備查簿，就資金貸與之對象、金額、董事會通過日期、資金貸放日期及 依前條第一項規(guī)定應審慎評估之事項 (第 9條第 6款 )詳予登載備查。 (資貸 167。15) 公開發(fā)行
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